纳税基础与实务(四.doc

《纳税基础与实务》任务四-
一、单项选择
1、下列油类产品中，应征收资源税的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、柴油
B、人造石油
C、天然原油
D、 汽油
参考答案：C
2 、下列不属于《资源税税目税率表》中所列征税范围的项目是（ ）。（难度系数：1.00）
A、开采原煤
B、人造石油
C、开采铁矿石
D、 开采天然大理石
参考答案：B
3 、《资源税暂行条例》规定，对于实行从量定额方法计税的应税产品来说，纳税人开采或者生产应税产品的以（ ）为课税数量。（难度系数：1.00）
A、销售数量
B、开采数量
C、生产数量
D、 计划产量
参考答案：A
4 、下列属于房产税征税对象的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、室外游泳池
B、菜窖
C、室内游泳池
D、 玻璃暖房
参考答案：C
5 、下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、行政机关所属招待所适用的房产
B、自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房
C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D、 邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
参考答案：A
6 、某海洋运输企业本年5月20日购置了一艘船舶，净吨位是26吨，并在6月1日办理的车船登记，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。该企业当年应就该新购置的船舶缴纳车船税（ ）元。（难度系数：1.00）
A、43.75
B、50
C、45.5
D、 52
参考答案：C
7 、印花税应税凭证应当于（ ）贴花。（难度系数：1.00）
A、开始履行时节
B、履行完毕时
C、履行期间的任何时间
D、 书立或领受时
参考答案：D
8、企业交纳印花税罚款时，其会计分录为（ ）。（难度系数：1.00）
A、借记管理费用，贷记银行存款
B、借记营业费用，贷记银行存款
C、借记营业税金及附加，贷记银行存款
D、 借记营业外支出，贷记银行存款
参考答案：D
9 、甲公司某月缴纳增值税50000元，营业税2500元，城市维护建设税税率7该企业当月应纳的城市维护建设税税额为（ ）。（难度系数：1.00）
A、2500
B、3675
C、4500
D、 3517
参考答案：B
10 、设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（ ）元。（难度系数：1.00）
A、3000
B、9000
C、15000
D、 21000
参考答案：C
11 、契税的纳税地点是（ ）。（难度系数：1.00）
A、企业的核算地
B、纳税人的居住地
C、单位的注册地
D、 土地、房屋所在地
参考答案：D
12 、某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（ ）万元。（难度系数：1.00）
A、300
B、500
C、1200
D、 2000
参考答案：C
13 、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到（ ）税务机关办理纳税申报。（难度系数：1.00）
A、房地产所在地
B、纳税人注册地
C、纳税人核算地
D、 合同签订地
参考答案：A
14 、下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（ ）。（难度系数：1.00）
A、个人所有的居住房屋及院落用地
B、宗教寺庙自用的土地
C、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地
D、 个人办的医院、托儿所和幼儿园用地
参考答案：B
15 、城镇土地使用税的纳税地点是（ ）。（难度系数：1.00）
A、纳税人居住地
B、土地使用权使用人居住地
C、土地所在地
D、 税务机关确定的地点
参考答案：C

二、判断
1 、 扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：A
2 、某个体工商户本年4月12日购排气量为1.6升的小轿车1辆，当地规定的排气量为1.6升的乘用车的车船税单位税额为480元，该个体工商户当年应缴纳车船税320元。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：B
3 、对于已经按年缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：A
4、某公司因临时资金周转困难，找另一家企业拆借，双方签订了一份临时借款协议。该协议属于借款合同，应按规定缴纳印花税。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：B
5 、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。本年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税9.17万元。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：B
6 、契税暂行条例普遍适用于内外资企业和中国公民、外籍人员。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：A
7 、某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为500万元。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：B
8 、城镇土地使用税的纳税人可概括为三种：即土地使用权的拥有人、实际使用人、代管人。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：A
9 、土地使用税的征收范围包括在城市、县城、建制镇、工矿区和农村内的国家所有和集体所有的土地。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：B
10 、土地使用税实行按年计算分期缴纳的征收方法。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：A

三、多项选择
1 、下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有（ ）。（难度系数：1.00）
A、原油
B、天然气
C、煤炭
D、 盐
参考答案：C, D
2 、包括优惠政策在内的房产税税率包括（ ）。（难度系数：1.00）
A、1.2%
B、4%
C、7%
D、 12%
参考答案：A, B, D
3 、下列项目中，对纳税义务发生时间表述正确的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、自建的房屋用于生产经营的，自建成之日次月起计征房产税
B、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
C、出借的房产，自交付出借房产的当月起计征房产税
D、 委托施工企业建设的房屋，办理验收手续的次月起，缴纳房产税
参考答案：A, B, D
4 、车船税的计税依据为（ ）。（难度系数：1.00）
A、乘用车以“辆”为计税依据
B、货车以“整备质量”为计税依据
C、三轮汽车以“自重吨位为计税依据
D、 机动船舶以“净吨位”为计税依据
参考答案：A, B, D
5 、下列各项中，应缴纳印花税的项目是（ ）。（难度系数：1.00）
A、纳税代理合同
B、保安服务合同
C、技术开发合同
D、 借款合同
参考答案：C, D
6 、下列对契税计税依据表述正确的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、国有土地使用权出让的，以成交价格为计税依据
B、房屋赠与的，以房屋买卖的市场价格为计税依据
C、土地使用权出售的，以市场价格为计税依据
D、 以划拨方式取得土地使用权的，以补缴的土地使用权出让费用为计税依据
参考答案：A, B, D
7 、下列各项中，以成交价格为契税计税依据的有（ ）。（难度系数：1.00）
A、等价交换房屋
B、国有土地使用权出让
C、土地使用权出售
D、 受赠房屋
参考答案：B, C
8 、下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（ ）。（难度系数：1.00）
A、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D、 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税
参考答案：B, D
9 、对房地产开发企业销售新房，土地增值税的相关规定是（ ）。（难度系数：1.00）
A、取得土地使用权所支付的金额可以扣除
B、缴纳的印花税作为单独的扣除项目予以扣除
C、开发中发生的建筑安装工程费可以扣除
D、 缴纳的教育费附加也视同税金予以扣除
参考答案：A, C, D
10 、对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、征地及拆迁补偿费
B、与房地产开发相关的管理费用
C、与房地产开发相关的财务费用
D、 建筑工程安装费
参考答案：A, D

四案例分析选择
引语：武艺钢铁股份有限公司20X2年度共拥有土地160000平方米。其中：（1）钢铁公司附属技工学校占地30000平方米；（2）附属医院占地4600平方米；（3）厂区内绿化用地2000平方米；（4）企业将占地1000平方米的一幢办公楼无偿借给某国家机关使用；（5）为了方便运输，公司修建了一条从公司门口到主干公路的专用道路，该路占地2000平方米。该公司位于工矿区，每平方米土地使用税年税额0.6元。
1 .1 、以下说法正确的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、公司附属技工学校占地免征城镇土地使用税
B、公司附属医院占地免征城镇土地使用税
C、厂区内绿化用地免征城镇土地使用税
D、 无偿借给某国家机关的办公楼占地免征城镇土地使用税
参考答案：A, B, D
1 .2 、该公司本年应纳城镇土地使用税为（ ）。（难度系数：1.00）
A、97200
B、96000
C、74640
D、 73440
参考答案：C

五、网上讨论
1 、请按照各校老师布置的讨论题进行作答（或自由选题讨论“营改增”；某税种新动态。字数限定在400字左右，直接作答，不接受附件形式）。（难度系数：1.00）
参考答案：