餐饮食品成本核算方法.doc

餐饮食品成本核算方法（草案）

　　（一）餐饮成本核算：
　　依据西餐厅餐饮食品成本产生的原因，将西餐厅餐饮食品成本分为三大部分：
　　一、正常经营直接带来经营收入的餐饮食品成本，此成本作为核算餐饮食品成本率核算依据。
　　二、不能直接带来的经营收入的餐饮食品成本，此种情况包括：部分管理人员用餐（即工作餐）；内部宴请；免费赠送客人；部分活动就餐人数不确定带来的备料浪费；活动部分免单。
　　三、内部人员消费。
　　核算办法：依据会计期间西餐厅所产生的全部餐饮食品成本扣除上述第二部分产生餐饮食品成本及第三部分内部人员消费成本后得出上述第一部分成本为餐饮食品成本率核算依据。餐饮食品收入以西餐厅实际餐饮食品收入扣除内部人员消费收入为依据。餐饮食品成本率=正常经营餐饮食品成本（即第一部分成本）/(实际餐饮食品收入-内部人员消费收入)*100%。
　　 关于上述第二部分成本核算办法：
　　1、工作餐及内部宴请如标准菜以实际消费（即售价）按当年确定成本率核算成本，非标准菜以厨师报实际消耗食品成本计算。
　　2、免费赠送的食品如果是标准菜，以实际消费（即售价）按当年确定成本率核算成本，非标准菜以厨师报实际消耗食品成本计算。
　　3、因活动及招待人数不确定造成备料浪费产生的成本，以超出浮动范围人数进行食品成本分摊，具体分摊食品项目（即确定浪费食品）由餐饮部同相关部门协商确定
　　4、活动部分免单以赠送处理，并按人数分摊。
　　第三部分内部人员消费成本核算方法同工作餐核算方法一致，内部人员消
　　费收入以实际收入计算。
　　(二)、围绕餐饮食品成本核算制定以下流程
　　一、 食品采购规定：
　　 1、 食品供货商由采购部确定，西餐厅可以提供供货商参考，采取哪家价低质好用哪家，并保证送货及时的原则。
　　 2、 西餐厅每天必须将第二天所需食品由行政主厨确定签字，然后交采购部定价，再报财务部确认、最后报总经理。在财务及总经理审批过程中，将对采购价格及采购物品品种及数量进行审核。（在此过程中对于审批时间问题的解决，对于部分物品经财务审批后，采购部即可以定货，但对于价值大的物品，必须经总经理审批后或授权后方可定货，具体由总经理授权来定。）
　　二、 西餐厅厨房库存管理要求，为了减少食品损耗及浪费，西餐厅必须对食品存放制定严格保管制度，并责任到人。对出现食品过期、或因为保存方式不当等原因造成食品损耗将追纠领导及个人责任。每月最后一天，西餐厅汇同财务部对库存食品进行盘点。
　　三、 西餐厅活动用餐必须具有主管人员审批，再报财务审批，报总经理审批。在此审批过程中，财务部依据情况对活动，招待标准进行审核，并做出要求，严格控制成本支出。对活动用料成本明细需经活动主管人员签子确认，费用依据具体情况将计入相关部门。
　　四、 所有领导用餐及招待活动一般按菜的标准成本。以据食品售价按销售额的38%计算招待成本。
　　五、 西餐厅报财务部账单要求全部具有账单并附order单（领导用餐及招待账单经日审审核后交成本核算）
　　六、餐饮各道菜必须制定标准定额成本，即将各种规格食品菜肴的投料配方编成表计算出成本，并制作食品成本卡，食品成本卡制作完后，须有行政总厨签字确认。对部分菜品由财务部、西餐厅进行标准成本测试。标准定额成本的计算，参照下面表格：
　　品名 规格份 主料 配料 调料 成本 加成率 售价 备注
　　 数量 金额 数量 金额
　　红烧鸡块 7``盘 0．6 5．00 0．60 1．00 6．60 122% 14．60 母鸡
　　宫保鸡丁 7``盘 0．4 12．00 2．40 0．80 15．20 122% 33．70
　　干烧黄鱼 8``盘 1斤 10．00 3．00 1．50 14．50 122% 32．00 鱼盘
　　炒鱼片 7``盘 0．3 15．00 2．50 1．50 15．00 122% 42．00
　　料豇豆 7``盘 0．4 1．2 0．5 0．60 2．30 450% 12．60
　　蛋花汤 1．5 1．00 0．50 1．00 2．50 350% 11．20
