乡镇卫生院财务收支管理规章制度.docx

乡镇卫生院财务收支管理制度
乡镇卫生院财务管理制度
为了进一步规范全县乡镇卫生院财务管理工作，巩固农村公共卫生服务体系，促进乡镇卫生院可持续稳定发展，保障全县59.4万农民的基本医疗与卫生保健，根据国家卫生部、财政部颁布的《医院财务管理制度》、《医院会计制度》以及各项财经法规，特制定《XX县区乡镇卫生院财务管理制度》。
一、预算管理
1、卫生院年初要根据事业计划和工作任务，结合以往年度预算执行情况，详实编制年度收支计划，提交全院职工代表大会审议通过并报主管局审批。
2、编制收支计划必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则不得编制赤字预算。
3、卫生院必须严格执行年度收支计划，不得随意调整，如有较大调整，要提交职工代表大会审议通过，并报主管局备案。
二、收入管理
1、必须按照国家规定的收费政策、收费范围、收费项目、收费标准收费，坚持不超收、不漏收、不乱收的原则。
2、各项收入必须坚持由卫生院财务收取，必须坚持统一管理，统一核算，统一分配，统一使用，任何个人和科室4都不得代收费和截留，更不得私设小金库及帐外帐。
3、加强收费票据的管理。收费必须使用财政部门或税务部门统一印制的票据，严禁使用自制票据或白纸条收费，严禁收费不开票。票据必须专人保管，要严格进行票据登记、缴销制度。各种票据不得转借，不准虚开、多开或套开金额，一经发现以上行为，将按《XX省票据管理条例》和党纪政纪及法律法规相关条款进行处理。
4、收费处要当日缴存各项收入，离金融机构较远的单位，在确保资金安全的情况下可适当延长1天，单位及个人不得坐支和挪用。
5、健全收入管理监督机制，收费处所报的各项收入，财务部门必须与各科室进行认真核对，杜绝收入不报、瞒报或少报的现象发生。
三、支出及成本费用管理
1、卫生院的支出及成本费用要严格执行国家方针政策、财政规章制度、财务制度、开支标准和开支范围等财经法规、纪律以及卫生院年度收支计划。
2、各项支出必须凭合法的原始凭证报销，原始凭证必须具备经济业务发生的时间、经济业务的内容、单价、数量、金额、出示凭证单位公章、填制凭证人员姓名、经济业务的用途、经办人员签名、实物类验收人签名等必备要素，并且必须坚持一支笔签字审批制度，原始凭证要做到内容真实合5法、数字准确、手续完备。
3、单笔经济业务支出在1000元以上的开支，必须经院委会集体研究，报销时必须附院委会研究意见（与会人员签名）。
4、为确保卫生院的持续经营，成本费用中要按“固定资产原值”的一定比率按月提取“一般修购基金”，做到先提后用，专款专用。房屋年折旧率3%、专业设备年折旧率16%、一般设备年折旧率为12%。
5、为增强卫生院发展后劲，在成本费用中要按职工工资总额的1%按月提取职工培训费，用于卫生技术人员的专业技术培训，提高卫生院整体业务服务能力。
6、为使卫生院稳健发展，在成本中按“应收医疗款”、“应收在院病人医药费”的帐面余额的3%提取“坏帐准备”金；按业务收入的1%按月提取“医疗风险金”，进入专用基金管理，做到专款专用。
7、在支出核算中，要严格划分收益性支出和资本性支出，确保成本核算准确，真实反映卫生院的经营成果。
8、工资分配，全院职工按政策性工资水平实行总额控制，内部按岗位、按工作量、按质量、按绩效进行分配，原则上向一线倾斜向业务骨干倾斜，严禁赤字分配。院长工资：一半按全院前三名平均工资额50%的1.2倍、另一半按全院职工平均工资额50%的1.2倍计算，参照绩效工资的可就高6不就低；年终综合工作目标考核95分（含95分）以上可给院长奖励4000元，90分（含90分）以上至95分奖励3000元，85分（含85分）以上至90分奖励2000元；其他人员工资分配必须通过职代会讨论通过。
9、对社控商品必须事先办理社控手续，对需要政府采购的商品必须按程序办理审批手续，实行政府采购。具体采购项目及标准按石财通[2007]18号文件执行。
