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1、账务操作题一（45分） 编号 姓名 口令（密码） 所属部门 301 赵一冰 1 财务部 302 王晓刚 2 财务部 303 胡爱芳 3 财务部 1、新建账套： （1）账套信息： 账套号：333 账套名称：光明科技有限公司 路径：D:\work 启用会计期间：2012年1月（会计期间设置2012-1-1至2012-12-31） （2）单位信息 单位名称：光明科技有限公司 单位简称：光明科技 （3）核算类型 记账本位币：人民币（RMB） 企业类型：工业 行业性质：2007年新会计准则 财务主管：赵一冰 按行业性质预置科目
2、 （4）基础信息 该企业有外币核算，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类 （5）分类编码方案 科目编码级次：4-2-2-2-2， 存货编码级次：2-3 客户编码级次：1-3 供应商编码级次：1-3。 其他：默认 （6）系统启用 “账务处理、固定资产核算、应收应付核算”模块的启用日期为“2012年1月1日” 2、增加操作员 3、权限分配 赵一冰为财务主管，王晓刚具有“公共目录设置”和“账务处理”的全部权限，胡爱芳具有“公共目录设置”和“账务处理、固定资产核算、应收应付核算、财务报表”的全部权限。 二、初始化设置 1、设置部门档案 部门编码 部门名称
3、 1 管理部 101 综合部 102 财务部 103 人事部 2 销售部 3 采购部 4 生产部 2、设置人员档案 职员编号 职员姓名 所属部门 101 方大明 综合部 102 赵一冰 财务部 103 王晓刚 财务部 104 胡爱芳 财务部 201 孙菲菲 销售部 202 刘莉莉 销售部 301 郭定邦 采购部 401 周玉红 生产部 402 黄佳敏 生产部 3、设置客户分类 分类编码 客户分类 1 本地客户 2 外地客户 4、设置客户档案 客户编码 客户名称/客户简称 客户
4、分类分类 001 清心阁/清心阁 本地客户 002 凤来轩/凤来轩 本地客户 5、设置供应商分类 分类编码 供应商分类 1 本地供应商 2 外地供应商 6、设置供应商档案 供应商编码 供应商名称/供应商简称 供应商分类 001 江南模具厂/模具厂 本地供应商 002 昆明玉石厂/玉石厂 外地供应商 5、设置存货分类 分类编码 存货分类 01 原材料 02 产成品 6、设置存货档案 存货编码 存货名称 1001 原石 1002 模具 2001 挂件 2002 屏风 5、设置外币及汇率 币符：USD
5、 币名：美元 1月份记账汇率：6.5 6、设置凭证类别 凭证类别 限制类型 限制科目 收款凭证 借方必有 1001,1002 付款凭证 贷方必有 1001,1002 转账凭证 凭证必无 1001,1002 7、设置结算方式 结算方式编码 结算方式名称 1 现金结算 2 支票 3 汇票 4 其他 8、设置项目目录 项目设置 设置内容 设置内容 项目大类 产品 工程 核算科目 直接材料500101 直接人工500102 其他500103 材料160401 人工160402 其他160403 项目分类
6、 1. 玉器 2. 家具 1. 公司基地 2. 生产线 项目名称 101.挂件(1.玉器) 201.屏风(2家具) 101.办公楼(1.公司基地) 201.一号流水线(2生产线) 9、设置会计科目及期初余额 表中只列出了需要修改和增加的会计科目，以及有期初余额数据的科目。 科目设置完毕后指定现金总账科目和银行总账科目 科目编码 科目名称 方向 辅助核算 期初余额 1001 库存现金 借 5 000 1002 银行存款 借 1 200 000 100201 工行存款 借 1 135 000 100202 中行存款
7、 借 65 000 借 美元 10 000 1122 应收账款 借 客户往来（无受控系统） 58 500 1221 其他应收款 借 个人往来 5 000 1403 原材料 借 38 000 140301 原石 借 30 000 140302 模具 借 8 000 1405 库存商品 借 750 00 140501 挂件 借 350 00 140502 屏风 借 400 00 1601 固定资产 借 500 000 1602 累计折旧 贷 150 000 16
