建立和完善农村信用社内部控制规章制度细则.docx

建立和完善农村信用社内部控制制度 中小企业内部控制建立及完善 摘要：中小企业如果想要在当今的众多企业发展中屹立不倒，并且经营出企业自己的本色，那么建立和完善内部控制是众多中小企业在未来道路上必须要走的一步。和那么多的大型和中型的企业比较来看，其自身的控制制度有着不少的问题，在知道并且认识到其特点后，其中存在有利于其内部控制制度构建的地方，也存在妨碍内部控制制度建设的部分。据此，笔者对中小型的企业怎样建立和有效的完善内部控制规制提供了思路及措施。关键词：中小企业、内部控制、思路、措施 企业能否健康并且有序的发展和是不是可以做好各项管理的工作最重要的基础就是内部控制。企业的内部控制说的是企业内部的管理控制的体系，包含为保证企业正常经营活动而采用的一整套下来必须的管理措施。内部控制制度是当代中小企业和事业单位对经济活动问题进行科学的有效解决而采取的一种控制和管理的机制。想想，在企业生产和经营活动的每个层面，如果企业须要经营活动和经营管理，那么就一定需要内部控制制度与其相适应。伴随着我国经济的迅速发展，中小企业在政策扶持、自主创新、完善管理等许多方面有很大进展，内部控制机制的建立，已成为企业管理的一个不可或缺的部分。 一、中小型企业建立内部控制制度的思路 中小企业内部节制制度的设立是一个包含内部控制目标、原则的创立以及其他的相关的机制形成系统工程。 （一）目标的订立是中小企业内部控制的首先 实行内部控制的规制想要最后达到到达的目的或可以看到的效果可以直接说成是内部控制制度的目标。在对其内部控制的制度进行设计的时候，第一步要做的就是对完成目标的规划。其次便是控制的主体要根据企业的久远目标来依次拟订公司的近期以来要做的事情，且将它们都分给应该具体负责的有关部门，具体部门再制订加倍清楚的目标。另外，企业的生产和经营的所有活动都属于动态状态，现实的运行也会和原规划有些差别。对待这些差别，也为了查核、和更有力的为激励员工供应更为可靠的依据，应该仔细去深入其中的原因。 （二）设计的原则是中小企业的内部控制核心要素之一 注重整体的构造、深入相互的制约、促进合作而共赢、督促资源的效益和遵照程式定位原则是针对在创建内部控制制度过程中的所有重要问题都能可以被中小企业内部控制制度设立的原则解决。另外，在这样的根本上还理当去依照有效性、政策性、钱、账、和物分开去管理等的具体规定。 （三）机制是中小企业内部控制在建立中必不可少的 在中小企业内部控制制度的建立过程中，相应的机制可以按照其自身的五个要素控制的框架来制定，还应该联系其自身内部控制的特征，随机应变。我觉得，相关机制的建立可以从下面这几个方面来思量： 1.加强中小企业的内部环境控制首先，应该提高中小企业的负责人对内部控制的全面了解。其次，加强财会人员的业务技能提升、提高财会人员的内部控制认知程度。最后，完善中小企业的组织结构。除此之外，按照权限、职责相连系的原则，明确各组织机构的权限以及职责，按照各机构的经营义务与特点，来具体分队对岗位进行具体划分。从而按照岗位的需要来筛选适合的人才。 2.中小企业风险评估的建立和实施 中小企业可以通过设定确切的目标、对风险进行识别、分析相应的风险、对风险采取相应的应对措施这些程序对企业风险进行管理。这里需要强调的是，在对风险进行分析的过程中，如果采取的是定性分析法和定量分析法，那么这些企业必须按照风险的种类和特点来择取主要用哪种方式，同时又用什么方法进行辅之，尽力达到对风险可以有一个周全的、不片面的了解。还有，在知道了风险之后，要对其采取什么应对措施的时候，可以做出预防、躲避、和分管风险，当然也可以是去面对风险。 3.设计内部控制活动 中小企业如果想要达成控制的终极目标，那么就要严密的设计内部控制活动。就中小企业的特点来说，可以从如下几个层面入手。第一，分离不相容职务。第二，在授权批准的时段，中小企业应该责令制定关于财会及有关工作授权批准的权限、范畴、职责和流程等有关标准，单位中的所有在职人员，包含负责人在内，确保在授权的范围内使用权利和承担相应的责任。第三，在查核阶段，企业为了节省资源，可不设专门查核机构和工作职员，但是在查核工作完成时，理当指定不相关的职员对这些查核记录做复核的工作，对于重要的查核记录，企业的有关负责人可以亲身进行复核工作。 