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132 首席财务官HIEF FINANCIAL OFFICERC税收筹划在企业财务管理中的作用向思思（平江县工商业联合会、平江县总商会，湖南岳阳414500）摘要：企业在经营发展时会产生一定的税务支出，税务支出属于企业的经营成本。想要促进企业的稳定发展，企业就应该重视降低经营成本，提高经济效益。新时期社会经济发展较快，企业的规模不断扩大，经营成本也逐渐提高。在这样的背景下，税收筹划逐渐被重视起来。科学的税收筹划，可以帮助企业降低税负，同时也使企业能够享受国家税收优惠政策，降低企业经营成本。为提高税收筹划在企业财务管理中的作用，本文对税收筹划的作用进行了研究，首先阐述了税收筹划及其重要性，然后分析了税收筹划在企业财务管理中的作用，最后结合实际提出了优化措施，谨供参考。关键词：税收筹划；企业；财务管理；作用中图分类号：F810.42文献标识码：ADOI：10.12317/j.issn.1673-3169.2023.14.045 0引言当今时代我国经济发展较快，企业经营环境优越，企业实现了进一步发展的同时，各个企业间的竞争变得更加激烈。在这种形势下，企业想要具有良好的发展，能够在激烈的市场竞争中占据有利地位，就需要应用科学的经营方式，有效控制企业的经营成本，在确保产品质量合格的情况下，尽可能通过内部控制降低经营成本。合理的税收筹划可以有效地降低企业经营成本，对于企业而言，强化税收筹划，有助于企业纳税意识的增强，同时能够优化企业资源配置，帮助企业在最大程度上增加收益、降低成本，从而促进企业高质量发展1。因此，企业应该对税收筹划加以重视，认识到税收筹划对财务管理的关键性作用。1税收筹划概述1.1税收筹划内涵税收筹划指的是在遵守国家税收法律法规和政策前提下，在企业生产经营活动开展前，结合经营活动实际进行税款核算，制定税收筹划方案，以此来帮助企业实现税收利益最大化，合理合法减轻企业税负，提高企业的经济效益。税收筹划的具体目标主要包括四方面内容：第一，履行纳税义务。纳税是所有纳税人的义务，企业作为纳税人，就应该严格落实国家的法律法规，主动履行纳税义务。这是税收筹划的基础，同时也是重点。企业在进行税收筹划时，应该结合企业经营实际以及外部环境进行细致分析，防止筹划风险，促进税收筹划工作能够顺利开展。第二，纳税成本最小化。进行税收筹划是为了帮助企业减少税负，所以企业应该在符合法律要求下，在相应程度上降低纳税金额，实现经营成本的降低，不断地促进企业效益的提升。第三，资金价值最大化。企业想要提高经营收益，就应该让资金能够发挥最大化价值。简单来说，就是随着时间的增加，资金数量不断增多。科学地进行税收筹划可以在遵守法律法规的前提下，进行缴税延迟。这种方式可以进一步促进资金周转，可以降低企业的经营压力2。1.2税收筹划原则企业开展税收筹划有五大基本原则，包括以下几点：一是合法合规。与逃税、漏税有着明显区别，税收筹划是符合国家法律法规的。企业进行税收筹划主要是帮助企业降低经营成本，缓解经营压力，促进企业发展。所以说开展税收筹划，必须遵循合法合规原则，这是对税收筹划最基本的要求。二是效益优先。企业开展税收筹划可以有效降低税负，提高经营收益。这是企业税收筹划的主要目的，因此企业应该以提高经济效益作为关键性原则，高效开展税收筹划。三是持续长远。对于企业而言，经营活动是持续进行的，不同时期的经营活动都会产生税负。所以，企业的税收筹划工作也需要持续进行。因此企业制定税收筹划方案时，应该具备长远目光，能够站在企业长期发展的角度进行分析，保证税收筹划科学合理。四是整体系统。对于税收筹划工作而言，其具有一定的系统性，同时也极为复杂，但又是企业经营活动中不可或缺的部分。