中小企业信用提升的内在机制.doc

中小企业信用提升的内在机制研究
摘要： 对于企业来说，信用是一种无形资产，一个好的信用政策能使企业实现利润最大化。中小企业是整个国民经济平稳发展的重要组成部分。中小企业对国民经济的重要性更加决定了其信用提升的紧迫性。本文从分析我国中小企业信用缺失的现状入手，得出中小企业信用提升最关键阻碍在于企业内在机制的不完善。进而分析中小企业信用缺失的原因，提出提升中小企业的信用方法。
abstract: to the enterprise, credit is a kind of intangible assets, a good credit policies can maximize the profit of enterprises. medium and small enterprises are the national economy important component of stable development. the importance of small and medium-sized enterprises to the national economy decides its urgency of credit enhancement. from analyzing situation of our country’s lack of credit of small and medium-sized enterprise, this paper gets the key block for promoting small and medium-sized enterprises’ credit lies in imperfection of the enterprise internal mechanism. and then, this paper further analyzes the reasons for the lack of credit of small and medium-sized enterprises, puts forward methods to promote small and medium enterprises’ credit.
关键词： 中小企业；信用；内在机制
key words: small and medium enterprises；credit；internal mechanism
1 中小企业信用缺失的现状
1.1 商业信用缺失 商业信用是指企业之间与商品交易直接相联系的信用形式，包括赊销、赊购、分期付款等形式，通俗上来说，就是“先拿货、后付帐”。一个企业的信用好，意味着能利用商业信用的范围扩大，对于资金基础薄弱的中小企业来说，资金周转能更为灵活，进而增加盈利机会。我国的中小企业商业信用缺失较为突出，主要体现在企业三角债和合同欺诈。“三角债”已经是困扰中国企业许久的问题了，不仅仅是中小企业，在大企业之间也屡见不鲜，这种连锁拖欠债务非常容易造成的“多米诺骨牌效应”，拖慢所有参与其中的企业的资金流动速度。中小企业本身资产总额较低，极其容易因为资金的运转不灵造成亏损。合同欺诈是市场经济的毒瘤，企业为了达到高利润，运用“高利润”等的迷惑手段骗取金钱，这种行为导致了整个经济信用度的下降。
1.2 生产信用缺失 制假造假行为的猖獗似乎已经成了惯性思维。很多中小企业很难创立品牌，而碍于消费者的挑剔和崇尚品牌，形成了中小企业过分追求低成本、仿冒名牌的现象。2010年12月3日国家药品食品监督管理局曝光了“益肾糖灵胶囊”、“杞黄降糖胶囊”、“强力击疝宝胶囊”三种假药。食品药品这种与消费者切身利益紧密相关的消费品出现了问题，极易造成消费者的恐慌。这种行为违反了法律规定，而且很容易造成消费者连带对于正品也产生怀疑，对于中小企业的信任度下降，失去购买欲望。因此，营造良好的信用环境是增加消费的关键。