　　七、根据目标销售市场，确定目标成本率。酒店根据所处的地理位置和自身特点，及当地市场的消费对象，制定相应的酒店目标销售市场，然后按消费者的特点，确定酒店餐饮目标分类成本率和综合成本率。例如酒店确定的目标销售市场若是高档客人，其综合成本率可考虑控制在30%-40%之间，酒店确定的目标销售市场若是中档或低档客人，其综合成本率可考虑控制在40%-60%之间。
　　八、加强日常核算，控制目标成本率。酒店目标成本率确定以后，就必须加强日常成本核算，及时检查和监督实际成本有否偏离目标成本，如果偏离成本，要查出原因，及时采取相应措施给予调整。
日常成本核算的主要程序是：
　　 1、厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午5点以前，补货的必须在当天下午2点以前，由各厨房领班填制《市场物料申购单》，经行政主厨审核后，报总经理批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由西餐厅派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。每天营业终后加计《内部直拨单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。
　　2、厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》，报行政主厨审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。
　　 3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，由行政主厨审核后进行汇总。日盘点有难度的，每日餐饮食品成本核算，可采用定额成本法，即按每道菜的的定额成本乘销售数量来汇总出当日的餐饮菜肴消耗成本，编制《餐饮菜肴定额消耗成本日报表》。
　　 4、西餐厅吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。
　　 5 、财务日审员根据夜审报表，填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。
　　 6、成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》，及《厨房原材料购入汇总日报表》、《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》（或《餐饮菜肴定额消耗成本日报表》）
　　汇总计算填制《餐饮成本日报表》，于第二天上午9点以前上报财务部经理、行政
　　7、从上面可看出，计算每日菜肴材料消耗成本的方法有二种，一种是采取日盘制，每日菜肴材料消耗成本=上日盘存额+本日直拨材料总额+本日仓库领用总额-本日盘存额。另一种就是定额成本计算法，按固定的每道菜肴的标准定额成本，来汇总计算出当日总的菜肴消耗成本并填制《餐饮菜肴定额消耗成本日报表》，酒店可根据实际情况确定每日菜肴成本的计算方法。　　
　　九、做好成本分析，堵塞浪费现象。成本核算员计算出《餐饮成本日报表》后，分析餐饮各类营业实际成本率（食品、酒水、香烟、海鲜等）是否与酒店确定的目标分类成本率相符，如有偏差，应及时找出原因，并提出解决办法。如因菜肴配料不准而引起成本率较高，应做好出访配料计量的监督和复核。如因原材料进价变动引起成本率偏高，应查明原材料进价变动是否正常，如正常应及时调整菜价。如原材料存货盘点不准和半成品计价有误，应及时纠正，制定正确的半成品计价标准。如人为原因造成原材料的损耗和浪费，引起成本率偏高，应对责任人给予适当处罚。同时对厨房的存货情况进行分析，对存量较大、存储时间较长的原材料要建议厨房少进或不进，对保鲜期较短的原材料要建议厨房勤进快销。每周写出餐饮成本分析报告。每周召开一次成本分析会议，由采购员、厨房领班、收货员、成本核算员、行政主厨、财务经理参加。汇报在原材料采购、使用过程中存在的问题，在成本核算和控制中需要完善和加强的地方。对餐饮日常成本的控制和核算，可以合理控制进货，防止原材料的积压和浪费，提高原材料的利用率和新鲜度。同时可以及时发现问题，堵塞漏洞，减少浪费，杜绝不正之风，增加效益，要做好餐饮成本的控制和核算，必须建立一套完善的考核和奖罚制度。

