货币资金内部控制调查表1.doc

货币资金内部控制调查表
会计期间：
被审计单位：
调查问题
是
否
不适用
备注
1.是否建立严格的职责分离制度？

2.是否实行钱、帐和印章分管责任制？

3.出纳或会计人员请假时，是否不能彼此相互代理兼办？

4.出纳员是否不得兼管稽核、会计档案保管工作？

5.出纳员是否不得兼管费用及债权债务帐目登记工作？

6.是否建立业务岗位责任制、按规定操作签名以明确责任？

7.收付款业务均不是一人办理、并事前经过领导批准？

8.是否建立了审查、复核收、付款手续制度？

9银行支票是否指定专人管理，建立领用责任制？

10.对支票是否按编号顺序使用？

11.作废支票是否盖章注销归档？

12.已收付款的凭证是否都已加盖“收讫”章和个人图章？

13.对断号者是否查明原因和下落？

14.银行支票是否有收付备查簿、领用登记簿？

15.是否无伪造、涂改单据现象？

16.备用金领取数与现金日记帐付出数是否相符？

17.是否存在白条顶库？

18.是否于当日或次日将收入的现金汇票如数存入银行？

19.填制支票与开具发票是否有两个不同的人员执行？

20.是否每月编制银行存款余额调节表，核对银行存款余额？

21.银行对帐单和付讫支票是否直接交编制调节表人员？

22.银行间资金转帐是否均有适当与及时的记录？

23.每日业务结束，是否将超过库存限额的现金送存银行？

24.现金日记帐的记录与凭证是否相符？

25.空白收据（发票/支票）是否有专人保管？

26.银行加盖戳记的送款单副联是否退还非编制送单人员？

27.是否比较送款单副联和现金收入记录？

28.出纳人员是否不参与:

A编制销货发票

B核准折让和销货退回

C签发应付票据

29.签发支票的人是否被授权？

30.支票送往签字时是否附有核准的发票或其他必需凭证？

32.长期流通在外支票是否有控制？

初步评价：
经内控问卷和简易测试后，初步认为内控制度的可信赖程度为：
高（） 中（） 低（）
调查结论：
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：

货币资金内部控制调查表
会计期间：
被审计单位
调查问题
是
否
不适用
备注
1.是否建立严格的职责分离制度？

2.是否实行钱、帐和印章分管责任制？

3.出纳或会计人员请假时，是否不能彼此相互代理兼办？

4.出纳员是否不得兼管稽核、会计档案保管工作？

5.出纳员是否不得兼管费用及债权债务帐目登记工作？

6.是否建立业务岗位责任制、按规定操作签名以明确责任？

7.收付款业务均不是一人办理、并事前经过领导批准？

8.是否建立了审查、复核收、付款手续制度？

9银行支票是否指定专人管理，建立领用责任制？

10.对支票是否按编号顺序使用？

11.作废支票是否盖章注销归档？

12.已收付款的凭证是否都已加盖“收讫”章和个人图章？

13.对断号者是否查明原因和下落？

14.银行支票是否有收付备查簿、领用登记簿？

15.是否无伪造、涂改单据现象？

16.备用金领取数与现金日记帐付出数是否相符？

17.是否存在白条顶库？

18.是否于当日或次日将收入的现金汇票如数存入银行？

19.填制支票与开具发票是否有两个不同的人员执行？

20.是否每月编制银行存款余额调节表，核对银行存款余额？

21.银行对帐单和付讫支票是否直接交编制调节表人员？

22.银行间资金转帐是否均有适当与及时的记录？

23.每日业务结束，是否将超过库存限额的现金送存银行？

24.现金日记帐的记录与凭证是否相符？

25.空白收据（发票/支票）是否有专人保管？

26.银行加盖戳记的送款单副联是否退还非编制送单人员？

27.是否比较送款单副联和现金收入记录？

28.出纳人员是否不参与:

A编制销货发票

B核准折让和销货退回

C签发应付票据

29.签发支票的人是否被授权？

30.支票送往签字时是否附有核准的发票或其他必需凭证？

32.长期流通在外支票是否有控制？

初步评价：
经内控问卷和简易测试后，初步认为内控制度的可信赖程度为：
高（） 中（） 低（）
调查结论：
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：