因此企业在制定税收筹划方案时，应该结合企业发展实际，进行全面分析考虑，对各种税种能够充分了解，选133税务与审计HUIWU YU SHENJIS择最佳的筹划方式。五是风险可控。税收筹划可以帮助企业减轻税负，提高经济效益的同时，也存在一定的风险。那么企业在进行税收筹划时，应该深入分析可能存在的风险，事先做好预案，做到风险可控。2税收筹划在企业财务管理中的重要性税收筹划在企业财务管理中具有重要意义。第一，可以增强企业的纳税意识。税收筹划就是一种帮助企业减轻税负的方式，可以让企业在遵守法律法规情况下，降低企业税负，有助于企业纳税意识的增强。第二，有助于企业经营利益的提高。科学的纳税筹划可以促进企业经营活动更加合理的开展，提高经营活动的收益，促进企业的可持续发展。第三，有助于企业财务管理水平的提升，税收筹划是企业财务管理中的重要内容。科学地进行税收筹划可以促进企业经营活动的有序开展，可显著地提高企业财务管理的效果。第四，有助于资源的最优化配置。税收筹划指的是在企业经营活动开展前，进行经营方案的制定，以此实现税负最小化。在经营活动开展前进行计划，可以更加合理有效地对生产经营所需的设备、人力等进行分配，做到合理配置3。3税收筹划在企业财务管理中的作用3.1在生产经营中的作用企业经营的目的就是为了创造收益，企业中大部分生产经营活动和财务管理是息息相关的，需要企业财务的支持。基于此，企业的财务管理工作需要根据企业各项经营活动来开展，促进各项经营活动能够顺利进行，为企业创造收益。企业在生产经营过程中，税务问题是不可避免的。企业的税务工作会受到各种内外部因素的影响，如果不能及时处理，就会在一定程度上企业带来经济损失，甚至会影响到企业的正常发展。针对这一情况，企业可以通过科学进行税收筹划解决。开展税收筹划，可以帮助企业降低生产经营的成本，让企业无需承担过高的税负，可以有效地缓解企业的税收压力。在生产经营活动开展前，企业的财务管理人员能够根据经营活动以及企业发展目标，制定合理的税收筹划方案。在实际经营中，企业财务管理人员应该结合实际经营情况以及外界环境的变化，合理地对筹划进行调整，保证经营活动的税负最低，能够产生做大的经营收益。总之，税收筹划在企业的生产经营活动中能够发挥关键性作用，促进经营活动有序地进行，帮助企业降低经营成本，促进企业稳定发展。3.2在筹措资金中的作用企业想要扩大规模、得到良好发展，就应该认识到筹措资金的重要性。筹资对于企业自身的发展也具有积极意义，可以提高企业自身的核心竞争力，让企业在激烈的市场竞争中实现稳定发展。但是企业的筹资并不是一帆风顺的，会受到各种因素的影响，出现资金不足等问题，在这样的情况下，企业的财务管理水平也会进一步下降。针对这种情况，企业可以通过税收筹划和财务管理的融合，从而有效地解决筹措资金时产生的问题，促进企业高效地进行财务管理，实现稳定发展。在进行财务管理的过程中，需要深入分析企业涉及的各种税负问题，提高管理人员的风险防控意识，避免出现筹资风险。同时，不同的筹资形式在税收筹划上有所不同。因此，企业财务管理人员应该对筹资的种类和形式有充分了解。如果是负债筹资，利息费用能够在税前进行抵扣，会在一定程度上降低企业效益，但是可以达到降低税负的目的，降低企业筹资成本。由此可见，税收筹划是可以在企业筹资中发挥重要作用的，企业想要实现稳定发展，就应该在筹资前合理开展税收筹划，促进企业效益的提升。此外，通过税收筹划还可以降低企业筹资的风险，让企业所筹措资金能够最大化发挥作用4。3.3在收益分配中的作用企业在发展过程中，无论是财务管理的水平，还是发展方向都会受到市场环境的影响。因此，企业想要得到良好发展，还应该深入了解市场环境，从市场环境角度入手进行财务管理工作。财务人员应该对财务管理和税收的关系有清晰的认知，从而重视税收筹划工作，不断地提高自身专业素养，让企业能够在发展中不断地获得经济收益。