　　(三)、餐饮物料管理
　　 一、餐饮物料管理主要是针对日常使用物品管理，每月5日之前进行物料报损，物料报损单需一式三联，报损确定由财务部、资产管理部门、西餐厅共同确定，对于达不到报损要求的不予报损。对于非自然或非正常损耗的物品，西餐厅需出具情况说明。涉及人员过失责任问题，需报人事部进行责任处理。
　　 二、瓷器、玻璃制品每月准以损耗比例及幅度标准，需由财务部、资产管理部门，西餐厅共同确定上报总经理。每月对超出部分进行责任外理。
　　 三、西餐厅需要采购物品资产需先报资产管理部门批准后报采购部进行正常采购流程。
　　（四）、酒水管理
　　 一、对于酒水管理分两部分，一部分是以单位销售，另一部分以非单位销售（即有调酒部分）。两部分需分开核算。对于以单位销售情况主要确定酒水售价确定，核算各酒水的成本率，日常主要针对酒水数量进行核算，确保上月结存+本月购入-本月销售＝本月结存。
　　 二、酒水需报销售日报，日报先报收银员确认钱已入账，由收银员随账单每日报日审日审需审核酒水销售是否属实，收入是否到账，确认后交原材料核算员，以此用于减少餐饮酒水库存。
　　 三、调酒部分所有用以调酒所用酒水计入调酒成本，以调酒品种收入总额确定收入，以此计算调酒销售成本率，对其成本率进行控制。另一方面需对调酒配料消耗量同标准配料进行对比。
　　附：餐饮实用公式
　　销售价格＝原料成本／（１－毛利率）
　　销售价格＝原料成本＋毛利额
　　销售价格＝原料成本＊（１＋加成率）
　　销售价格＝原料成本＋加成额
　　加成率＝毛利率／（１－毛利率）
　　毛利率＝加成率／（１＋加成率）
　　原料价值＝毛料价值－（次料数量＊单价＋下脚数量＊单价）
　　净料数量＝毛料数量－次料数量－下脚数量
　　净料单价＝净料价值／净料数量
　　成本价=进货价／（出成品率＊投料标准（数量））
　　毛利率＝（销售价格—原料成本）／销售价格＊１００％