1.3 融资信用缺失 中小企业资金基础薄弱，生产经营在很大程度上需要融资和银行的支持。但中小企业还贷能力较弱，不良贷款数额居高不下，不良债权反复出现。中小企业资产少规模小、会计透明度差，银行很难对其前景作出判断。为了保证银行等金融机构有利可图，银行会选择有保障的企业投入贷。中小企业的另一种融资方法就是企业间的融资，这一点涉及到之前所讲的商业信用，我们不能忽视的还是本国的中小企业力量太为薄弱，信用程度不能够达到标准。在市场信息传递机制逐渐完善的今天，中小企业的融资失信行为一旦被获知，将会使融资问题雪上加霜。
1.4 财务信用缺失 从企业内部财务状况来看，大部分中小企业内部财务管理混乱，会计信息严重失真。虚假的财务信息使很大一部分银行和投资者遭受经济损失，打击了银行和投资者的信心，对于中小企业的发展是极为不利的。
2 中小企业信用缺失的内在机制分析
中小企业信用缺失的原因是多方面的，从外部来看，如信息传递机制的不完善导致了企业间的信息不对称，从而引发失信行为；如法律法规的漏洞导致企业主认为有利可图而逃避罪责。但是在同样的市场环境下，有海尔公司这种起于基层不断壮大的例子，也有“三鹿奶粉事件”导致企业形象尽毁的例子。本文旨在从内部来分析中小企业信用缺失的原因，通过内部信用管理机制的构建来提升自身的信用。
2.1 企业家信用意识淡薄 传统信用文化建立的基础是自然经济。古有“君子喻于义，小人喻于利”，这种传统的儒家思想对于人们的道德观念影响很深，但现今市场经济崇尚利益最大化，儒家思想所崇尚的“义”被人们所淡忘，信用意识和道德观没有被培育起来。不少的中小企业家认为违约、逃避债务是正常行为，并且产生“不赖白不赖”的心理。
中小企业家对于信用的价值认识不足。信用是一种无形资本，是企业稳固销售群体和交易对象的关键因素，大多数中小企业在累积资本的过程中拥有多种失信行为，并且没有意识到这种失信行为会给企业造成的不良影响，本着“有钱赚就行”的思想，忽视了信用在企业长期发展中的作用。
2.2 员工的素质不高 员工的失信行为也是企业的失信，销售人员欺骗消费者并从中牟取利益；员工私自以企业地名义与他人订立欺诈合同；销售人员在销售过程中过分随意，形成“三角债”；财会人员制作报表时专业素养不够造成错误或者有意识的伪造报表侵吞财款……种种现象在中小企业中试非常普遍的。员工代表了企业的形象，员工本身专业素养和道德修养不高直接造成消费者和交易对象对于企业形象的质疑。
2.3 决策失误造成信用风险 对外投资决策直接影响企业的发展方向、规模，并对企业的经营产生持续影响，决策失误会使企业深陷困境，甚至破产倒闭。企业的投资活动能否取得预期收益存在着过多的不确定性，在深入调查研究这个大前提下，配合科学计算的投资回收期、投资收益率、净现值、内含收益率等现实数据，才能做出投资决策。
中小企业对于自身认识不到位，观念落后，决策时常常发生以下几点情况：一是过分自信。投资管理人、顾问在多种不确定因素面前过于自信，过分依赖现有数据和市场状况，却忽视了企业本身的资金基础和管理结构，从而导致决策失误；二是羊群效应。在制定决策的过程中遵从企业领导人的观念行事缺乏科学系统的思维，或盲目遵从大多数人的意见而没有进行深入思考，从而导致决策失误。
2.4 内部信用管理缺位形成信用风险 信用管理部门的根本目的在于规避赊销风险，提高赊销成功率。很多企业把应收账款收不回归咎于信用环境太差，却没有思考内部信用管理缺位是极其重要的因素。我国大多数中小企业没有设立信用管理部门，而信用风险的管理责任就落到了销售部门和财务部门身上。销售部门和财务部门两者独立，在实际操作过程中极易产生信用管理真空。比如销售部门盲目追求高效益，对于信用风险缺少预测和评估，在对交易对象的信用额度不了解的情况下一味“放账”，而财务部门忠于自己的职责，管理好“收账”这一项目的实施，“放账”和“收账”变成了两个独立的环节，难免产生管理真空加大风险控制的难度。
3 中小企业信用度提升
3.1 提升企业家信用理念 中小企业家要有良好的社会责任感。制假造假行为猖獗以致伤害消费者利益等行为是企业家缺乏社会责任感的表现。试想，企业家打造一个企业经历的困苦往往会致使其过于追求利益而忽视对于社会责任承担的义务。具有良好社会责任感的企业家往往更容易得到信任和支持、对员工树立积极的目标的起到激励作用、能够增加企业的凝聚力、也能够树立企业形象，这对于企业今后的发展百利而无一害，因短期利益而损害社会利益反而得不偿失。