8、04 在建工程 借 20 000 000 160401 材料 借 项目核算 12 000 000 160402 人工 借 项目核算 6 000 000 160403 其他 借 项目核算 2 000 000 2001 短期借款 贷 200 000 2202 应付账款 贷 供应商往来（无受控系统） 70 200 2221 应交税费 贷 222101 应交增值税 贷 22210101 进行税额 贷 22210102 销项税额 贷 4001 实收资本 贷 21 091 00
9、0 4104 利润分配 贷 396 300 410401 未分配利润 贷 396 300 5001 生产成本 借 26 000 500101 直接材料 借 项目核算 15 000 500102 直接人工 借 项目核算 7 000 500103 其他 借 项目核算 4 000 6602 管理费用 借 660201 工资 借 部门核算 660202 办公费 借 部门核算 660203 差旅费 借 部门核算 660204 其他 借 部门核算 往来账户期初余额 表格1
10、科目编码 日期 客户 摘要 票号 方向 金额 1122 2011-12-31 清心阁 销售商品 1234 借 58500 表格2 科目编码 日期 部门 个人 摘要 方向 期初金额 1221 2011-12-20 销售部 孙菲菲 出差借款 借 5000 表格3 科目编码 日期 供应商 摘要 票号 方向 金额 2202 2011-12-25 玉石厂 采购原材料 5678 贷 70200 表格4（在建工程） 科目名称 办公楼 一号流水线 合计 材料 5 000 000 7 000 000 12 0
11、00 000 人工 2 500 000 3 500 000 6 000 000 其他 1 000 000 1 000 000 2 000 000 合计 8 500 000 11 500 000 20 000 000 表格5（生产成本） 科目名称 挂件 屏风 合计 直接材料 5 000 10 000 15 000 直接人工 3 000 4 000 7 000 其他 2 000 2 000 4 000 合计 10 000 16 000 26 000 10、自定义转账设置 将“制造费用”科目余额结转到“生产成本—其他”(项目：屏风
12、)科目中。转账序号“0001”，转账说明“结转制造费用”，凭证类别“转账凭证”。 借：生产成本—其他 JG() 取对方科目计算结果 贷：制造费用 QM(5101,月) 制造费用期末余额 三、账务处理模块 由王晓刚填制凭证，赵一冰审核记账 （1）、1月2日，财务部从工行提取现金5000元，作为备用金（支票号ZP001） 借：库存现金 5000 贷：工行存款 5000 （2）、1月6日采购部向玉石厂采购原石，已验收入库，货款60000，税率17%，款项未付。
13、借：原材料—原石 60000 应交税费—应交增值税—进项税额 10200 贷：应付账款 70200 （3）、1月9日，销售部孙菲菲出差归来，报销差旅费5000元 借：管理费用—差旅费 5000 贷：其他应收款 5000 （4）、1月13日，销售部向清心阁销售挂件40000元，货物已发出，款未收，税率为17%。 借：应收账款 46800 贷：主营业
14、务收入 40000 应交税费—应交增值税—销项税额 6800 （5）、1月14日，销售部收到清心阁的一张转账支票，金额58500元，票号ZP002，用以偿还以前所欠货款。 借：工行存款 58500 贷：应收账款 58500 （6）、1月15日，采购部开出一张转账支票，金额70200元，票号ZP003，用以支付玉石厂的货款。 借：应付账款 70200 贷：工行存款
15、 70200 （7）、1月20日，现金支付制造费用4000元 借：制造费用 4000 贷：库存现金 4000 （8）、1月30日，64000元的屏风产品完工入库 借：库存商品—屏风 64000 贷：生产成本—直接材料 40000 生产成本—直接人工 16000 生产成本—其他
