医院内部审计职责要求.docx

医院内部审计职责 一、审计科在开展内部审计工作中应履行下列职责： 1、拟定本单位内部审计规章制度； 2、审计预算的执行和决算； 3、审计财务收支及有关经济活动； 4、审计基本建设投资、修缮工程项目； 5、审计各类专项经费的管理和使用； 6、开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对投资、工资分配等审计监督； 7、审计经济管理和效益情况； 8、办理院领导和上级审计机构交办的其它审计事项。 二、审计科长职责 1、在院长直接领导下，负责科室全面工作，履行科室职责，实行目标管理和岗位责任制； 2、贯彻有关审计的法令、制度和指示，遵守国家法规，廉洁奉公； 3、根据上级的部署和本单位经济活动的具体情况拟订审计工作计划，报经本单位领导批准后，组织实施，依法审计，做好审计的督促、检查，总结和报告工作； 4、负责做好本科室人员的思想政治教育和抓好劳动纪律，考勤，定期组织政治学习和业务训练，提高干部职工的素质及工作效率，改进工作作风。 三、审计人员职责 1、熟悉内部审计制度和审计流程； 2、负责医疗收费价格的审核监督； 3、参与医院基建维修监督和验收工作； 4、负责做好审计底稿和查证等工作； 5、负责审计原始资料的积累、整理； 6、科长外出或者有特殊任务时参与院内询价工作。 第二篇：医院审计科科长职责及内部审计制度伊犁州奎屯医院审计科工作职责及内部审计工作制度 一、审计科科长职责 1、在院长领导下，具体负责医院内部审计工作。 2、组织起草、制定和完善医院内部审计制度。 3、制定医院年度审计工作计划并组织实施。 4、检查、监督审计人员认真履行职责，严格执行国家财经政策和纪律，秉公办事，不循私情。 5、接受领导交办的其他审计任务。 二、审计科工作职责 1、在分管院长的领导下，依照国家法律、法规和政策以及医院内部规章制度，对本院及所属单位的财务经济活动进行审计监督，依法独立行使内部审计监督权，对本院领导负责并报告工作。 2、根据上级部署和本院具体情况，拟定年度审计项目计划，经批准后组织实施。 3、制定院内审计制度和内部审计实施细则并严格监督执行。 4、负责对本院及其所属单位的下列事项进行审计监督： （1）医院预算的执行和决算。 （2）医院财务收支及相关经济活动。 （3）办理上级和院领导交办的审计事项。 5、对审计中发现的问题，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。 6、提出制止、纠正和处理违反财经法纪事项的意见以及改进管理提高效益的建议。 7、对严重违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的人员，向领导提出追究其责任的建议。 8、负责审计档案的整理、立卷、归档和管理工作。 9、本制度自发布之日起执行。审计科负责对本制度的解释。 三、内部审计工作制度 为加强医院内部审计监督，遵守国家财经法规，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，提高经济效益，根据中华人民共和国审计法和卫生系统内部审计工作规定，结合我院的具体情况，特制定本规定。 1、根据国家法律、法规设立审计科，配备审计人员，建立健全内部审计制度。 2、审计科在医院分管领导的领导下，依照国家法律、法规和政策以及本单位的规章制度，对医院及所属单位的财务经济活动进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本单位领导负责并报告工作。 3、审计科对本单位及其所属单位的下列事项进行审计： （1）财务计划或者预算的执行和决算。 （2）财务收支及其相关的经济活动。 （3）内部控制制度的执行情况。 （4）经批准对有关部门主要负责人的经济责任评价。 （5）对所属单位的经济活动进行审计。 （6）其它审计事项。 4、办理上级审计机构交办的审计事项。 5、审计科的主要权限： （1）根据内部审计工作的需要，要求有关科室按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等。 （2）审核凭证、账表、决算，查阅有关文件和资料。 （3）参加与经济事项有关的会议。 （4）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。 （5）对正在进行的严重违反财经法规或严重损失浪费的行为，经单位领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 （6）对阻挠、防碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 （7）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。 7、内部审计工作的主要程序： （1）根据上级部署和本单位的具体情况拟定审计项目计划，报分管院长批准后实施。 （2）实施审计前，应当通知被审部门、科室。 （3）对审计中发现的一般问题，可以随时向有关科室和人员提出意见和建议。 （4）审计终结，写出审计报告并征求被审科室意见。被审科室提出书面意见，送交审计部门。审计科将审计报告和被审计科室的书面意见一并送领导审批。 8、审计科对办理的审计事项，应当建立审计档案。按照规定加强审计档案管理。 9、审计科人员应当依法审计，坚持原则，客观公正，忠于职守，廉洁奉公，保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何部门、组织和个人不得打击报复。 10、对违反本规定的科室和个人，医院在法定职权范围内根据情节轻重分别给予行政处分、经济处罚、或者提请有关部门处理。 