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1、半年度预算调整思路 一、预算差异分析 1、 经营分析部按下列划分将4-8月累计完成情况与半年预算指标进行对比分析 （1） 公司整体分析 （2） 行业体系、分销体系、零售体系以考核单元进行分析 （3） 软件体系因相关核算尚未健全且占公司整体比重较低，本次只将费用执行情况纳入分析 2、对4-8月预算达成率较低的指标及部门进行差异分析 业务体系费用预算指标：4-8月实际销售毛利*年初规划的部门毛利费用率 软件体系费用预算指标：以实施项目人员按预算编制、时间到位情况确定费用预算指标 职能部门费用预算指标：按预算人员编制、时间到位情况确定费用预算指标 其他指标按已批准的预算指
2、标确定 差异分析项目 重要性标准 分析方法 差异分析 涉及部门 销售收入 差异额 定量分析（按项目） 行业业务体系 毛利费用率分析 差异率 定量/定性 各业务体系 毛利率分析 差异率 定量/定性 零售业务体系 重点费用项目分析 差异额 定量/定性 各职能部门、业务体系 财务费用 差异额、差异率 定量/定性 财务运营体系 现金折扣 差异额、差异率 定量/定性 财务运营体系 二、预算调整 1、 调整原则 公司总体控制水平：净利润指标必须达成年度预算 行业、分销、零售业务体系：收入、毛利率、费用可与预算
3、存在偏差但贡献毛益必须达成年度预算。 职能部门：费用必须控制在预算范围内 2、 总体调整思路： A、根据上半年实际完成情况及预算差异分析。并针对市场实际状况，预测下半年的销售额、毛利率。 a、行业业务体系以客户为单位按项目进行预算 b、分销业务体系按产品为单位进行预算 c、零售业务体系以店面为单位（注：列示主要产品预算）进行预算 B、各业务体系按4-8月实际毛利额加上下半年预算的毛利额。乘以年初批准预算费用毛利率确定全年可用费用额。减去上半年实际发生费用，确定下半年可用费用总额。 C、 对部分费用预算编制依据重新确定并相应调整。费用合计原则上不得超出下半年可用
4、费用总额。 a、部门可控间接费用分配标准。根据04财年及05财年Q1分配数据。由相关部门共同进行核对、分析并重新修订分配标准。并根据新标准由分配部门配合业务体系作下半年度间接费用预算调整。 b、根据4-8预算执行情况对部份费用预算编制依据重新调整 业务往来费用（礼品费、社会关系费）预算编制依据： 日常性费用： 根据客户重要程度、人数、年节的次数、额度标准进行预算（拟定相关制度如客户分类等） 业务性费用： 行业业务体系：根据项目的分类如新客户项目、老客户项目等。制定相应的项目业务应酬费占项目毛利的比重系数。进行预算。 分销业务体系、零售分销体系确定业务性费用占毛利
5、的比重系数 程序：经营分析部提供历史数据，业务体系根据历史数据并结合现业务情况拟定系数，总经理例会审议。 3、各体系预算调整思路 A、 行业业务体系 调整重点：销售收入、直接费用 调整方法：在确保贡献毛益达成的条件下。调增业务量、调整相关费用。 具体措施： a：为确保全年销售预算达成，有效跟踪、控制。各考核单元以客户为单位按项目进行分解，对各项目的收入、毛利率、费用进行预算 b：运用曲线分析法根据各项目的开展进度，确定收入、费用的落实具体时间、额度，并按月跟进 c：根据修订的间接费用分配标准、费用预算编制依据调整相关费用项目。对费用预算编制以人均消耗定额为标准的，按审
6、定的下半年度人员编制测算费用。 d：针对4-8月行业业务体系销售与费用不同步的情况下，在做下半年度费用预算时应冲减已提前支付的费用。预算以季度为单位分解，重点放在Q3并分解到月。 B、分销业务体系 调整重点：毛利、人工费用、其它费用 调整方法：在确保贡献毛益达成的条件下。调整毛利及费用 具体措施 a：根据05年新工资标准及绩效考核方法调整人工费用并分解到季。由分销体系编制人工预算，人力资源部复核。 b：根据修订的间接费用分配标准、费用预算编制依据调整相关费用项目。对费用预算编制以人均消耗定额为标准的，按审定的下半年度人员编制预算测算总额 c：与相关业务体系共同商