16、 8000 （9）、1月31日，计提生产部门固定资产折旧10000元。 借：制造费用 10000 贷：累计折旧 10000 常规凭证9张录入完毕后（审核、记账） （10）、生成结转制造费用自定义转账凭证。（审核、记账） 账务操作题一（40分）（红色字考试试卷没有，在这里只是一个说明） 1、增加操作员 编号 姓名 口令（密码） 所属部门 501 李晓天 1 财务部 502 王大刚 2 财务部 1、新建账套：（先增加操
17、作员，再建账，最后授权） （1）账套信息： 账套号：555 账套名称：友爱科技有限公司 路径：D:\work 启用会计期间：2012年1月（会计期间设置2012-1-1至2012-12-31） （2）单位信息 单位名称：友爱科技有限公司 单位简称：友爱 （3）核算类型 记账本位币：人民币（RMB） 企业类型：工业 行业性质：2007年新会计准则 财务主管：李晓天 按行业性质预置科目 （4）基础信息 该企业有外币核算，进行经济业务处理时，不需要对存货、客户、供应商进行分类 （5）分类编码方案 科目编码级次：42222 其他：默认 （6）
18、系统启用 “账务处理、工资核算、固定资产核算”模块的启用日期为“2012年1月1日” 3、权限分配 李晓天为财务主管，王大刚具有“公共目录设置”和“账务处理”的全部权限。 二、初始化设置 1、设置部门档案 部门编码 部门名称 1 管理部 2 财务部 3 采购部 4 销售部 2、设置人员档案 职员编号 职员姓名 所属部门 101 张立 管理部 201 李晓天 财务部 202 王大刚 财务部 301 刘丽 采购部 401 孙飞 销售部 3、设置客户档案 客户编码 客户名称 客户简称 001 育才中学 育才 002
19、 大同科技有限公司 大同 4、设置供应商档案 供应商编码 供应商名称 供应商简称 001 迅达科技有限公司 迅达 002 同力发展有限公司 同力 5、设置外币及汇率 币符：USD 币名：美元 1月份记账汇率：6.5 6、设置凭证类别 凭证类别 限制类型 限制科目 收款凭证 借方必有 1001,1002 付款凭证 贷方必有 1001,1002 转账凭证 凭证必无 1001,1002 7、设置结算方式 结算方式编码 结算方式名称 1 现金结算 2 支票 3 汇票 4 其他 8、设置会计科目及
20、期初余额（其他题目考到了项目目录，一个是生产成本，一个在建工程） 表中只列出了需要修改和增加的会计科目，以及有期初余额数据的科目。 科目设置完毕后指定现金总账科目和银行总账科目 科目编码 科目名称 方向 辅助核算 期初余额 1001 库存现金 借 5 000 1002 银行存款 借 1 200 000 100201 工行存款 借 1 135 000 100202 中行存款 借 65 000 借 美元 10 000 1122 应收账款 借 客户往来（无受控系统） 58 500 1221 其他应收款 借
21、个人往来 5 000 1403 原材料 借 38 000 1405 库存商品 借 750 000 140501 硬件 借 数量核算（台） 350 000（100台） 140502 软件 借 数量核算（套） 400 000（1000套） 1601 固定资产 借 500 000 1602 累计折旧 贷 150 000 2001 短期借款 贷 200 000 2202 应付账款 贷 供应商往来（无受控系统） 70 200 2221 应交税费 贷 222101 应交增值税 贷 22
22、210101 进行税额 贷 22210102 销项税额 贷 4001 实收资本 贷 2 000 000 4104 利润分配 贷 396 300 410401 未分配利润 贷 396 300 5001 生产成本 借 260 000 6602 管理费用 借 660201 工资 借 部门核算 660202 办公费 借 部门核算 660203 差旅费 借 部门核算 660204 其他 借 部门核算 往来账户期初余额 表格1 科目编码 日期 客户 摘要 票