餐饮业成本核算方法
应用案例一

某酒店库房采用最为粗放型管理方式，全部库存商品参与转存，通过定期转存的方式生成耗用。实际成本真实准确，财务核算简单，节省人工成本。

1 直拨类库存商品，例如鲜活鱼、肉、禽、蛋、时令果蔬等，直接 验收入库 到厨房。

2 调拨类库存商品，例如烟酒、粮油、冷冻食品、调味品等， 验收入库 到仓库；厨房和吧台领用填写移库单。

3 五天（或七天）转存一次所有存货，填写 转存单 。系统根据转存单自动计算各部门耗用数量，生成 耗用单 。

4 财务人员可以用转存周期内的实际耗用形成对比，计算五天（或七天）的销售毛利，帮助管理者发现问题。

5 会计期结束时，进行 期末结转 操作，将本会计期的期末数据（库存帐和财务帐）结转到下一会计期的期初数据上，同时系统业务日期跳转到下一 会计期 时间上。

应用案例二

某酒店库房和前台销售数据衔接，库存商品根据不同类别选择不同的管理方式。对于重点监控的冰干鲜类库存商品，设定为“实地盘存以存计耗”方式，定期参与转存。加工部门划分为中厨、冷荤、面点、海鲜池等。

1 直拨类库存商品，例如鲜活鱼、海鲜、肉、禽、蛋、时令果蔬等，直接 验收入库 到加工部门：

①鲜活鱼每日进货一次，验收入库到海鲜池部门，验收入库后直接转换为当天耗用。

②海鲜、肉、禽、蛋、时令果蔬等入库到中厨或冷荤部门，如果部门间领用要填写 移库单 。

2 调拨类库存商品，例如烟酒、饮料、粮油、冰干鲜、调味品、餐具等， 验收入库 到仓库：

①加工部门领用填写 移库单 ，计入部门成本。

②销售部门（银台或吧台）领用填写 移库单 。

3 每日营业结束进行日结操作后，可以直接销售的库存商品，例如烟酒、饮料类，通过 销售数据转换出耗用 数量。

4 加工部门五天（或七天）转存一次冰干鲜类存货，填写 转存单 。系统根据转存单自动计算各部门耗用数量，生成 耗用单 。

5 加工部门五天（或七天）将 部门存货全部转为耗用 ，财务人员可以统计五天（或七天）的部门毛利。

6 会计期末仓库进行盘点，填写 盘点 ，生成仓库部门盈亏数据。

7 盘点后，进行 期末结转 操作，将本会计期的期末数据（库存帐和财务帐）结转到下一会计期的期初数据上，同时系统业务日期跳转到下一 会计期 时间上。

饮食服务业的成本的确简单，大致有以下几例公式：

本期耗用原料成本＝期初原材料＋本期购进原料-期末结存原料

成本价=进货价／（出成品率＊投料标准（数量））

毛利率＝（销售价格原料成本）／销售价格＊１００％

销售价格＝原料成本／（１－毛利率）

或

销售价格＝原料成本＋毛利额

或

销售价格＝原料成本＊（１＋加成率）

或

销售价格＝原料成本＋加成额

加成率＝毛利率／（１－毛利率）

毛利率＝加成率／（１＋加成率）

原料价值＝毛料价值－（次料数量＊单价＋下脚数量＊单价）

净料数量＝毛料数量－次料数量－下脚数量

净料单价＝净料价值／净料数量

公式如下:
(1) 每天及时收集各厨房的领料单、调拨单、内部招待单等有关凭证，认真进行审核。

(2) 对各厨房的食品原料耗用情况分类进行统计核计核算。
1． 库房领用：各厨房从食品仓库领用的冷冻食品、干货食品、粮油等。
2． 直入厨房：经收货验收后直接进入厨房的鲜活食品、蔬菜等。
3． 内部调拨：指各厨房间因生产销售需要而临时互相调节拨的食品原料。
4． 酒店请客；因业务交际往来，酒店内部请客吃饭消耗的食品原料。
（1） 编制“食品成本日报表”

食品成本日报表
20 年 月 日 单位：元
餐厅
直拨厨房
仓库领用数
内部调拨数
员工餐厅数
食品销售成本
销售收入
食品成本率
调进
调出

当日数
累计数
当日数
累计数
当日数
累计数
中餐厅
西餐厅
宴会厅
合计
表中直拨厨房数仓库领用数+内部调进数-内部调出数-员工餐厅数=当天食品销售成本
1． 将分类统计核算出的食品成本分别填入各餐厅的食品销售成本。
2． 将各餐厅的经营销售额分别填入各餐厅销售收入栏内
3． 核算出各餐厅的食品成本率与毛利率。
4． 根据餐厅“收款员工作报表”中提供的数据，统计核算各餐厅的人均消费额及上座率。
5． 综合汇总编制完成“食品成本日报表”，并附上情况分析说明
(4)每月末对库存食品原料进行盘点，做到账实相符，采取“以存销”的方法。每月末到厨房进行盘点，计算出当月食品原料的实际耗用数,保证成本的真实准确.
（5） 编制每月食品成本核算表,反映当月食品实际本额、成本率、毛利率、上座率及人均消费额等情况。

