营改增测试题.doc

营改增”培训学习知识测试
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一、填空题：20分
1、提供应税服务的增值税征收率是 3%
2. 提供应税服务，是指有偿提供应税服务。有偿，包括取得货币、货物或者其他经济利益。
3、应税服务增值税税率： 提供有形动产租赁服务，税率为17%。，提供交通运输业服务，税率为11%。 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
4. 财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额500万元（含本数）以下。纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，应申请认定为一般纳税人
5. 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
6、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。计算缴纳增值税。.
二、单选题：20分
1、以下行业不纳入营改增范围的有（B、 ）
A、设计服务 B、网吧业务 C、广告从设计到制作到发布的整个流程D、广告代理公司的各项代理业务
2、以下适用增值税17%税率的有（C），适用11%税率的有（A ），适用6%税率的有（ B ）。
A、交通运输业 B、研发和技术服务 C、有形动产租赁 D、卷帘机
3、试点纳税人自2012年10月1日起可到税务机关办理发票领购、税控设备发行等事项，但在（A、）前不得开具。
A、2012年11月1日 B、2012年10月20日
C、2012年11月30日 D、2013年1月1日
4、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（A、）
A、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
B、接受的旅客运输劳务。
C、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。
D、增值税普通发票
5、增值税的纳税期限，分别为。（C、）
A、1日3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度
B、1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度
C、1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
D、1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度
6、小规模纳税人提供应税服务适用（ ）计税。
A. 简易计税方法B. 简单计税方法
C. 一般计税方法D. 复杂计税方法
7、营改增纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（ ）的辅导期管理。
A. 3个月B. 6个月C. 12个月D. 1个纳税年度
8、一般纳税人销售货物同时提供运输服务，未分别核算销售额的，应按（ ）征税
A. 3% B. 6% C. 11% D. 17%
9、增值税改革试点后，关于应税服务的增值税优惠政策表述不正确的是（ ）。
A. 安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。
B. 一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
C. 经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
D. 持《就业失业登记证》人员从事个体经营的，在3年内按照每户每年8000元即征即退增值税。
三、判断题 30分
1、自2012年11月1日起，试点纳税人在国税机关缴纳或解缴税款，但所属期为2012年10月之前的税款仍在地税缴纳。（ ）
2、试点实施后继续享有税收优惠政策的试点纳税人，应于2012年10月20日前向主管国税机关办理增值税退（免）税资格认定或报备手续。
3、对2012年11月1日前主管地税机关核定征收的试点纳税人中的个体工商户，主管国税机关在2013年6月30日前可继续按照主管地税机关2012年核定的营业额换算成 含税销售额征收增值税。
4、试点实施前已取得一般纳税人资格并兼营应税服务的试点纳税人，无论应税服务年销售额是否超过500万元，主管国税机关应于2012年9月1日前直接送达《税务事项通知书》，不需重新认定。
5、在2012年11月1日后发生税务登记变更或者新开业的试点纳税人，不必向主管国税机关办理税务登记变更或设立税务登记。
6、试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，其2012年10月31日的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。
7、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。 （ ）
8、转让无形资产，除了转让土地使用权和转让资源外，全部纳入营改增范围。（ ）
9、残疾人个人提供应税服务免征增值税。（ ）
10、试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税
偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理。（ ）
11、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确财务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。( 对 )
12、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其接受方为增值税扣缴义务人。( 对 )
13、单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务。（ 对）
14、固定资产，是指使用期限超过1年的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。（ 错 ）
15、纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。（对 ）
四、简答题：10分
1、增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式是什么？
答：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
2、营业税改增值税后的增值税收入如何确定归属？
答：试点期间，维持现行财政体制的基本稳定，营业税改增值税后的收入仍归属试点地区。
五、计算题：20分
1.某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，试点地区纳税人提供，取得专用发
该纳税人2013年3月应纳税额=111÷（1＋11%）×11%－10×17%
-20×17%—40×11%＝11-1.7－3.4－4.4=1.5万元。
2.某试点地区纳税人提供应税服务的起征点为20000元，某个体工商户（小规模纳税人）本月取得交通运输服务收入20001元（含税），该个体工商户本月应缴纳多少增值税？
分析：因为提供应税服务的起征点为20000元，该个体工商户本月交通运输服务不含税收入为20001÷（1+3%）=19418.45元。交通运输服务取得的收入未达到起征点，因此对该部分收入无需缴纳增值税
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