10、院长、公卫办副主任固定电话费每月30元、移动话费每月200元，实行包干使用，每月由财务造册发放，超支不补；其它管理人员话费标准由单位自定。
11、药品成本的核销，必须按本院当期的实际药品（中、西、成）进销差价率（结帐前：“药品进销差价”帐户贷方余额/“药品”帐户借方余额*100%）计算药品成本，不得按某一特定的比率或估计比率计算成本，以确保药品成本费用核算的准确性。
12、各卫生院要按月足额提取社会养老保险和医疗保险费用，并及时足额缴纳养老保险和医疗保险金，使职工老有所养，病有所医，解除职工的后顾之忧。
13、公务接待费按本单位近三年来接待费用平均数下浮20%下达控制限额，列入单位年初预算；严格实行接待费用审批制度，在发生接待前，由经办人填制“审批单”，注明接待对象、人数、接待标准、陪客人员姓名，经单位分管领7导签字批准后，报院财务登记，再凭“审批单”安排餐宿，因故不能事先填写“审批单”的，应事先通过电话向分管领导办理申请，并在一周内补办相关手续，违者自行负责；“审批单”实行归口统一管理，审批人员必须按规定审批，从严控制陪客人数，确定专人具体承办接待任务；接待费用报销，凭原始发票、接待费“审批单”、开餐费清单报销，缺一不可，并严格按审批标准执行。
四、公卫办的管理
1、公卫办财务必须纳入相应卫生院进行统一管理，统一核算，规范财务行为，其财政补助收入实行专项管理，有偿服务收入用于弥补公共卫生经费不足。
2、在院内收取的各项收入由收费处统一收取，院外收取的各项收入在返院的当日及时解存收费处，任何个人都不得挪用或截留。
3、公卫办所有支出必须凭各项经济业务所取得的原始凭证报销，不得以借作支，以领代报。
4、购进疫苗视同药品材料，实行入库管理，不得直接列支，领用时财务凭调拨单作相应支出，支付疫苗款时，原始凭证必须附疫苗购进明细清单（含卫生材料）。
五、基本建设的管理
1、基本建设项目实行财政评审中心审批制，项目在立项前必须报县财政投资评审中心进行投资评审，从立项起就8严格按规定的程序办理并接受县财政投资评审中心的评价与审查。
2、项目一经确立，单位不得擅自改变建设项目，提高建设标准，扩大投资规模。
3、30万元以上基本建设项目要进行公开招标、不足30万元的进入政府采购。
4、建设项目预、决算以及调整预算，单位财务主管人员必须参与，了解整个建设投资情况，做到心中有数，同时履行单位财务监督职能。
5、基本建设支出必须凭税务建安发票支付资金，不能凭工程承建方的材料、物资等票据支付；预付工程款及时记帐，不得置于出纳处视为现金对待；项目资金要实行专人、专帐管理，做到专款专用。
6、基本建设项目竣工验收3个月之内，必须与施工单位办理工程竣工决算，同时按规定做好交付使用资产的结转工作。
7、购置单价在万元以上的设备，必须对其可行性、必要性、效益性进行综合评估，报县卫生局审批，批准后方可购置。
六、货币资金管理
1、加强货币资金的管理，各单位要严格遵守国家有关规定，建立健全“现金”、“银行存款”的内部管理制度，要9设置“现金”、“银行存款”日记帐，做到日清月结。
2、现金的使用要严格遵守其使用范围，库存的备用现金不得超过三天的零星开支，加强防盗意识，确保现金的安全;经常进行现金余额清查盘点，如果发现帐款不符，应及时查明原因，作出相应的帐务处理；现金不得以白纸条抵库；现金帐户余额，核对无误后，会计与出纳相互签章认可。
3、银行存款每月要与开户银行进行逐笔核对，并填制银行存款余额调节表；妥善保存好银行存款帐户的印鉴，印鉴必须严格实行分开管理，严禁一人统管；不得多头开设银行基本帐户，不得出借、转让银行帐户，不得公款私存。
4、严禁单位为任何经济组织和个人提供借款担保，个人借款要及时偿还，借款超过约定时间6个月不还者，按挪用公款处理。
七、药品及材料、物资管理
1、建立健全药品、材料、物资管理制度，明确相关人员职责，实行问责制；实物负责人不得由会计、出纳及药品会计兼任。