11、本制度自发布之日起执行。审计科负责对本制度的解释。 经济合同审计办法 一、为了加强医院经济合同管理，强化医院经济合同审计监督，根据中华人民共和国合同法和有关审计法规及医院内部审计工作规定，结合我院具体情况，特制定本办法。 二、经济合同审计的目的是，保障签订经济合同真实、规范、合法；维护单位合法权益，促进其加强管理，堵塞漏洞，提高经济效益。 三、经济合同审计的范围： （1）买卖合同审计。（2）建设工程合同审计。（3）借款合同审计。 （4）租赁合同审计。（5）其他合同审计。 四、审计科是本院经济合同审计监督的主管部门，在分管院长的领导下，依法组织对经济合同的审计监督工作。 五、审查合同的合法性： （1）当事人是否有法人资格及签订与履行合同的权利与行为能力。 （2）合同内容是否符合法律和政策的要求。 （3）合同双方的权利义务是否平等。 （4）合同签订手续是否符合法律规定。 （5）资金来源与投向、结算价格与方式以及税款交纳是否合法。 （6）是否有违反法律政策、计划要求以及违反国家或社会公共利益的条款，是否有代理人超越代理权签约的事项等。 六、审查合同的合规性： （1）合同的内容是否明确、周密，行为是否严谨，指标的数量、质量是否明确、具体。 （2）合同的价款、酬金是否合理，合同履行期限、地点和方式是否明确，对于违反合同的责任有无明确规定。 （3）签订合同双方的单位、地址是否清楚。 （4）负责人签章与公章是否齐备等。 七、评价合同的效益性： （1）合作联营、科技开发、技术引进、建筑安装、勘测设计等项目是否列人国家计划或经有关部门批准。 （2）相关部门对合同项目是否进行了可行性研究，其可行性研究的可信度如何。 （3）合同项目的产品性能、质量、供货条件和成本、价格等方面与同行业相比，是否具有技术先进性和经济合理性。 （4）合同项目的资金来源状况及投资资金回收的效益如何。 （5）合同项目的收费标准、工料定额和结算价格是否经济合理等。 八、审计科应做好对以下合同的审计：（1）买卖合同的审计：审查购销中标物的合法性。审查购销合同的完整性。审查购销合同中有关标的物的支付方式。审查购销合同中有关标的物的质量要求。审查购销合同中的买卖，在收到标的物时是否在约定的检验期内检验。 （2）建设工程合同审计。 （3）借款合同审计。借款合同内容的审计。订立借款合同的担保条件的审查。订立借款合同的借款人条件的审查。审查借款人借款数额是否与单位实际需要和偿还能力相适应。审查借款合同的执行情况。审查借款利息、支付情况及账务处理情况。审查借款合同的管理情况。审查借款的清偿情况。 （4）租赁合同的审计。租赁合同内容的审计。租赁合同期限的审计。租赁合同形式的审查。租赁物使用情况的审查。租赁物保管情况的审查。租赁物维修情况的审查。租赁物期满后有关事项的审查。 九、经审计评价，在经济合同签订过程中，如存在徇私舞弊等问题，审计科有权建议及时终止合同的签订，并追究有关人员的责任。 十、本办法自公布之日起执行。 伊犁州奎屯医院审计科 2012-5-25 第三篇：医院内部审计目录第六章：医院管理： 第六节：财务与价格管理 6.6.6 6.6.6.1 1、审计署关于内部审计工作的规定（审计署令第4号）.1 2、卫生系统内部审计工作规定（卫生部令51号）.3 3、XX省卫生系统内部审计工作暂行规定7 4、财务内部控制制度.11 5、内部审计工作制度.13 6、财务科内部牵制、监督、检查工作制度.16 7、内部审计人员职业道德规范.17 8、xx医院医院内部审计制度.18 9、xx医院审计科工作制度.21 10、xx医院关于成立审计领导小组的通知22 11、xx医院财务审计科管理职能.23 12、xx医院监察、审计科职责和工作人员岗位职责24 13、xx医院审计科工作职责25 14、xx医院审计员工作职责27 15、xx医院内部审计流程图28 16、2011年内部审计工作计划.29 17、2011年内部审计工作记录.31 18、2011年内部审计工作总结. 4219、2012年内部审计工作计划4420、2012年内部审计工作记录46 21、2012年内部审计通知书发送登记本55 22、2012年内部审计报告发送登记本59 23、2012年内部审计工作报告-2011年财务收支情况审计报告.63 24、2012年内部审计工作报告-2011年度药品采购、材料物资采购、 设备采购审计报告.70 25、2012年内部审计报告-病理设备设施采购审计报告84 26、2012年内部审计总结103 27、xx医院关于调整审计领导小组的通知106 28、2013年内部审计计划107 29、2013年内部审计会议记录10930、2013年内部审计培训记录120 31、2013年内部审计通知书发送登记本.122 32、2013年内部审计报告发送登记本.127 34、2013年内部审计工作报告-2012年财务预、决算报表审计报告.132 35、2013年内部审计工作报告-2012年设备采购、药品、材料物资审计报告.142 36、2013年内部审计工作报告-手术术改建工程结算审计报告.156 37、2013年内部审计工作报告-消毒供应室改造工程结算审计报告173 第四篇：医院内部审计报告医院内部审计报告 2009年12月31日，由杨柯任组长，黄飞凤为审计人员。对医院财务收支情况作了详 细审计。 一、审计情况： 1、2009年末资产42，276，757.08元，其中：货币资金9，376，073.37元、应收医疗 款1，246，197.87元、坏账准备45，637.79元、其他应收款2，589，155.79元、药品3， 179，944.01元、药品进销差价407，883.22元、库存物质688，966.46元、待摊费用35， 266元、待处理流动资产净损失249，341.88元、固定资产25，864，016.47元。 