提高企业家的人格信誉。因小利而失原则，导致企业蒙受损失的事件不在少数，中小企业家的人格信誉在一定程度上代表了企业的信誉，缺乏道德观念、品行不端的企业家绝对不可能建立具有良好信用的企业。因此，企业家必须培养自身的良好道德观念、品行素质、诚信人格，这样才能带动企业信用文化氛围的形成。
3.2 提升全体员工的信用理念 ①注重员工道德的培养。员工道德素质的高低决定了整个企业信用文化的优劣。信用道德培养重在熏陶，不仅需要依靠领导者的言传身教，在工作过程中，小则公司装饰的一幅字画，大则提案的决定，都要使员工明白信用的重要性。②完善员工信用培训机制。信用培训即通过正式的学习让员工意识到信用的重要性，在学习工作潜移默化的影响中，获得信用意识的提升。③完善信用奖惩机制。很多时候，员工不守信用很大程度上是因为“即使犯了错也不会有太大的惩罚”这种观念上，因此，一个有效的信用奖惩制度的建立是规范员工行为的最有效方式。
3.3 设立内部信用管理部门 企业内部信用管理是企业的生命线，缺乏信用管理部门，直接影响企业资金运作的正常，进而影响企业的竞争力。中小企业员工人数少，企业结构简单，如果设立这样一个信用管理部门难免可行性太小，因此，对于中小企业，可以采取两种形式：
①在企业资金实力许可的基础上，结合自身企业条件，设立信用管理部门或相关人员负责信用管理工作。但是中小企业的信用素养不高，信息沟通不及时，仍然很容易形成管理真空。因此，设立信用管理部门的第一个条件为：由总经理直接管理，同时协调销部门和财务部门，避免管理真空的产生；严格规定管理部门的职责范畴，即客户资信的调查评估、建立管理客户信用档案、建立管理企业信用管理系统、对应收账款监控和征收；培养或引进优秀的管理人员。一个好的信用管理经理是信用管理部门良性运作的必要条件。
②采用信用管理“外包”。中小企业规模小，可利用资金少，人员数量少，设立信用管理部门毕竟不太实际。而且，培养优秀的信用管理人员需要时间和成本，而且效果不可预计性太高，风险比较大，在中小企业急于在短期内做出决策是往往起不到作用，采取“外包”的形式反而更能够节省成本。当然寻求“外包”也存在一定的风险，中小企业必须谨慎对待。
3.4 完善企业决策机制 完善企业决策机制前提是决策要建立在科学化、民主化的基础上。具体而言，可以从以下几方面着手：
①明确决策的程序。中小企业一味轻信自身实力，不对市场进行深入细致的调查，不对发展趋势进行预测，最直接的结果就是投资失利资金收不回、回收期太长资金运转不灵，在这种恶性条件下，拖欠债款、逃避债务就产生了。因此，一个良好决策的形成必须遵循一定的步骤，并且在所有步骤中都投入百分之百的努力。决策过程遵循的程序为：1）明确目标；2）收集资料；3）预测；4）拟定预选方案；5）从中选择最优解。
②决策内控制度。中小企业存在着“独权现象”，总有那么几个重要人员左右着决策的施行，而这些元老级人物对于企业又常常认识不清，目光短浅，此时决策的失误率也就上升了。因此，决策层人员不能只局限在几个企业负责人内，必须要控制决策层人员的构成，根据不同类型的决策，选择拥有不同专业知识的人士，以达到决策“专业化”的目的。
③专业咨询。仅仅依靠自身力量做出决定具有一定的风险性，而且在市场的熟悉程度上，专业人员往往更高，对于决策帮助更大。
④决策后评估。当决策制定之后，不仅仅是检验决策是否优良，也必须检查决策是否认真实行，保证决策落实。
4 小结
信用是现代社会不可缺少的润滑剂，建立健全一套科学完整的现代企业内部信用机制予以坚定不移的监督执行，带给中小企业的将是防范抵御信用风险能力的显著增强，全面形成市场互动联动效应，发挥中小企业内部信用机制，改善企业信用状况，优化市场信用环境，这对促进社会经济的健康发展将是十分重要的。现阶段很多中小企业过于注重短期利益而忽视了信用的重要性，这对市场经济的健康发展是极其不利的。本文旨在研究中小企业内在机制，以提升企业信用度，目的是通过信用管理机制的完善提高企业竞争力。
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