（6） 根据当月食品成本情况，写分析报告。（7） 将月报告分送账务部及总经理室。

加强日常核算，控制目标成本率。
/ B, z* `* O! P& N9 i3 h酒店目标成本率确定以后，就必须加强日常成本核算，及时检查和监督实际成本有否偏离目标成本，如果偏离成本，要查出原因，及时采取相应措施给予调整。日常成本核算的主要程序是：2 d4 G! [, J% W$ d, D9 s
1、厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午5点以前，补货的必须在当天下午2点以前，由各厨房领班填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，报餐饮部经理批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《厨房原材料验收单》，每天营业终后加计《厨房原材料验收单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。
9 q+ N9 |" m& j. M- o2、厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》，报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。- U" H% s2 l' ~8 D$ `5 a
3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，由厨师长审核后进行汇总。. z9 q! `3 ]5 p
4、餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。
8 K/ E; m" z0 I9 ?0 Z, \5、财务日审员根据夜审报表，填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。
" v; V1 {3 o# U0 `6、成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《厨房原材料购入汇总日报表》、《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》《餐饮吧台酒水进销存日报表》汇总计算填制《餐饮成本日报表》，于第二天上午9点以前上报财务部经理、餐饮经理及厨师长。
0 Z& I0 i- p$ [% w+ [0 T- Y2 K--------------------------------------------------------------------------------
  e. A" V4 u5 w做好成本分析，堵塞浪费现象。
  p% n8 j: r' K1 o$ E+ J* X, o& M成本核算员计算出《餐饮成本日报表》后，分析餐饮各类营业实际成本率（食品、酒水、香烟、海鲜等）是否与酒店确定的目标分类成本率相符，如有偏差，应及时找出原因，并提出解决办法。如因菜肴配料不准而引起成本率较高，应做好出访配料计量的监督和复核。如因原材料进价变动引起成本率偏高，应查明原材料进价变动是否正常，如正常应及时调整菜价。如原材料存货盘点不准和半成品计价有误，应及时纠正，制定正确的半成品计价标准。如人为原因造成原材料的损耗和浪费，引起成本率偏高，应对责任人给予适当处罚。同时对厨房的存货情况进行分析，对存量较大、存储时间较长的原材料要建议厨房少进或不进，对保鲜期较短的原材料要建议厨房勤进快销。每周写出餐饮成本分析报告。
% M" D: l7 f) D7 C$ f8 _每周召开一次成本分析会议，由采购员、厨师长、厨房领班、收货员、成本核算员、餐饮经理、财务经理参加。汇报在原材料采购、使用过程中存在的问题，在成本核算和控制中需要完善和加强的地方。对餐饮日常成本的控制和核算，可以合理控制进货，防止原材料的积压和浪费，提高原材料的利用率和新鲜度。防止厨师配人情菜，真正做到货真价实。同时可以及时发现问题，堵塞漏洞，减少浪费，杜绝不正之风，增加效益，要做好餐饮成本的控制和核算，必须建立一套完善的考核和奖罚制度。 3 N: N2 }0 r$ q+ f: w' {  q' _
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  V, C- P6 q; c0 G9 M- ?! ?7 _5 G饮食成本核算的方法，一般是按厨房实际领用的原材料计算已售出产品耗用的原材料成本。核算期一般每月计算一次，具体计算方法为：如果厨房领用的原材料当月用完而无剩余，领用的原材料金额就是当月产品的成本。如果有余料，在计算成本时应进行盘点并从领用的原材料中减去，求出当月实际耗用原材料的成本，即采用“以存计耗”倒求成本的方法。其计算公式是：本月耗用原材料成本=厨房原料月初结存额+本月领用额-月末盘存额。某点心房进行本月原料消耗的月末盘存，其结果剩余580元原料成本。已知此点心房本月共领用原料成本2600元，上月末结存罐头等原料成本460元，问此点心房本月实际消耗原料成本为多少元: B5 h* U, S8 u$ b
解：
2 H& N" L7 Y: f5 m: W实际耗料成本=上月结存额+本月领用额-月末结余额  =460+2600-580=2480（元）5 X! i$ r( K/ E( ^
答：此点心房本月实际消耗原料成本为2480元。

