自用一轮复习讲学稿(12).doc

一轮复习讲学稿（12）
复习内容：经济生活 第八课 财政与税收
课时要求：两个课时
教学过程：
基础知识自查过关（微观自学）:

武汉市上半年财政支出，民生类超过六成，社区事务、教育、文体、农林水等项支出增长幅度均超过25%。其中，教育支出约11.4亿元，增长31.1%。昨日，武汉市财政局局长周学云向市人大报告上半年全市财政支出情况。

今年上半年，武汉一般预算支出392.8235亿元，包括十九项支出：分别是一般公共服务、国防、公共安全、教育、科技、文体与传媒、社保和就业、医疗卫生、节能环保、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、资源勘探电力信息、商业服务业、金融监管、国土资源气象、住房保障、粮油物资管理和其他。

武汉上半年按“有保有压、突出重点”原则，各项民生支出得到较好保障。其中，与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性住房、文化体育支出合计145.6亿元，占一般预算支出37.1%；与人民群众生活密切相关的农林水利、交通运输、环境保护、城乡社区事务、科技支出合计95.2亿元，占一般预算支出24.2%。

然而，地铁投入巨大，而地铁营运则属于不赚钱的公益性项目。
    在北京，政府每年为地铁营运财政补贴上百亿元。而武汉之前投入营运的仅仅10公里长的轻轨目前也是需要靠补贴来维持，政府每年补贴1600万元。
    对于地铁2号线的投资收益，根据武汉的人口规模和交通状况，之前武汉市有关方面测算，即使不计算营运成本，2号线经营30年总收入才与建设总成本数额相当。也就是说，在30年的营运期内，武汉地铁无法靠营运收入的盈余偿还建设贷款，实现自身资金平衡。

考点一、财政收入及其构成
1、财政的基本含义
含义：国家的收入和支出
特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性）
内容：国家对社会产品的分配
本质：是一种分配关系
目的：国家履行对内对外职能
国家预算和国家决算
国家预算------财政实现的主要环节
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。一般包括中央预算和地方预算。
国家决算上一年度国家预算执行结果的会计报告。
2、财政收入
含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金
构成：
【特别提示】税收与财政的关系
（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）
（2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式
【对点训练】
（2011浙高考江卷）假如国家将个人所得税起征点由2000元上升到3500元，其他条件不变，下列说法中正确的是（ ）
A.月收入3500元以下的所有居民应缴个人所得税减少
B.月收入超过3500元的居民没有得到实惠
C.居民整体可支配收入增加
D.初次分配更加合理
【解析】A说法有误，月收入3500元以下的不用缴纳个税；个税起征点的提高，对于3500元以上的居民来说，可以减少原来2000-3500元这一区间的个税，因此不同程度上能受益；个税起征点的调整属于国民收入再分配的调整，而不是初次分配。答案选C

考点二、影响财政收入的主要因素

经济发展水平
分配政策
作用表现
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）
在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展
措施
加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长
国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高
【特别提示】财政收入是否越多越好
（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。
（2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。
（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
【对点训练】
（2012合肥三测）下表是我国“十一五”期间相关数据情况。如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳的题目应该是（ ）