4.增加中小企业的信息对外进行披露以及及时进行沟通 经过对中小企业负责人的再教育，培养调动企业对外信息的披露的潜在动力，使其领会到企业和外部交流的必要性。此外，中小企业在做出对外不进行报告的模式时，应邀请一些必要的股东参加，全面考虑它们的需要和问题，增加其信息对外进行披露以及及时进行沟通，以免种种逆向选择的风险和违反相关法律的成本造成不良后果。 5.监督中小企业内部节制制度须要明确规定 经过对所有经营管理活动适当的分配尽力完成监督中小企业内部控制的预想的效果。财会部门、企业的负责人和社会中介的力量是主要的监督主体。这些部门应该确切落实对内部控制监督的工作，而且要把监督的结果实时提供给相应职员及部门，并给出建议。所以，建设中小企业的内部控制制度必然要有强烈意识，高度的重视，建立和完善的控制，使得内部控制在企业的所有经营管理活动中充分彰显本身的作用。 二、中小企业完善内部节制制度的相应措施 企业内部控制除了紧系财会工作之外，还和全部的经营管理活动有关，这些活动包括研究新科技以及开发、生产产品以及对其进行营销和财务的相关管理等方面。据此，内部控制的环境就是企业的全体职工，包括所有人在内的工作员工以及负责人。因而，要对内部控制进行完善就必须从提高全数的职工对内部控制的了解来做起。具体措施有如下几点： 1.提高中小型企业负责人的道德素质修养 内部控制有效与否，与企业领导有重大的联系。也就是说形成企业内部控制环境的中心便是企业的负责人。中小型企业内部节制制度发挥作用的关键是提高企业负责人的认知程度，使其感觉到建立内部控制制度的重要性。使企业的财务人员更加谨慎，而负责人在行使他们自身的权力时也会更加慎重，从而减少对企业经营的危害，更有保障的实现企业的目标，也就是说，企业的资产会加倍安全。 2.提高财会人员业务素质 对于会计人员，作为会计控制的主体，在注重他们知识水平的同时也要格外重视其业务素质程度。对于当代中小型企业财会职员的种种财会工作不规范的情况，应该注重对从事会计工作的人员连续学习工作，并且在督促会计人员认真学习会计法规和相关知识的同时切实提高自身的业务能力和知识水平。 3.增强员工对道德素质的意识、督促内部控制制度的正确实施 想要更有实效地实施内部控制，就需要企业的每个成员目标和观念也都一样而且强烈，这是因为企业内部控制是建立在拥有相同伦理道德修养的基础上的。企业应经过对内控教育的明确规定和实施，让每个职工都意识到不管企业大小怎么样，想要完成经营活动就要受内部控制制度的约束;让企业成员都知道内部控制制度会牵制到每个人、会约束每个人的举动，在心里意识到内部控制制度的意义和存在的必要。同时使内部控制制度在所有的企业中起到作用并让所有的人深刻意识到和遵守它，那么中小企业将会在内控的巨大作用下得到更好的发展。 4、加强内部节制同时建立和完善审核制度进行 对于企业内部控制的作用，我们应该加以重视，并且使其在发挥最大作用的同时可以进行对自身的不断完善。在此同时，企业应该对内控建立相应的审核制度来对其进一步的进行完善。在检查期间，发现如果有违背有关规章制度的，应按规定给予批评和处罚；而对于其中做的好的相关人员，也要给出合适的嘉奖。只要能够对有功或有过的人做出合适的嘉奖或处罚，就会达到最终的目的。 5、在对风险意识的强化途中，也要提高企业对外的竞争力 中小企业在生产上，产品不够多元化；在筹资上，资金时常会出现短缺；在对于风险的问题上，意识还是比较浅薄。那么这些来自企业内外的诸多因素将会影响生产经营的众多方面，其自身将具有较大的不确定性，因此也会给企业的经营带来很大的风险，因而显现出中小企业很有必要对风险意识进行提高进而强化。中小企业一般都是在生产经营产品和货物，但是没有资金来源去进行投资，所以它本身对于经营会有较大的风险，而对投资没有风险可言。通过风险的识别、预警以及评估等措施，对经营和财务风险进行控制和防范治理，并且未来能够在激烈的企业竞争中求得生存和更好的发展。参考文献： 1.赵栩巍，我国中小企业内部控制问题研究d.首都经济贸易大学，2014年.2.于雪航.浅谈完善中小型工业企业的内部控制j.辽宁经济，2016.3.严明娟，析中小企业内部控制之完善j.湖南税务高等专科学校学报，2014年.4.勒尔金鹿.中小企业内部控制研究d西南财经大学，2014.