餐饮连锁公司财务管理
一些大型餐饮企业，因为规模大，人员多，生产经营有其自身的特点，内部财务管理也与其他中小型企业有所不同。下面就大型餐饮企业内部财务管理中的几个薄弱环节进行分析，并提出改进的办法。
一、会计核算中薄弱环节的管理
餐饮、娱乐、住宿业，作为向客人提供各类服务的综合性企业，为了更好地满足客人的需要，不断增设新的服务项目，增收创收，来提高市场占有率，对内部财务管理提出更高的要求，以适应生产经营的需要。
1.建立健全原始附件的管理制度。餐饮、娱乐、住宿业的会计核算具有其自身的特点，会计核算原始附件多，传递[来自管理资源吧]频繁。要求记账准确，结账清楚，方能在消费者离开时准确无误地进行结账，否则有可能造成漏账现象，给单位带来不可弥补的损失。原始附件作为消费结算的依据，其失真、丢失都会给企业带来损失。原始附件的日常管理中，有的把空白原始附件拿去作草稿，无专人保管；在使用上，填写错的废单没有交回，重抄后就扔掉了，有的没有连号使用。因此原始附件的设置要按照本行业的特点、经营项目的内容、核算的要求来设计，一式四联并且每份要连续编号，原始附件的管理要按照发票的管理办法，实行专人管理，保管、领用要做好登记，使用要做到一客一单、一桌一单，连号使用，每月要检查、清理、销号，核对使用情况，废单要全部退回。
采购工作中的“回扣”监控
众所周知，餐饮的服务与食物的供给均依赖物料的取得。作为餐饮业务之始的采购行为，其成本是餐厅成本的“半边天”，而其工作对餐厅资金周转、菜品质量优劣所起的作用也是不容忽视的。另外，最重要的是采购关系到你的钱袋子！如此看来，采购过程中，“吃回扣”这一现象无疑是餐饮经营中最先遇到的重大问题之一。
    如何有效控制采购“吃回扣”的现象，笔者根据多年实际工作实践粗浅略谈如下：
    采购人员的选择 大家都知道采购是“良心话”，因此采购人员的素质和品德就成为选择的首要条件。采购员的选择应以采购员的个人品质为主要考察对象。采购员的知识和经验与品质相比反而是次要的，要选择那种为人耿直，不受小恩小惠诱惑的人，一定要受过良好教育的人。因为采购人员面临的诱惑是可想而知，无论是钞票还是“采购单”实质上都一样，许多供应商会想尽办法与采购人员拉关系，回扣或红包依然少不了。这就要求中餐采购人员“凭良心”办事，面对金钱的诱惑必须保持一颗平常心，君子爱财取之有道，见钱眼开者误人误己，决不能担任采购之职。
    从采购之始抓起 “好的开始是成功的一半”。要从采购之始，即选择供应商时就对采购工作进行较好的控制。比如大宗肉、海鲜调料及长期供应商，提请有关部门审核，而最后的决策者和签订合同的人员不应该是采购员，其他一盘业务可以由采购员来完成。对供应商最好不要“从一而终”，不仅有利于物料更好的流动，而且在一定程度上可以避免采购员与之建立“密切关系”。
    经常的市场调查 这个方法是各个餐厅运用最广泛的方法，对市场进行定期不定期的调查，有助于掌握市场行情，了解货物的价格与质量、数量的关系，与自己采购来的物品相关资料进行对比，以便及时发现问题、解决问题。执行市场调查的人员可以是专职的，也可以由财务人员、行政人员，甚至经理兼任，也可以采用轮值进行调查。
    仓库、采购、厨房三者验收 库房、采购、厨房三者验收，类似于“三权分立”，对中餐厅的管理非常有效，尤其在防止以次充好，偷工减料方面效果显著。一定要牢记：库房与厨房绝不可以受采购的左右。
    财务监督有力度 供应商、采购员报价后，财务部应进行询价、核价等工作，实行定价监控。酒楼有条件可实行“双出纳”制度，两个出纳一个负责钱财的支出，一个负责钱财的收入，这样可以对钱财的出入更好地控制，由财务部每周派人进行市场调查，对采购方的调查进行监督。虽然最后仍以采购员的调价为主，但是这样做对采购必然可以进行有效地监督。

最佳答案

首先，你们公司现在是有加工流程，所以你们公司要用餐饮软件来实现信息化管理，必须建立以下几个标准流程：
第一：标准配方，就是每一道菜都有详细的原料加工配比，一个菜有主料，辅料，调味料等，都要计算在里面。
第二：建立原料采购以及加工出净料清单，就是你上面说的，每一个原料进货到加工成半成品，成品，他的损耗是多少，成本价格是多少，毛利是多少，只要销售数量一出来，就能自动统计毛利。
第三：建立中心仓库以及物流配送系统，大型餐饮做到一定程度，采购，加工，配送，都是非常重要的，所以建立中心仓库，把所有分店供需求信息都集中在中心处理，通过网络实现各分店的要货信息和销售情况信息。
第四：建立统一的收银系统，定时上传各店的营业情况，对营业情况进行分析，对菜品进行分析，这样可以通过销售情况来详细按排采购。节约成本，将低损耗。

综上所讲：你们餐饮企业，必须建议统一的收银系统，统一的采购系统，统一的加工中心，统一的配送系统，
以后可以加强：统一的会员管理，一张会员卡各家店可以销费积分打折等。
统一的订餐平台，通过网络，电话订餐都可了解各家分店的台位情况，给客人订位。

