2-项目二-Excel在财务中的应用.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2020-09-01,#,项目二,Excel,在账务处理系统中的应用,Excel,在财务中的应用,学习目标,知识目标,了解利用,Excel,实现账务处理电算化的操作流程,熟练掌握,Excel,函数和,Excel,函数的格式,能力目标,掌握如何利用,Excel,进行建账操作,掌握如何利用,Excel,进行填制凭证、审核凭证、记账等操作,掌握如何利用,Excel,进行编制总账、明细账等操作,学习内容,任务一 系统初始化,任务二 日常凭证处理,任务三 编制总账、试算平衡表、明细账,任务小结,技能训练,任务一 系统初始化,基本知识,账务处理系统概述,账务处理系统（简称总账系统）是电算化会计信息系统的一个基本子系统，是会计核算工作的重要组成部分，它处理的对象是会计凭证，处理的结果是会计账本和会计报表。它贯穿整个会计核算系统，起着核心的作用。,任务一 系统初始化,基本知识,账务处理系统的主要内容：,系统初始化,日常处理,账簿管理,辅助核算,期末业务处理,出纳管理,会计数据维护,任务一 系统初始化,基本知识,账务处理系统的特征：,规范性强,账务处理系统的基本原理是复式记账法，这是世界通用的会计记账方法。,在信息化软件实现上易于商品化和通用化，目前国内外市场已经有了大量的商品化账务处理系统软件。,综合性强,账务处理系统以货币作为主要计量单位，综合、全面、系统地反映企业供产销的所有,43,方面。,能准确地反映企业全部的财务状况和经营成果,。,严密性强,账务处理系统处理的内容除包括各个子系统转来的综合数据外，还包括现金、银行存款收支等易发生贪污舞弊的业务的数据处理。,报表要提供给政府部门，保证账务处理系统的正确性和结果的真实性。,任务一 系统初始化,基本知识,账务处理系统的操作流程：,输入记账凭证或者生成机制凭证,凭证审核,记账,结账,银行对账和辅助账处理,任务一 系统初始化,基本知识,系统初始化的具体内容：,1,、概述,账务处理一般由账务主管或财务主管指定专人负责操作。账务处理系统的初始化工作包括：了解系统环境，确定系统构建方案；对单位会计业务进行规范化处理；进行会计资料的整理；进行系统人员的培训；安装系统；编制相关制度。完成这些工作后即系统初始化完成，之后便可以进行日常业务处理。,任务一 系统初始化,2,、建账前的准备工作,（,1,）会计科目资料的整理和凭证类别的确定。,会计科目,各辅助核算目录,自定义项,外币及汇率,结算方式,凭证类别,任务一 系统初始化,（,2,）会计数据资料的准备,往来账户数据的准备,银行账数据的准备,科目余额的准备,凭证摘要的规范化,（,3,）人员组织与分工,任务一 系统初始化,3,、建账,建账即利用,Excel,建立一个工作簿，并建立若干张工作表，用以分别存放会计科目及其期初余额、记账凭证，以及根据记账凭证自动生成的总账和明细账。,4,、设置账户,设置账户即建立一个“会计科目及余额表”。,5,、输入期初余额,输入期初余额即在“会计科目及余额表”中输入各账户期初数据，并实现试算平衡。总账科目余额,=,下级科目余额之和。在进行试算平衡时，要设置平衡公式：借方总账科目余额之和,=,贷方总账科目余额之和。,任务一系统初始化,工作情境与分析,江西利民责任有限公司（以下简称利民公司）是增值税一般纳税人，增值税税率为,17%,，所得税税率为,25,。材料核算采用实际成本法核算，发出时采用先进先出法。原材料月初库存量为,500,吨。为了提高工作效率，李跃华通过一段时间的学习，已经初步掌握,Excel,的基础操作，他决定开始尝试用,Excel,进行相关账务处理操作。主要流程是：建账设置账户输入期初余额。利民公司的账户期初数据见表,2-1,。,任务一系统初始化,任务一系统初始化,任务实施步骤,一、建账,操作步骤如下：,1,、新建“利民公司”文件夹，建立“总账”文件夹，建立总账工作簿“,201705,总账,.xlsx”,。,2,、双击工作表,Excel,标签，将工作表重命名为“封面”。