23、号 方向 金额 1122 2011-12-31 育才 销售商品 1234 借 58500 表格2 科目编码 日期 部门 个人 摘要 方向 期初金额 1221 2011-12-20 管理部 张立 出差借款 借 5000 表格3 科目编码 日期 供应商 摘要 票号 方向 金额 2202 2011-12-25 迅达 采购原材料 5678 贷 70200 8、设置转账定义 （1）设置自定义转账，转账序号0001，转账说明：计提短期借款利息，年利率为9% 借：财务费用 JG() （去对方科目计算结果） 贷：
24、应付利息 QM(2001,月,贷)*0.09/12 （短期借款期末贷方余额*年利率/12） （2）期间损益结转凭证设置 将所有损益类科目结转到4103本年利润科目中 三、账务处理模块 由会计人员王大同进行凭证的输入（填制凭证），由财务主管审核、记账。 （1）、1月2日，财务部从工行提取现金5000元，作为备用金（支票号ZP001） 借：库存现金 5000 贷：工行存款 5000 （2）、1月5日，销售部孙飞购买800元礼品，用现今支付。 借：销售费用
25、 800 贷：库存现金 800 （3）、1月10日采购部向迅达公司采购原材料，已验收入库，货款60000，税率17%，款项未付。 借：原材料 60000 应交税费—应交增值税—进项税额 10200 贷：应付账款 70200 （4）、1月12日，管理部张立出差归来，报销差旅费5000元 借：管理费用 5000 贷：其他应收款
26、 5000 （5）、1月15日，销售部向育才中学销售硬件50台，单价4000元，货物已发出，款未收，税率为17%。 借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税—销项税额 34000 （6）、1月20日，销售部收到育才中学的一张转账支票，金额58500元，票号ZP002，用以偿还以前所欠货款。 借：工行存款 58500 贷：应收账款
27、 58500 （7）、1月25日，采购部开出一张转账支票，金额70200元，票号ZP003，用以支付讯达公司的货款。 借：应付账款 70200 贷：工行存款 70200 常规凭证7张录入完毕后（审核、记账） （8）、生成计提短期借款利息的自定义转账凭证。（审核、记账） （9）、生成期间损益结转凭证（审核、记账） 四、编制财务报表 “货币资金表”黑体，14号 “单位：元”右对齐 “制单人”楷体，12号，制单人为：李晓天 表格内容居中
28、货币资金表 单位名称：友爱 2012年 1 月 31 日 单位：元 项目 行数 期初数 期末数 库存现金 1 银行存款 2 合计 3 制单人： 李晓天 单位名称、年、月、日设置为关键字 将表格保存到D：\work ，文件名“货币资金表.rep” 账务操作题二（15分）（练习时可以在555帐套中继续完成） 财务主管601（密码空）打开666帐套 1、初始设置 （1）、建立工资帐套 工资类别个数：多个。核算币种：人民币RMB。要求代扣个人所得税。不进行扣零处理。人员编码长
29、度：3位。 （2）、新建工资类别：正式人员（包括全部部门）（需要关闭“正式人员”工资类别） （3）、人员类别设置：增加“销售人员” （4）4、工资项目设置： 项目名称 类型 长度 小数位数 增减项 基本工资 数字 8 2 增项 岗位工资 数字 8 2 增项 加班天数 数字 8 2 其他 加班工资 数字 8 2 增项 应发合计 数字 8 2 增项 事假天数 数字 8 2 其他 事假工资 数字 8 2 减项 代扣税 数字 8 2 减项 扣款合计 数字 8 2 减项 实发合计 数字 8
30、2 增项 （5）、“正式人员”工资类别设置： 添加人员档案： 人员编号 人员姓名 部门名称 人员类别 银行 账号 401 肖一平 销售部 销售人员 工商银行 11111111118 选择前面定义的全部工资项目。 计算公式：加班工资：加班天数*（基本工资+岗位工资）/20 事假工资：事假天数*（基本工资+岗位工资）/20 工资数据：肖一平，基本工资3000元，岗位工资2000元 （6）、定义工资转账关系（工资分摊） 计提类型名称 计提比例 部门名称 人员类别 项目 借方科目 贷方科目 计提应付工资 100% 销售部