餐饮会计核算流程
　　1、直接消耗餐料购入
　　（1）标准分录：
　　摘要：付（应付）XX餐料款
　　借：5401主营业务成本

　　 　 贷：1001现金、1002银行存款（或：2121应付账款）
　　（2）标准附件：采购发票（附清单）、银行付款单据
　　（3）标准附件审核流程：
　　采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。
　　2、需要入库餐料购入
　　（1）标准分录：
　　摘要：付（应付）XX餐料款
　　借：1211—餐料库
　　　 贷：1002银行存款（或：2121应付账款）
　　（2）标准附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据
　　（3）标准附件审核流程：
　　采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
　　餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
　　3、后厨领用餐料（月末汇总做）
　　（1）标准分录：
　　摘要：餐料库调厨房餐料转账
　　借：5401主营业务成本
　　　 贷：1211—餐料库
　　（2）标准附件：调拨单，餐料盘点表
　　（3）标准附件审核流程：
　　调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。
　　餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。
　　4、月末将已经入库未付款餐料入账
　　（1）标准分录：
　　摘要：已入库未付款餐料列帐
　　借：1211—餐料库
　　　 贷：2121应付账款
　　（2）标准附件：餐料入库单
　　（3）标准附件审核流程：

　　入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
　　5、购入酒水等直接可销售的商品
　　酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。
　　（1）标准分录：
　　摘要：付（应付）XX酒水等款
　　借：1211—酒水库
　　　 贷：1002银行存款（或：2121应付账款）
　　 1211—餐饮料差
　　（2）标准附件：采购发票（附清单）、酒水等入库单、银行付款单据
　　（3）标准附件审核流程：
　　采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
　　酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
　　6、月末将已经入库未付款的酒水入账
　　（1）标准分录：
　　摘要：已入库未付款酒水列帐
　　借：1211—酒水库
　　　 贷：2121应付账款
　　　　　　1211—餐饮料差

餐饮业会计核算基础工作规定
来源：餐饮管理 发布时间：2010年10月18日 点击数： 158 【字体：小 大】 【收藏】
一条 为适应公司规模化方向的发展，充分体现会计信息的可检验性，特制定本规定。
第二条 会计科目的运用及帐户的设置、按本公司《财务会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，下属实体因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。
第三条 凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证。
第四条 会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序图式。
(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；
(二)根据记帐凭证编制记帐凭证汇总表；
(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；
(四)根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；
(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；
(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。
记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期 (5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记帐凭证汇总表登记总分类帐。
记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期 (5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。
第五条 记帐规划：
(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。
(二)登记帐簿时用钢笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。
(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。
(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。
(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划"√"号。
(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。
(八)记帐发生错误，用以下方法更正：
1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。
2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
(九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：
1.经济业务完成后，发生退回或退出；
2.经济业务计算错误而发生多付或多收；
3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；
4.其它必须冲销原记数字的事项。
十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏"承前页"
(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明"本月合计"、"本季合计"和"本年合计"的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结转。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。
(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。
(十三)年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明"上年结转"字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明"结转下年"字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。
第六条 结帐、对帐：
(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：
1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。
2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。
3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见"记帐规则"的第11点。
(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：
1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。
2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。
3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次

餐饮连锁企业财务管理的特点
一、一、财务管理是一项综合性的管理工作
（1） 由餐饮连锁企业总部进行统一核算是餐饮连锁经营众多统一中的核心内容。
区域性连锁企业，由总部实行统一核算，跨区域并且规模较大的连锁企业，可以建立区域性的总分部，负责对本地区的餐厅进行核算，再由总部对分部进行核算。
（2） 餐饮连锁企业统一核算的主要内容是：对采购货款进行支付结算；对销售货款进行结算；进行连锁企业的智境筹集和调配。
（3） 企业管理在实行分工和分权的过程中形成一系列专业管理：有的侧重于一系列专业管理，有的侧重于价值管理，有的侧重于对劳动要素的管理，由的侧重于信息管理。随着企业的发展，要求财务管理主要运用价值形式的管理，通过价值形式把却也的一切物质条件，经营过程和经营结果都合理地加以规划和挂勾，达到企业效益不断提高，企业财政不断增加的目的。
二、二、票流和物流分开的特点
由于连锁企业实行总部统一核算，由配送中心统一进货，统一对门店配送。
从流程上看，票流和物流是分不开的，这与单店经营中现货同步运行差别很大。因此，餐饮连锁企业中财务部门必须同进货部门保持紧密的联系。
财务部门在支付货款前，要对进货部门转来的税票和签字凭证进行认真核对稽核，同时，在企业制度中要之父金额相对应的签字权限做出限制。
三、三、资产统一运作、资金统一使用，发挥规模效应的特点
餐饮连锁经营的关键是发