企业在获得收益后就会进行收益分配，收益分配的过程中也会产生税负。这时企业可以将税收筹划应用到企业的收益分配中，此时开展的税收筹划需要结合企业利润和分配制度，在保证收益分配合理的同时，最大程度降低税负。例如，对于新成立的公司而言，在刚刚获取利润时，拥有所得税减免优惠，可以在产品宣传与技术上加大投入，这种方式可以使获利时间得到延缓，从而享受税收优惠政策。此外，企业在进行收益分配时，还需要充分考虑市场环境，了解国家出台的各种减税降费的优惠政策，结合相应的优惠政策进行税收筹划，保证企业税收筹划符合市场要求，能够在合法合规的情况下给企业带来利益。3.4在投资活动中的作用企业为了实现进一步发展，经常会进行投资活动。在投资的过程中也会产生税负，因此企业也应该重视税收筹划在投资中的作用。在实际税收筹划中，应该134 首席财务官HIEF FINANCIAL OFFICERC对所投资的行业进行深入分析，包括发展现状、前景等等，然后合理地利用国家相关政策开展筹划，实现降低税负的目的。4税收筹划在企业财务管理中的优化应用税收筹划在企业生产经营、筹措资金、收益分配以及投资活动中均发挥着至关重要的作用，因此企业必须重视税收筹划，通过税收筹划促进企业经济效益的提升。但是，目前很多企业在税收筹划方面还存在一定的问题，给科学制定税收筹划方案带来了影响，亟需解决。首先，企业相关财务人员没有充分掌握税收政策。税收筹划需要根据相关政策开展，才能够保证筹划的有效性。我国的税收体系较为复杂，在税务方面的政策、制度有很多，同时不同地区还会在原有政策基础上进行增加、调整，而相关财务人员未能充分掌握相关政策。其次，企业缺乏专业的税收筹划队伍。税收筹划具有一定的难度，需要人员具备专业的财务知识、税务法律知识，还要了解国家的政策，这需要财务人员具有较强的专业水平。但是目前我国很多企业财务人员在税收筹划方面的水平还有待提升。最后，筹划方案利用效率不高。税收筹划的作用是帮助企业减轻税负，降低企业经营成本。但是目前我国部分企业的税收筹划方案质量不高，存在与企业实际发展不符的情况，使得税收筹划方案的利用率不高5。针对以上问题，企业需要从三个方面进行改进。第一，重视税收政策学习。企业想要提高税收筹划的有效性，就应该严格按照国家的税收政策进行税收筹划工作，这就需要企业制定税收筹划方案的工作人员全面了解税收政策相关知识。企业可以通过建立税收政策数据库的方式，实时地对当地的税收政策进行追踪、录入，给相关工作人员提供筹划的依据，促进其能够深入了解各项税收政策，从而进行科学选择。第二，建立高质量税收筹划人才队伍。税收筹划质量高低主要由人员决定。因此，提高税收筹划人员专业能力极为重要。企业可以建立税收筹划小组，该小组中不应该仅仅包括财务人员，还应该包括其他部门人员，以此来实现高效沟通，促进税收筹划的顺利开展。同时，企业应该给税收筹划人员提供学习的机会，可以从第三方机构聘请专业税务筹划人员，来到企业进行定期培训，让企业的税收筹划人员能够掌握筹划相关的专业知识，具备科学开展税收筹划的能力。第三，健全核算制度，促进税收筹划效率的提升。税收筹划方案质效低严重限制了企业的发展，企业可以通过建立健全核算制度来改变这一现状。通过完善的核算制度，规范相关人员的工作，提高筹划效率6。5结语综上所述，新时期我国经济社会发展中企业的数量和规模正在扩大，企业间的竞争逐渐加剧。企业想要实现稳定发展，就应该重视税务筹划的作用，利用科学筹划，实现税负的降低、经济效益的提升。本文主要从四个部分对企业税收筹划进行了研究。其中第三部分是本文的重点，从企业生产经营、筹措资金、收益分配以及投资活动分析了税收筹划的作用，第四部分结合目前企业中存在的税收筹划问题提出了优化措施。参考文献1 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