1、第五章 现金出纳第一节 现金出纳业务概述一、现金出纳概念和分类中央银行货币发行商业银行现金出纳二、现金出纳工作的任务1.票币的收付、整点、保管、调运；兑换、销毁2.现金的投放和回笼3.金银收购、配售和调运4.保管、运送5.宣传6.维护财经纪律1 1三、现金出纳工作的原则1.钱帐分管、双人经办2.收付分开3.双人经办4.先收款后记账；先记账后付款5.复核制度6.交接手续和查库原则2 2第二节 现金收付业务的核算与管理n n“现金”：库存现金、外币现钞n n按现金类别设明细帐户现金银行收入现金银行支出现金现金结存款3 3一、现金收付业务的核算现金解款单存款凭条现金贷方（收入）凭证现金支票取款凭条现
2、金借方（付出）凭证现金现金现金收入，先收款再记帐现金付出，先记帐后付款4 4借 库存 现金 吸收业存款收款审核凭证编列顺序号登记现金收入日记簿清点票券单位现金、现金解款单银行（出纳）解款单解款单会计客户现金收入日记簿与收款数核对交接登记簿入库票管库员5 5（二）现金付出的程序和核算客户库房付款柜出库票款项交接登记簿会计：借 吸收存款 贷 库存 现金付款凭证审核凭证编列顺序号登记现金付出登记簿复核员现金现金日记簿合计数与剩余票券核对 管库员入库票6 6三、营业终了后现金收付的汇总处理n n1.登记现金库存簿n n2.轧平全部库存数n n3.与会计部门对帐7 7四、出纳错款的处理（一）处理原则（一
3、处理原则长款不得寄库、短款不得空库，长短款不得相互抵补。长款不得寄库、短款不得空库，长短款不得相互抵补。（二）出纳错款的核算（二）出纳错款的核算1.1.出纳长款出纳长款（1 1）借）借 现金现金 贷贷 待处理财产损溢待处理财产损溢（2 2）查明原因后，确认为收益或退款）查明原因后，确认为收益或退款 借借 待处理财产损溢待处理财产损溢 贷贷 营业外收入营业外收入/库存现金库存现金2.2.出纳短款出纳短款（1 1）借）借 待处理财产损溢待处理财产损溢 贷贷 现金现金（2 2）查明原因后，经审批报损或追回）查明原因后，经审批报损或追回 借借 营业外支出营业外支出/其他应收款其他应收款 贷贷 待处理财产损溢待处理财产损溢8 8
浙ICP备2021020529号-1 | 浙B2-20240490 