,3,、在“封面”工作表中输入以下信息，如图,2-1,所示。,任务一系统初始化,任务一系统初始化,4,、分别增加和重命名各个工作表，如图,2-2,所示。,任务一系统初始化,二、设置账户,制作和编辑工作表“,201705,会计科目及余额表”：,1,、在,A1,和,B1,分别填入科目编码和科目名称字段名。,2,、在,A,列输入科目编码及相应的子科目编码，在,B,列输入科目名称及相应的子科目名称。,3,、选择,A1,和,B1,单元格，填上青绿色；选择,A1,：,B75,单元格区域，加上边框。,4,、冻结,C2,窗口，视图,-,窗口,-,冻结窗口，将,A1,和,B1,单元格及其内容固定在现有位置，不随行列的翻动而隐藏。,以上操作的结果如图,2-3,所示。,任务一系统初始化,任务一系统初始化,三、输入期初余额,1,、输入字段名“期初借方余额、“期初贷方余额”。,2,、定义有明细科目的汇总科目的计算公式。,3,、填入非汇总科目的期初余额。,结果如图,2-4,所示。,任务一系统初始化,4,、运用,SUMIF,函数求合计，试算平衡。,任务二 日常凭证处理,基本知识,日常账务处理是在账务初始化的基础上，利用软件的各种功能完成单位的日常会计核算工作，并进一步为单位的财务管理和经营准备基础数据，提供管理所需信息资料。,凭证处理是利用软件进行日常会计核算业务处理工作中经常性的工作，也是日常使用软件时最基础性的工作。凭证处理功能主要包括：,录入凭证、修改凭证、审核凭证,。,任务二 日常凭证处理,工作情境与分析,经过第一阶段的工作，公司的建账工作已经完成。,2017,年,5,月发生如下具体业务：,（,1,）,5,月,1,日，收到银行通知，用中国工商银行存款支付到期的商业承兑汇票,100 000,元。,（,2,）,5,月,2,日，购入原材料,160,吨，用中国工商银行存款支付货款,160 000,元以及购入材料需支付的增值税税额,27 200,元，款项已付，材料未到。,（,3,）,5,月,3,日，收到原材料一批，数量,110,吨，材料成本,110 000,元，材料已验收入库，货款已于上月支付。,（,4,）,5,月,4,日，用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来的银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款,234,元，材料,100,吨，购入材料,99 800,元，支付的增值税税额,16 966,元，原材料已验收入库。,任务二 日常凭证处理,（,5,）,5,月,5,日，基本生产领用原材料,600,吨，车间领用计入产品成本的低值易耗品,50 000,元。,（,6,）,5,月,6,日，向金源公司销售产品一批，销售价款,300 000,元（不含应收取的增值税），该批产品实际成本,180 000,元（月末结转），产品已发出，价款未收到。,（,7,）,5,月,7,日，公司将交易性金融资产（全部为股票投资）,25 000,元兑现，收到本金,25 000,元，投资收益,5 000,元，均存入中国工商银行。,（,8,）,5,月,8,日，购入不需安装的设备,1,台，价款,85 470,元，支付的增值税税额,14 530,元，支付包装费、运费,1 000,元。价款及包装费、运费均以中国银行存款支付。设备已交付使用。,（,9,）,5,月,9,日，一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值,1 400 000,元。,任务二 日常凭证处理,（,10,）,5,月,10,日，基本生产车间台机床报废，原价,200 000,元，已计提折旧,180 000,元，清理费用,500,元，残值收入,1800,元，均通过中国工商银行存款收支。该项固定资产清理完毕。,（,11,）,5,月,11,日，归还短期借款本金,150 000,元，当月利息,2 500,元，由中国工商银行存款支付。,（,12,）,5,月,12,日，到中国工商银行提取现金,500 000,元，准备发放工资。