31、 销售人员 应发合计 6601 2211 2、日常业务处理 （1）工资计算并汇总 （2）计算个人所得税：设置个人所得税的计税基数为2500，并重算个人所得税。 （3）、工资费用分配，并生成记账凭证 计提类型：计提应付工资。核算部门：销售部。明细到工资项目、 （4）查询纳税所得申报表，并输出到D:\work文件夹，文件名“纳税所得申报表.rep” 查询所有部门的工资发放条。 账务操作题三（15分）（练习时可以在555帐套中继续完成） 财务主管701（密码空）打开777帐套 1、初始设置 （1）、设置固定资产类别 编码：04。名称：电子类。净残值率：5%。折
32、旧方法：平均年限法（二） 编码：05，名称：交通类。净残值率：5%。折旧方法：平均年限法（二） （2）、输入固定资产原始卡片 资产类别 交通类 电子类 资产名称： 奔驰轿车 台式电脑 部门 管理部 销售部 增加方式 直接购入 直接购入 使用状况 在用 在用 开始日期 2010-12-31 2010-12-31 原值 400 000 5 000 累计折旧 40 000 1 000 使用年限 10年 5年 折旧方法 平均年限法（二） 平均年限法（二） 2、日常业务处理 （1）资产增加 2012年1月15日，财务部购买笔记本电脑一
33、台（应在批量制单中生成一张付款凭证） 资产类别：电子类 资产名称：笔记本电脑 部门：财务部 增加方式：直接购入 使用状况：在用 开始日期：2012-1-15 原值：8 000 使用年限：4年 折旧方法：平均年限法（二） 借：固定资产 8 000 贷：银行存款 8 000 （2）计提折旧：计提本月固定资产折旧，生成记账凭证。 （5）固定资产帐表查询：查询固定资产折旧清单。 账务操作题四（这套考题中没有，但其他考题中有这个模块，并且会给会计分录） 应收应付核算模块主要是利用发票和收付款单来生成凭证。 （1）采购发票录入保存后——
34、审核，供应商往来制单——发票制单，选择相应的发票（可能不止一张发票）后——上方“制单”即可，具体会计分录是： 借：原材料（可能有明细科目） 应交税费—应交增值税—进项税额 贷：应付账款 （2）、付款单录入后保存后——核销，在相应的付款单中（可能需要核销的付款单不止一张）输入本次结算的金额——保存，供应商往来制单——核销制单，选择相应的付款单（可能不止一张付款单）后——上方“制单”即可，具体会计分录是： 借：应付账款 贷：银行存款（应该有明细科目，一般是工行存款） （3）销售发票录入保存后——审核，客户往来制单——发票制单，选择相应的发票（可能不止一张发票）后——上方“制单”即可，
35、具体会计分录是： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项税额 （4）、收款单录入后保存后——核销，在相应的收款单中（可能需要核销的收款单不止一张）输入本次结算的金额——保存，客户往来制单——核销制单，选择相应的收款单（可能不止一张收款单）后——上方“制单”即可，具体会计分录是： 借：银行存款（应该有明细科目，一般是工行存款） 贷： 应收账款 会计电算化模拟试题二 账务操作题一（40分） 2、增加操作员 编号 姓名 口令（密码） 所属部门 601 陈明 空 财务部 602 王晶 空 财务部 一、建立账套 1．新建账套
36、 （1）账套信息： 账套号：666 账套名称：上海诚信商贸有限公司 路径：D:\work 启用会计期间：2012年6月（会计期间设置2012-6-1至2012-12-31） （2）单位信息 单位名称：上海诚信商贸有限公司 单位简称：上海诚信 （3）核算类型 记账本位币：人民币（RMB） 企业类型：工业 行业性质：2007年新会计准则 财务主管：陈明 按行业性质预置科目 （4）基础信息 该企业有外币核算，进行经济业务处理时，不需要对存货、客户、供应商进行分类 （5）分类编码方案 科目编码级次：42222 其他：默认 （6）系统启用 “账务处理、应收应付核算、