2、负债6，372，131.59元，其中：短期借款1，700，000.00元、应付账款2，892， 631.71元、应付工资1，087，953.61元、其他应付款1，560，453.49元、长期应付款1， 307，000.20元。 3、净资产35，904，625.49元，其中：事业基金1，301，627.71元、固定基金24，557， 016.47元、专用基金8，045，981.31元。 二、审计评价 审计结果表明，医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，能够较好地合理编 制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；加强经济管理，实行成本核算， 强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利 用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。但审计 同时发现，医院津补贴、奖金未报经有权部门审批同意。 三、审计发现的问题 （一）未经审批列支职工津补贴、奖金、效益工资4，885，748.00元。 2009年在“管理费用工资福利支出奖金”列支职工津补贴、奖金、效益工资共计4， 885，748元（其中：实际发放金额3，877，768.70元、提取金额1，007，376.96元）未报 经有权部门批准。 以上行为违反了国务院办公厅关于严禁滥发钱物和赠送礼品的通知（国办发198854 号）第一各“各地区、各部门、各单位一律不得违反规定，在平日或中秋、国庆、元旦、春 节等节日不准以任何借口、任何形式滥发奖金、补贴、津贴，不准随意扩大补贴、津贴范围 或提高标准。 （二）超出基本工资范围发放年终一次性奖金40，081.20元，注意改正。 2009年增发13个月工资即年终一次性奖金时，除基本工资（岗位工资、薪级工资、超 30%部分、护士提高10%）外，将不属于基本工资范围的人平每月93元的保留津贴19，459.20 元、人平每月95元的适当津贴20，622元纳入了第13个月工资范围，计超范围发放第13个 月工资40，081.20元。本年超出基本工资范围发放年终一次性奖金40，081.20元。 以上行为违反了XX市人事局、XX市财政局关于发放二00九年度机关事业单位年 终一次性奖金的通知（广市人发200927号）文件。 四、审计建议 （一）加强医院预算管理。预算分析仅限于财务数据对比，缺乏业务部门的参与，缺乏 问题的原因剖析、改进方案的追踪反馈等，由此造成预算执行随意性很大，医院资金运营效 率较低。 （二）拓宽融资渠道，防范融资风险。目前，国家财政对医疗机构的补偿占医院总收入 的比例逐年下降，国家对医院的差额补助已经名存实亡。 2009年12月31日 第五篇：医院内部审计制度医院内部审计制度 为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定，结合医院实际，制定本制度。 一、医院内部审计机构的设置 医院成立内部审计、纪检小组，内部审计小组将对本单位的财务收支、经济活动、药品采购、大型医疗设备采购的真实、合法、规范性进行监督审核。 二、内部审计的职能和要求 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计、纪检准则和内部审计、纪检人员职业道德，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 三、内部审计的职责和任务 （一）拟定医院内部审计规章制度； （二）审计预算的执行和决算； （三）审计财务收支及有关经济活动； （四）审计基本建设投资、修缮工程项目； （五）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用； （六）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作； （七）审计经济管理和效益情况； （八）审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。 四、内部审计程序 （一）拟定审计项目计划； （二）实施审计前提前三天以书面形式通知有关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件； （三）实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认； （四）对审计事项审计后，编制审计报告并征求意见。被审计的相关科室在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组； （五）医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告； （六）医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果； （七）医院内部审计小组对办理的审计事项，应当建立完善的审计档案，并按有关规定保存。审计要求： 1、内部审计在项目建设过程中，对建设计划的落实、概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等实施跟踪审计。提高工程质量和资金使用效率。 2、发挥对物资采购合同的内审监督作用审计时应进一步扩大审计的深度与力度，防止出现逃避审计的现象 3、遵循合同审计程序审计时必须严格按规章办事，执行送审合同登记、审结签收制度，做到审计工作无遗漏。 4、坚持合同审计的原则 5、加强资产购置的审计对医院大型器械、设备的购置，内部审计必须实施定期的审计制度。 6、充分发挥医院内部审计的监督作用。第18页 共18页