,（,13,）,5,月,13,日，支付工资,500 000,元，包括支付给在建工程人员,200 000,元。,（,14,）,5,月,14,日，分配应支付的职工工资,300 000,元（不包括在建工程应负担的工资），其中生产人员工资,275 000,元，车间管理人员工资,10 000,元，行政管理部门人员,15 000,元。,任务二 日常凭证处理,（,15,）,5,月,14,日，提取职工福利费,42 000,元（不包括在建工程应负担的福利费,28 000,元），其中生产工人福利费,38 500,元车间管理人员福利费,1 400,元，行政管理部门福利费,2100,元。,（,16,）,5,月,15,日，提取应计入本期损益的借款利息共,21 500,元，其中短期借款利息,11500,元，长期借款利息,10 000,元。,（,17,）,5,月,16,日，销售产品一批，销售价款,700 000,元，应收的增值税税额,119 000,元，销售产品的实际成本,420 000,元（月末结转），货款已由中国工商银行收妥。,（,18,）,5,月,17,日，摊销无形资产,10 000,元。,（,19,）,5,月,18,日，计提固定资产折旧,100 000,元，其中计入制造费用,80 000,元、管理费用,20 000,元。,（,20,）,5,月,19,日，收到金源公司应收账款,151 000,元，存入中国工商银行，并计提坏账准备,600,元。,（,21,）,5,月,20,日，用中国工商银行存款支付产品展览费,10 000,元。,任务二 日常凭证处理,（,22,）,5,月,30,日，将制造费用结转计入生产成本。,（,23,）,5,月,30,日，计算并结转本期完工产品成本,1 104 900,元。,（,24,）,5,月,30,日，广告费,10 000,元，已用中国工商银行存款支付。,（,25,）,5,月,30,日，公司本期产品销售应缴纳的教育费附加为,2 000,元。,（,26,）,5,月,30,日，用中国工商银行存款缴纳增值税,100 000,元，教育费附加,2 000,元。,（,27,）,5,月,30,日，结转本期产品销售成本,600 000,元。,（,28,）,5,月,30,日，将损益类科目结转计入本年利润。,（,29,）,5,月,30,日，计算并结转应交所得税（不考虑纳税调整事项，税率为,25,）。,根据财务分工，由李跃华完成凭证的录入工作，周春英进行凭证的审核，姜峰进行账簿的登记。,任务二 日常凭证处理,任务实施步骤,一、录入凭证,制作凭证模板,（,1,）打开工作表“凭证模板”，设置凭证表头。,（,2,）设置单元格边框。操作的结果如,2-6,图所示。,任务二 日常凭证处理,任务二 日常凭证处理,（,3,）设置“类别编号”“凭证日期”“附件”“摘要”“科目编码”等列的数据有效性。现以“凭证日期”列为例，如图,2-7,所示。,然后使用自动填充的方法设置本列的其他单元格。,任务二 日常凭证处理,选择“输入信息”选项卡，设置“凭证日期”列的输入提示信息为“请输入日期，格式为,YYYY-MM-DD”,，如图,2-8,所示。,任务二 日常凭证处理,“科目编码”列的数据有效性区别于以上各列的数据有效性，选择“序列”选项进行设置。如图,2-9,、,2-10,所示。,任务二 日常凭证处理,（,4,）设置“总账科目”列和“明细科目”列的取值公式。,“总账科目”列的取值公式,为,”=VOOKUP(LEFT(E2,4),201705,会计科目及余额表,!A:B,2,0)”,，即在余额表的,A,、,B,列中查找,LEFT(E2,4),的值的位置，并给出、列中第,2,列相应位置的单元格的值。其中，,LEFT(E2,4),是从,E2,单元格左边取,4,个字符。,VOOKUP,函数中右边的,0,表示要求函数给出精确的值。,“明细科目”列的取值公式,为,”=VLOOKUP,（,E2,201705,会计科目及余额表,!A:B,2,0,）,”,，即在余额表的,A,、,B,列中查找,E2,的值的位置，并给出,A,、,B,列中第,2,列相应位置的单元格的值。