37、固定资产核算”模块的启用日期为“2012年6月1日” 3、权限分配 陈明为财务主管，王晶具有“公共目录设置”和“账务处理”的全部权限。 二、初始化设置（陈明进行下列财务设置） 1、设置部门档案 部门编码 部门名称 1 管理部 2 财务部 3 采购部 4 销售部 5 生产部 2、设置人员档案 职员编号 职员姓名 所属部门 101 王国立 管理部 201 陈明 财务部 202 王晶 财务部 301 李一明 采购部 401 王晓添 销售部 501 刘洋 生产部 3、设置客户档案 客户编码 客户名称 客户简称
38、 001 育才中学 育才 002 大同科技有限公司 大同 4、设置供应商档案 供应商编码 供应商名称 供应商简称 001 迅达科技有限公司 迅达 002 同力发展有限公司 同力 5、设置外币及汇率 币符：USD 币名：美元1月份记账汇率：6.5 6、设置凭证类别 凭证类别 限制类型 限制科目 现金收款凭证 借方必有 1001 现金付款凭证 贷方必有 1001 银行收款凭证 借方必有 1002 银行付款凭证 贷方必有 1002 转账凭证 凭证必无 1001,1002 7、设置结算方式 结算方式编码 结算方式名称 1
39、 现金结算 2 支票 3 汇票 4 其他 8、设置会计科目及期初余额，表中只列出了需要修改和增加的会计科目，以及有期初余额数据的科目。 科目编码 科目名称 方向 辅助核算 累计借方 累计贷方 期初余额 1001 库存现金 借 120 000 116 080 5 000 1002 银行存款 借 358 000 258 516 1 200 000 100201 工行存款 借 187 206 248 500 1 135 000 100202 中行存款 借 170 7
40、94 10 016 65 000 借 美元 10 000 1122 应收账款 借 客户往来 （无受控系统） 225 236 35 640 58 500 1221 其他应收款 借 个人往来 5 000 1403 原材料 借 25 000 18 000 38 000 140301 玉石 借 数量核算（块） 20 000（200块） 140302 木料 借 数量核算（吨） 18 000（2吨） 1405 库存商品 借 32 000 65 000 750 000 14050
41、1 挂件 借 数量核算（个） 350 000（2000个） 140502 屏风 借 数量核算（件） 400 000（1000件） 1601 固定资产 借 5 970 722 500 000 1602 累计折旧 贷 6 200 000 150 000 2001 短期借款 贷 200 000 2202 应付账款 贷 供应商往来 （无受控系统） 70 200 2211 应付职工薪酬 贷 221101 应付工资 贷 221102 应付福利费 贷
42、 2221 应交税费 贷 222101 应交增值税 贷 22210101 进行税额 贷 22210102 销项税额 贷 4001 实收资本 贷 1 740 000 4104 利润分配 贷 396 300 410401 未分配利润 贷 396 300 6602 管理费用 借 部门核算 230 000 180 000 660201 工资 借 部门核算 660202 办公费 借 部门核算
43、 660203 差旅费 借 部门核算 660204 其他 借 部门核算 往来账户期初余额表 表格1 科目编码 日期 客户 摘要 票号 方向 金额 1122 2011-12-31 育才 销售商品 1234 借 58500 表格2 科目编码 日期 部门 个人 摘要 方向 期初金额 1221 2011-12-20 管理部 王国立 出差借款 借 5000 表格3 科目编码 日期 供应商 摘要 票号 方向 金额 2202 2011-12-25 迅达 采购原材料 56
44、78 贷 70200 9、设置转账定义 （1）设置自定义转账 自动转账凭证名称和摘要 转账期间 凭证字 科目 借贷 转账比例% 公式 计提应付福利费 1-12 转账 5101 借 80 5201 借 20 221102 贷 FS(221101,月,贷)*0.14 （2）期间损益结转凭证设置 将所有损益类科目结转到4103本年利润科目中 三、账务处理模块 由会计进行凭证的输入（填制凭证），由财务主管审核、记账。 （1）、1月2日，财务部从工行提取现金5000元，作为备用金（支票号ZP001） 借：库存现