时 间
GDP增长速度
财政收人增长速度
居民收入增长速度
“十一五”期间
11.2%
21.3%
城镇居民
农村居民
9.7%
8.9%

A 既把蛋糕做大,又把蛋糕分好
B.统筹城乡发展，缩小城乡差距
C.调节过高收入，防止两极分化
D.发挥财政作用，努力改善民生
【解析】由图表可知，随着GDP的增长，财政收入和居民收入都有增长，但财政收入增长快于GDP增长，城镇居民收入增长快于居民收入增长，前者相差幅度更大，因此要合理分配收入，本题要求最佳的题目，应选A。
（2012漳州5月考前练习）“世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果四代（iPhone4s），我去买四袋苹果”。这启示我们，解决这一问题需要
①为收入的公平分配提供制度保证
②发挥政府在资源配置中的基础性作用
③利用财政税收政策，大幅度增加人们收入
④通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果
A．①② B．①④ C．①③ D．③④
【解析】依题意可知，存在收入分配不公要解决这一问题①④符合题意，应选。②本身说法是错误的，应是市场起基础性作用，不是政府；国家应制定合理的财政政策，不能大幅度增加人们收入，③不正确，不选。
考点三、财政支出及其构成
财政支出
１、财政支出含义是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。
２、财政支出的构成
（１）经济建设支出
（２）科学、教育、文化、卫生事业支出
（３）行政管理和国防支出
（４）社会保障支出
（５）债务支出
【对点训练】
（2012浙江绍兴质检）2012年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848 亿元，比上年增长19．8％。越来越大的“民生蛋糕”，反映了我国
A．初次分配和再分配更加注重社会公平
B．财政收入增长使社会总供求趋于平衡
C．财政支出的结构得到优化且重点突出
D．国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺
【解析】A财政支出与初次分配无关；B材料不能体现社会总供求关系平衡；财政民生支出不能体现国家与企业的关系。民生蛋糕体现了财政支出结构优化且重点突出，正确答案是C。
考点四：财政收支平衡
财政收支的三种情况：
收入=支出 财政收支平衡
收入>支出 财政盈余
收入<支出 财政赤字
财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。
【特别提示】
（1）财政盈余的利与弊。
利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；
弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。
（2）财政赤字的利与弊。
利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；
弊：可能诱发通货膨胀。
【对点训练】
（2012湛江质检）2011年中国安排财政赤字9000亿元，这一规模低于2009年预算安排的9500亿元和2010年初安排的10500亿元赤字。下列选项中对此现象认识正确的是( )
①财政赤字减少意味着国家财政收入减少　
②表明国家财政政策由扩张性转为紧缩性　
③财政赤字减少意味着国债发行规模将减少　
④财政赤字存在有利于降低物价，推动经济平稳运行
A．①② B．③④ C．②③ D．①④
【解析】财政赤字体现了国家财政支出大于收入，赤字减少并不意味着财政收入的减少，排除①。财政赤字属于扩张性财政政策，可能诱发通货膨胀，排除④。财政赤字属于扩张性财政政策，财政赤字的减少表明财政政策紧缩，故②正确。财政赤字减少意味着国家用来弥补赤字的国债发行减少，故③正确。
考点五、财政的作用
１、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
２、国家财政具有促进资源合理配置的作用
财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置
国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
经济形势
财政政策
具体措施
经济增长滞缓
扩张性财政政策
增加经济建设支出，减少税收
经济过热
紧缩性财政政策
减少经济建设支出，增加税收
【特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策
因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。
【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节
如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。
【特别提示】如何判定财政的作用
凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。

财政政策
货币政策
含义
政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策
中央银行为实现特定宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的政策
内容
凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收政策、税率调整、发行国债等都属于财政政策
和银行有关的一系列政策，如存贷款利率及存款准备金率的调整、信贷政策、汇率政策等则属于货币政策
制定
由国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过
中央银行在国务院领导下制定并实施
联系
二者都是宏观调控的经济手段，在一般条件下，二者是相互配合起作用的