,经过以上设置，就完成了凭证模板的制作，效果如图,2-11,所示。,任务二 日常凭证处理,任务二 日常凭证处理,（,5,）设置“借方金额”“贷方金额”的格式。,（,6,）定义平衡检查公式。,选择,N2,单元格，输入“借方金额合计数”；选择,O2,单元格，输入,”=SUM(H:H)”,。,选择,N3,单元格，输入“贷方金额合计数”；选择,O3,单元格，输入,”=SUM(I:I)”,任务二 日常凭证处理,2,输入记账凭证,（,1,）选择“凭证模板”表，将凭证模板复制到“,201705,凭证”中。,（,2,）根据公司发生的业务，输入会计分录。,任务二 日常凭证处理,二、修改凭证,对于发现错误的凭证，由具有权限的操作员在凭证录入的界面进行修改。,三、审核凭证,Excel,本身是一个电子表格软件，凭证都放在数据清单里面，因此为了清晰地表明凭证是否已审核或是否已记账，还可以灵活地使用为单元格填充颜色的方法来表示。例如，无填充颜色表示未审核，用蓝色填充表示已经审核，用黄色填充表示已经记账。如图,2-13,所示。标识了凭证录入、审核和记账,3,种状态。,任务二 日常凭证处理,任务三 编制总账、试算平衡表、明细账,基本知识,总账,总分类账，简称总账，是根据总分类科目（一级科目）开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。其项目应包括科目编码、科目名称、期初借贷余额、本期借贷发生额和期末借贷余额。,任务三 编制总账、试算平衡表、明细账,基本知识,试算平衡表,试算平衡的基本公式,：,全部账户的借方,期初余额,合计,=,全部账户的贷方,期初余额,合计,全部账户的借方,发生额,合计,=,全部账户的贷方,发生额,合计,全部账户的借方,期末余额,合计,=,全部账户的贷方,期末余额,合计,任务三 编制总账、试算平衡表、明细账,基本知识,明细账的概述,明细分类账简称明细账,，是指根据总分类账科目设置的，由其所属的明细分类科目开设的明细分类账户组成，用以记录某一类经济业务明细核算资料的分类账簿，能提供有关经济业务的详细资料。,明细账的分类,外表形式,活页式账簿,卡片式账簿,账页格式,三栏式,数量金额式,多栏式任务三 编制总账、试算平衡表、明细账,工作情境与分析,临近月末，李跃华需要根据前面填制并审核过的记账凭证制作账簿及试算平衡表。,本工作任务中用到的操作技能包括：单元格的绝对引用、数据透视表的制作、设置单元格格式和边框、合并及居中、增加行和列、删除行和列、冻结窗格、行间计算、列间计算、填充公式，以及函数,ABS,、,SUM,、,SIMIF,和,IF,的使用。,任务三 编制总账、试算平衡表、明细账,任务实施步骤,一、录入凭证,1,、复制“,201705,会计科目及余额表”，选择性粘贴“值和格式”。,2,、删除明细科目。,3,、输入,E1,、,F1,、,G1,、,H1,的单元格名称并填充颜色，全部区域加上边框。,4,、设置,E2,、,F2,、,G2,、,H2,单元格公式。,E2,、,F2,用,sumif,函数算出所有记账凭证中对应科目的发生额合计。,G2,、,H2,用,if,函数算出对应科目的借方或贷方期初余额。,任务三 编制总账、试算平衡表、明细账,5,、公式填充至第,47,行。,6,、编辑,E48,至,H48,的公式，利用,sum,函数算出合计数。,7,、选择,I2,单元格进行窗口冻结，将,A1:H1,区域及内容固定在原来位置，不会随着行列的翻动而隐藏。,通过以上步操作，完成了“,201705,总账及试算平衡表”的制作，其最终结果如图,2-14,所示。,任务三 编制总账、试算平衡表明细账,任务三 编制总账、试算平衡表、明细账,二、重算总账及试算平衡表,因为“,201705,总账及试算平衡表”的结果与“,201705,会计科目及余额表”和“,201705,凭证”的数据密不可分，为了重新计算所有工作表，可设置,Excel,的手动重算功能。,步骤：依次点击“文件”,“选项”,“公式”,“计算选项”,“手动重算”，如图,2-15,所示。