45、金5000 贷：工行存款5000 （2）、1月12日，管理部张立出差归来，报销差旅费4500元，归还现金500 借：管理费用 4500 贷：其他应收款4500 借：库存现金500 贷：其他应收款500 （3）、1月30日，计提生产部门工资，20000元 借：制造费用16000 劳务成本4000 贷：应付工资 20000 （4）、1月31日，发放生产部门工资，20000元，工行转账 借：应付工资20000 贷：工行存款20000 （5）、生成计提应付福利费的自定义转账凭证。 （6）、生成期间损益结转凭证。 四、调用报表模板生成报表 调用利润表模板，生成“20
46、12年6月”利润表，将表保存到D:\work，文件名“1月利润表.rep” 五、编制自定义财务报表 1.定义一张“货币资金表”，标题黑体，14号，“单位：元”右对齐，“制单人”楷体，12号，制单人为：陈明，表格内容居中。 货币资金表 单位名称：诚挚 2012年 1 月 31 日 单位：元 项目 行数 期初数 本月增加 本月减少 期末数 库存现金 1 银行存款 2 制单人： 陈明 单位名称、年、月、日设置为关键字 3. 将表格保存到D：\work ，文件名“货币资金收支情况表.rep” 账务操作题二（应收应付核
47、算） 财务主管601（密码空）打开666帐套 并进行以下操作 1、初始设置 设置存货 存货编码 存货名称 单位 001 玉料 块 002 木料 吨 003 挂件 个 004 屏风 扇 （1）2012年5月25日，采购部向迅达科技有限公司采购玉料，数量600块，单价100元，货款未付，收到专用发票一张，票号5678，增值税率17%，发票到期日2012年6月31日 （2）2012年5月31日，销售部向育才中学销售屏风，数量10扇，单价5000元，已发货，款未收，开出专用发票一张，票号1234，增值税率17%，发票到期日2012年6月31日 2、日常应收应付
48、处理（请用应收应付系统进行以下处理并制成凭证） （1）1月10日，采购部李一明向同力发展有限公司购入木料，数量10砘，单价8000元，已入库，款未付。收到普通发票一张，发票号为5566，税率17%，发票到期日2012年1月31日。 （2）1月13日，采购部李一明开出工行支票一张用于支付同力发展有限公司款项，支票号ZP201，金额93600。 （3）1月15日，销售部王晓添收到育才中学支票一张，金额58500元，用于支付前欠款，支票号ZP006，款已存入工行 （4）1月20日，销售部王晓添向大同科技有限公司销售挂件，数量200个，单价150元，货已发出，款未收，企业开出普通发票一张，税率
49、17%，发票到期日2012年1月31日。 【应收应付模块操作总结】 应收应付核算模块主要是利用发票和收付款单来生成凭证。 （1）采购发票录入保存后——审核，供应商往来制单——发票制单，选择相应的发票（可能不止一张发票）后——上方“制单”即可，具体会计分录是： 借：原材料（可能有明细科目） 应交税费—应交增值税—进项税额 贷：应付账款 （2）、付款单录入后保存后——核销，在相应的付款单中（可能需要核销的付款单不止一张）输入本次结算的金额——保存，供应商往来制单——核销制单，选择相应的付款单（可能不止一张付款单）后——上方“制单”即可，具体会计分录是： 借：应付账款 贷：银行存款（应该有明细科目，一般是工行存款） （3）销售发票录入保存后——审核，客户往来制单——发票制单，选择相应的发票（可能不止一张发票）后——上方“制单”即可，具体会计分录是： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项税额 （4）、收款单录入后保存后——核销，在相应的收款单中（可能需要核销的收款单不止一张）输入本次结算的金额——保存，客户往来制单——核销制单，选择相应的收款单（可能不止一张收款单）后——上方“制单”即可，具体会计分录是： 借：银行存款（应该有明细科目，一般是工行存款） 贷： 应收账款
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