【规律方法】 判定财政政策与货币政策的具体方法　
判定依据
判定方法
主体
实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策
手段
通过财政和税收调节（如发行国债、税收变动）属于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策
货币量
如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策
【对点训练】
(2009高考宁夏卷)2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有（ ）
①加大政府的社会保障支出
②加大国企上缴财政的利润比例
③扩大国债发行规模
④扩大财政收支盈余
A、①③ B、②③ C、①④ D、③④
【解析】注意材料关键词“刺激经济增长”，应该是实施积极的财政政策，加大政府的社会保障支出，扩大国债发行，而②④与题意相反。
（2010天津卷）4、图1所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况图中曲线的变化，突出体现的财政作用是（ ）
①巩固国家政权，维护社会秩序
②健全社会保障体系， 改善人民生活
③调控收支水平，促使经济平稳运行
④完善社会公共服务体系， 创建和谐生活环境
A、①③ B、①④ C、②③ D、②④
【解析】财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财政的②④作用，①③不符合题意。
（2011高考福建卷）通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是(　)
A．在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率
B．从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度
C．从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率
D．在E点时，适宜增发国债，增加货币供给
【解析】本题以“十一五”时期我国居民消费价格指数(CPI)涨跌幅度曲线图为背景，考查考生对宏观调控政策的认识。
CPI涨幅超过3通常作为通货膨胀的警戒线，在A点时，CPI涨幅控制在合理的范围内，宜实施稳健的财政和货币政策。
从B点到C点，市场出现通货膨胀，宜实施适度从紧的财政和货币政策，B项正确。
从C点到D点，CPI涨幅不断下滑，市场出现通货紧缩，需要实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，适宜扩大财政赤字，降低存款准备金率。
在E点时，市场出现通货膨胀预期，宜实施稳健的财政政策和适度从紧的货币政策，增加货币供给的观点错误
（2011高考浙江卷25） 2011年4月，我国居民消费价格指数（CPE）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（ ）
A．削减行政开支，减少财政支出
B．增加国家税收，扩建公用设施
C．减少国家税收，减持外国国债
D．增加财政支出，刺激需求增长
【解析】通货膨胀是由于流通中的货币量大于实际所需货币量，实质上是社会总需求大于社会总供给，因此，从政府层面看，有效控制通货膨胀，应该实施紧缩性财政政策，答案A符合题意，BD属于宽松的财政政策，C说法前半句对，但后半句则有误。
（2012福州模拟）2011年8月份，全国居民消费价格总水平同比上涨6.2%。其中，城市上涨5.9%，农村上涨6.7%；食品价格上涨13.4%，非食品价格上涨3.0%。针对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是( 　　)
A．提高存贷款利率
B．增加税收，减少财政支出
C．增加税收和财政支出
D．大量发行国债，加大对公共基础建设的支出
【解析】在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”，故答案为B。增加财政支出、发行国债都属于扩张性的财政政策，故排除C和D。A属于货币政策。
（2012焦作质检） 下列具体措施，分别体现积极的财政政策和稳健的货币政策的是(　)
①2011年，新型农村合作医疗、城镇居民基本医疗保险财政补助标准提高到人均200元　②2011年起，上调中央企业向财政部上缴国有资本红利比例5个百分点　
③2011年1月28日起，上海、重庆对部分个人住房开征房产税　
④2011年2月24日起，存款类金融机构人民币存款准备金率上调0.5个百分点
A．①② B．③④ C．①④ D．②③
【解析】解答此题关键是明确基本经济概念。积极的财政政策主要是指加大财政支出，减少税收。稳健的货币政策是指合理控制市场流通中的货币量，稳定物价。
①加大了财政支出，属于积极的财政政策。应选。
②增加了财政收入，属于从紧的财政政策。不选。
③增加了税收，属于从紧的财政政策。不选。
④有利于减少市场流通中的货币量，从而稳定物价，属于稳健的货币政策。应选
正确答案是①④，C。
（2012大连双基测试）中央经济工作会议提出，要保持宏观政策的连续性和稳定性，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列措施能够体现积极的财政政策基调的是（ ）
①保持适当的财政赤字和国债规模
②央行下调存款准备金率，释放一定的流动性
③压缩财政支出，增加税收
④完善结构性减税政策，优化财政支出结构
A．①③ B．①④ C．②④ D．③④
【解析】积极的财政政策应该是增加支出，减少税收，①④符合题意。②属于货币政策，与题意无关；③是属于紧缩性的财政政策，不选。
（2012福建龙岩5月质检）国家发改委宣布，从2010年3月20日零时起上调国内成品油价格。为了缓解涨价带来的影响，政府按照建立的石油价格补贴机制，对种粮农民、渔业、林业、城市公交、农村道路客运给予补贴。这体现了国家财政(　　)
A．优化资源配置，促进国民经济发展
B．可以稳定物价，扩大国内消费需求
C．能够规避风险，提高人民生活水平
D．调节收入差距，确保经济平稳运行
【解析】政府对相关产业和行业进行财政补贴，体现财政支持相关产业和行业的发展，减少上调成品油价格给这些产业和行业带来的影响，这有助于资源的合理配置，促进经济的平稳运行。A正确。其他选项不符合题意。
（2012山东潍坊二模）2012年，财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明
①国家财政具有促进资源合理配置的作用
②财政是国家宏观调控的重要手段
③国家财政是改善人民生活的物质保障
④加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键
A.①② B. ①③ C.②③ D.②④
【解析】财政部加大对农业（农民）的补贴，体现了国家支持三农发展，有助于资源的合理配置，①正确；加大财政补贴是国家运用财政政策加强宏观调控，体现了财政是国家宏观调控的重要手段，②正确。③与题意无关，④本身说法是错误的。
（2012浙江嘉兴质检）材料二：就解决小微企业经营困难，人大代表积极进行社会调研，在网上征求群众意见。网民甲认为解决小微企业的困难关键在于政府正确处理国家与企业的关系，“放水养鱼”，减轻企业税负负担；网民乙认为小微企业要走出经营困境的根本在于企业自身“练好内功”，降低经营成本。
（2）请用“财政”和“企业”的相关知识分别指出网民甲乙所持观点的合理之处。（10分）
【解析】解答本题，首先要审好题，①知识界定：“财政”和“企业”有关知识，甲同学的观点要运用的知识是“财政”知识，乙同学的观点要运用的知识是“企业”知识。②题型界定：辨析题，但要求问答的是合理之处，不要求回答它的不足之处（或错误之处），题目可以转化为“为什么”。
请用“财政”和“企业”的相关知识分别指出网民甲乙所持观点的合理之处。（10分）
①财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用，网民甲认为国家“放水养鱼”，通过减轻企业负担，有利于发挥财政合理配置资源的作用，保障小微企业平稳发展。同时网民甲看到了正确处理国家与企业的关系，合理制定分配政策，既能保证小微企业的持续发展，又能保障国家财政收入稳步增长。
②提高自主创新能力，走可持续发展之路是企业经营成功的根本途径。网民乙认为小微企业“练好内功”，转变生产发展方式，有利于降低经营成本，形成自己的竞争优势。