,任务三编制总账、试算平衡表、明细账,任务三编制总账、试算平衡表、明细账,三、生成各类明细账,1,、选择“,201705,明细账”工作表的,A3,单元格，插入透视表。,任务三 编制总账、试算平衡表、明细账,2,、在“选择一个表或区域”文本框中输入要汇总的数据区域“,201705,凭证,!$A$1:$L$200”,，在“选择放置数据透视表的位置”中选择“现有工作表”按钮。如图所示。,任务三 编制总账、试算平衡表、明细账,3,、单击“确定”按钮，进行数据透视表的布局设置。,如图,2-18,所示。,任务三 编制总账、试算平衡表、明细账,4,、选择“数据透视表字段列表”的“类别编号”“凭证日期”“摘要”“科目编码”“总账科目”共个字段，将都被添加到“行标签”中；将“明细科目”字段拖曳到“报表筛选”中；将“借方金额”和“贷方金额”两个字段拖曳到“数值”中，如图,2-19,所示。,任务三 编制总账、试算平衡表、明细账,任务三 编制总账、试算平衡表、明细账,5,、右击,B4,单元格，打开快捷菜单，选择“值字段设置”命令，在打开的“值字段设置”对话框中，将“值汇总方式”列表框设为“求和”，如图,2-20,、图,2-21,所示。,任务三 编制总账、试算平衡表、明细账,6,、适当调整各行高和列宽。,经过以上各步操作，就可以做出各类明细账，只要在,B1,单元格中选择不同的明细科目，系统就会自动给出各类明细账。,本操作是日常会计工作中最常见的账务工作任务。利用,Excel,函数和数据透视功能，可以简化会计账务处理过程，对于重复性高的工作，如生成总账和明细账，可以明显提高效率。,项目小结,本项目是账务处理系统的核心部分。我们主要学习了如何在,Excel,环境中建账、填制凭证、审核凭证、记账以及编制账簿，还学习了,SUMIF,和,IF,等函数的格式和使用方法，这些操作都是十分常用也是十分重要的。,技能训练,一、实训资料,北京伟信公司为增值税一般纳税人，增值税税率为,17%,，所得税税率为,25%,。材料核算采用先进先出法，原材料月初库存量为,800,吨。,1,、设置的账户及期初余额（见表,2-2,）,技能训练,技能训练,2,、,2017,年,10,月发生的经济业务,（,1,）,10,月,4,日，从中国工商银行提取备用金,2 000,元。,（,2,）,10,月,5,日，购买材料，价款,50 000,元，进项税额,8 500,元。,（,3,10,月,6,日，销售部刘心预借差旅费,3 000,元。,（,4,）,10,月,8,日，计提生产工人工资,32 000,元、管理人员工资,8 000,元。,（,5,）,10,月,12,日，车间领用材料,32 000,元。,（,6,）,10,月,15,日，销售部销售产品，价款,250 000,元，销项税额,42 500,元，款项存入建设银行。,（,7,）,10,月,28,日，支付本月厂部电话费,580,元。,技能训练,（,8,）,10,月,31,日，支付本月短期借款利息,320,元。,（,9,）,10,月,31,日，计提本月固定资产折旧,6 000,元，其中车间,4 000,元、厂部,2 000,元。,（,10,）,10,月,31,日，结转本月完工产品成本,32 000,元。,（,11,）,10,月,31,日，结转本月销售产品成本,12 000,元。,（,12,）,10,月,31,日，结转本月损益。,（,13,）,10,月,31,日，计算并结转应交所得税。,（,14,）,10,月,31,日，计算并结转本年利润。,技能训练,二、实训要求,1,建账,用,Excel,建立一个工作簿，并建立若干张工作表，用以分别存入会计科目及其期初余额、记账凭证，以及根据记账凭证自动生成的总账和明细账。,2,设置账户,设置账户，即建立一个“会计科目及余额表”。,3,输入期初余额,在“会计科目及余额表”“中输入期初数据，并实现试算平衡。,4,输入记账凭证,输入记账凭证，即建立一个“,201710,凭证”工作表，在此表中输入所有业务凭证。,技能训练,5,生成总账,建立一个总账表，在此表中汇总所有凭证数据，并根据记账凭证自动生成总账。,6,生成明细账,建立一个明细账，在此表中利用,Excel,的透视表功能自动生成明细账。,