7、定合理的划拨价机制，对4-8月的产品毛利进行调整。并根据市场预测情况，分季预算产品销售额、毛利率。 C、零售业务体系 调整项目：收入、毛利率、费用 调整方法：在确保贡献毛益达成的条件下。调整毛利及费用 具体措施： a：会同经营分析部在18号前核查分销划拨价的准确性、店面毛利核算的正确性。与分销体系重新商定合理的划拨价机制。 b：针对4-8月贡献毛益完成较差，采取措施提升产品运作质量，加速存货的周转。根据下半年店面运营管理重心并结合店面调整情况，针对性的预算各店面的收入、毛利率预算。（补做外设产品预算） c：通过4-8月预算费用对比分析情况来看。存在刚性费用
8、少估情况在做下半年费用预算调整时应合理调增物业费、水电费、资产租赁费、固定资产折旧、转店费等费用预算。为确保不超过预算毛利费用率前提下，必须压缩办公用品费、通讯费等费用预算。 d: 根据修订的间接费用分配标准、费用预算编制依据调整相关费用项目。对费用预算编制以人均消耗定额为标准的，按审定的下半年度人员编制预算测算总额 D、 软件业务体系以费用调整为主 调整项目：费用 调整方法：在确保贡献毛益达成的条件下。调减费用 具体措施： a：根据项目进度、人员预算编制实施进展情况调整人工费用 b：根据修订的间接费用分配标准、费用预算编制依据调整相关费用项目。对费用预算编制以人均消耗定额为
9、标准的，按审定的下半年度人员编制预算测算总额 E、职能部门费用调整 调整项目：费用 调整方法：不超过年初制定的费用预算总额 具体措施： a、根据人员预算编制实际到位情况调整相关费用 b：根据Q1费用实际情况在费用科目中合理调整 三、预算调整流程： 序号 流程内容 责任人 单据及报表 管理控制要点 部门 时间 1. 4-8月预算执行分析 各考核单元 9.19-20 年度预算、 预算比较分析表 各考核单元负责人分析预算执行情况 2. 提出预算调整申请报告 各考核单元 9.21 年度预算、 预算月
10、度比较分析表、 预算调整申请报告 各考核单元根据预算调整原则，以及预算执行情况分析结果，对须调整的预算提出预算调整申请报告，说明申请调整的原因及其对预算的影响程度 3. 体系总监审核 各体系 9.22-23 年度预算、 预算比较分析表、 预算调整申请报告 各业务体系总监审核预算调整申请报告，着重判断其合理性及可行性，并提出修改意见 4. 汇总并编制预算调整对照表 经营分析部 9.24-25 年度预算、 预算比较分析表、 预算调整报告 预算调整对照表 经营分析员汇总各部门提交的预算调整报告，编制预算调整对照表，并分析各预算调整的幅度及对贡献毛益等指标
11、的影响程度 5. 财务运营体系总监审核 财务运营体系 9.26 年度预算、 预算比较分析表、 预算调整报告 预算调整对照表 财务运营体系总监审核预算调整对照表，着重分析各预算调整的合理性与可行性，并提出修改意见 6. 审核并上报 财务运营体系 9.27 年度预算、 预算比较分析表、 预算调整对照表 财务运营体系总监将审核后的预算调整对照表，上报总经理室 7. 审批并下达 总经理室 9.28 预算调整对照表 总经理室召开总经理例会对上报的预算调整对照表进行逐项审定，审定后下达至经营分析部执行 8. 修订预算 各考核单元 9.30 预算调整对照表 年度预算 各考核单元根据经审定的预算调整对照表，修订预算，并上报经营分析部 9. 汇总并存档 经营分析部 9.30 预算调整对照表 年度预算 经营分析部将汇总修订后的预算存档 10.
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