内部控制测试.doc

《内部控制》测试题
姓名 班级 学号 成绩
一、单项选择题（每题2分，共16分）
1．使用保险箱储存现金和重要文件这一控制方式属于（ ）。
A.人员控制 B.监督及管理控制 C.实物控制 D.授权和批准
2．下列内部环境因素中起保障性作用的是（ ）。
A．企业文化 B．内部审计
C．人力资源政策 D．公司治理结构
3．在内部控制审计中，注册会计师应当以（ ）为基础。
A.计划审计 B.风险评估 C.评价控制缺陷 D.了解内部控制环境
4．企业内部控制评价的对象是 （ ）。
A.内部控制规章制度 B.内部控制有效性
C.财务报告的公允性 D.内部控制环境
5．依据COSO对内部控制的表述，下列说法不正确的是( )。
　　A.内部控制是一个实现目标的程序和方法
　　B.内部控制为企业目标实现能提供合理保证
　　C.内部控制要由企业各级人员实施与配合
D.内部控制本身就是企业应该实现的一个目标
6．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素。
A.控制环境 B.风险评估 C.会计系统 D.控制程序
7．中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（ ）。
A.重大决策 B.重大政策变更 C.重大事项 D.重要人事任免
8．内部监督时需关注关键控制点，其中不包括（ ）。
A．复杂程度高的控制和需要高度判断力的控制
B．已知的控制失效且无法及时识别的控制
C．相关人员缺少实施某一控制所需的资质或经验
D．某项实施成本过高的控制
二、多项选择题（每题4分，共24分）
1．关于内部控制在成熟阶段的研究结果说法不正确的有（ ）。
A.COSO委员会发布的《内部控制——整合框架》堪称内部控制发展史上的里程碑
　B.控制活动是其他内部控制元素的根基
　C.对于可控制风险，管理层应决定是否承受该风险，采取措施控制或降低该风险
　D.监督被称为企业的“最高层”
2．实物控制包括（ ）。
A.使用保管箱储存现金和重要文件 B.为大楼和其内的区域设立门禁系统
C.在发给客户或批准支付前仔细检查发票上的数字 D.定期对存货进行盘点
3．出现（ ）迹象之一则通常表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷。
A.企业决策失误，导致并购不成功 B.董事、监事和高级管理人员舞弊
C.管理人员或技术人员纷纷流失 D.媒体负面新闻频现
E.企业更正已公布的财务报告
4．内部控制与内部环境的关系是（ ）。
A.内部环境是内部控制的基础 B．内部环境与内部控制相互联系又相互依存
C．内部环境与内部控制相互制衡 D．内部控制与内部环境是互动关系
E．内部环境制约着内部控制
5．内部控制审计与财务报表审计的（ ）不同。
A．审计目标 B．测试范围 C．测试样本量 D．报告结果 E．测试时间
6．内部控制的局限性可以概括为（ ）。
A．管理人员徇私舞弊 B．越权操作 C．合谋串通
D．成本限制 E．外部审计人员审计不力
三、案例分析题（共60分）
1（16分）、A公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。董事会决定由总经理负责实施。总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。A公司规定：公司划入营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。经总经理批准，证券部直接从营业部资金账户支取款项。证券买卖、资金存取的会计纪录由会计部处理。检查人员了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。根据总经理的批准，会计部已将8000万元汇入该户。证券部处理证券买卖的会计记录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。
根据上述资料，假定其他内容不存在缺陷，请指出A公司内部会计控制在设计与运行方面的缺陷。

2（15分）、恒易公司按照财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》的要求，建立并实施本公司的内部控制制度。其中，有关内部环境问题形成如下董事会决议。内部环境是建立和实施内部控制的基础。为此，会议决定采取以下措施优化企业的内部环境：
（1）严格规范公司治理结构，各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准；
（2）调整内部机构设置和权责分配，做到所有不相容岗位或职务都要严格分离、相互制约、相互监督；
要求：根据企业内部控制的基本理论，分析、判断恒易公司董事会决议中有哪些不当之处，并简要说明理由。

3（9分）、群益公司出纳员负责保管全部财务印鉴、货币资金收付、支票签发、银行账登记于核对、往来账登记等工作。
要求：根据内部控制有关要求：分析群益公司出纳员负责的工作是否存在缺陷或不恰当的地方。

4（20分）、泰山股份是焊材行业的一家上市公司，泰山股份从当初一家拉丝厂起步，到90年代初已是声名赫赫，公司鼎盛时期焊材年产销量达到了8万吨，经济效益曾连续几年居全国同行业第一。这样一家有名气、有效益的企业，在股份公司自身经营并没有出现特别严重的失误的情况下，却被逼上了破产之路，千万股东的投资要化为乌有，这是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年报第一大股东一栏中列的都是“××市国有资产管理局”，1997年开始变为泰山集团。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集团公司架子，泰山集团和泰山股份的董事长、总经理、甚至党委书记都是由同一个人担任，用一套人马挂两块牌子，泰山集团直接对泰山股份派驻管理人员，一套人马周旋于泰山集团公司和泰山股份公司之间，在泰山股份公司资金投向等重大问题上，泰山集团根本不把其他董事放在眼里，在一些项目上，连书面通知都不给外地董事单位，相当多的股东单位没法知道泰山股份公司经营班子在做什么。泰山集团大搞兼并扩张，领导人甚至放出话来，要将该市的所有企业都兼并。后来手脚更伸向了全国，甚至到了国外，最多的时候，泰山集团下面有几百家企业，横跨几十个行业。
不断的扩张与兼并，钱从哪儿来? 泰山集团将手伸向了泰山股份公司。以下是一份清单：泰山股份对泰山集团的应收款至少有8．9亿元，担保至少3亿元。其中包括对泰山集团关联交易形成挂账4．5 亿元，泰山股份代泰山集团付款及付给集团公司款项1．2 亿元，还有泰山集团以泰山股份公司名义贷款3．2亿元。泰山集团可以随便冒用泰山股份上市公司的名义为自己贷款，并且一贷就是3个亿。不仅如此，泰山集团在向银行贷款时，还以泰山股份的资产作抵押。所有这一切，泰山股份的会计、审计监督形同虚设。
请结合筹资内部控制，对此案例进行分析。

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