2、药品管理必须严格执行《药品管理法》和药品价格政策；为防止药品积压要坚持“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则，药品采购首先由药品管理部门根据实际需要申报采购计划，提交药事管理小组讨论，再报分管院长签字审批，采购部门只能凭审批的计划进行采购；药10品要经常进行查看清理，防止药品过期失效、霉乱变质以及丢失破损;药品计价一律实行零售价计价；药品入库必须严格验收，出库要办理出库手续，单位财务部门要按月、及时、正确处理药品购进帐务，做到帐务准确，反映真实;药房药品的销售收入要逐日与收费处进行核对，明晰各环节的责任；药品库存每季度必须盘点一次，升溢与亏损要及时查清原因，分清责任，并报院委会研究审批，财务部门根据审批意见及时进行帐务处理，做到帐帐、帐实相符。
3、加强对“库存物资”、“低值易耗品”、“卫生材料”、“其他材料”的管理。要坚持“计划采购，定额定量供应”的原则，根据业务的实际需要，确定储备额，防止积压；管理部门要分类建好明细台帐及消耗帐，并明晰管理人员的责任，妥善保管好各类物资与材料，防止毁损与丢失；每季度进行盘点并及时处理帐务，确保帐帐、帐实相符。
4、毒、麻、精神及计生药品要按照相关规定实行特殊管理，落实专人专柜专锁。
八、固定资产管理
1、固定资产起点。专业设备单价800元以上，一般设备单价在500元以上，使用年限在一年以上的资产；或单价不足以上起点，但使用年限在一年以上大批同类物资也应作为固定资产管理。
2、各单位要建立固定资产内部管理制度，明晰管理部门11和使用部门的责任。财务部门在进行新购固定资产帐务处理时，必须凭原始发票及附件、政府采购审批单（具备政府采购标准的）及院委会研究记录方可入帐。上级单位配备的医疗设备及器械也要及时入帐。
3、固定资产要实行“三帐一卡”管理，即。总帐、一级明细分类帐，二级明细分类帐（有条件的单位），建卡（台帐）。
4、固定资产要加强日常维护，大型贵重设备（万元以上）实行责任制，指定专人管理。制定操作规程，建立设备技术档案和使用情况报告制度。
5、大型固定资产（5千元以上）转让、报废，首先要呈报主管局鉴定审批，经核批后，方可报废处理。
6、固定资产要每年进行全面清点、核实，盈亏要及时查清原因，分清责任，并报院委会研究审批，财务部门根据审批意见及时进行帐务处理，做到帐帐、帐卡、帐实相符。
九、债权债务管理
1、卫生院应对不同性质的债权债务分别管理，及时清理并按照规定办理结算，所有债权债务必须进行明细分类核算，不得将同类进行合并处理。
2、对新的投资性举债，事先院委会要进行可行性研究与分析，比较收益与成本，充分考虑卫生院的偿债能力，不能盲目举债，广泛征求全院职工意见和建议，制定方案报县卫生局审批，经批准方可施行。12
3、对以往的亏损、债务，单位要制定详实可行的消赤减债计划，分期逐步偿还，确保落实到位。
4、各项债务按照权责发生制原则，必须及时进行财务核算（含工程款），不得出现帐外债务，做到债务清，家底明。
5、加强各种应收款项的管理，各单位要建立健全各项应收款项的管理制度。对“应收医疗款”、“其他应收款”的管理首先是严格控制“应收医疗款”、“其他应收款”的产生;再次就是对已产生的“应收医疗款”、“其他应收款”要及时催收，并经常核对余额；对“应收医疗款”、“其他应收款”应实行担保人负责制，做到谁担保谁负责，有效控制坏帐的产生。
十、会计机构和会计人员的管理
1、各单位必须设置会计机构，安排合适的办公场所，添置必备的办公设备和用具，配备必要的会计人员，会计主管要持证上岗，并按时参加会计人员继续教育培训。
2、会计工作要实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任单位会计机构负责人、会计主管人员、出纳等工作；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳、实物保管、收费等工作；建立会计机构内部监督机制，会计、出纳、实物保管岗位要严格分设，出纳人员不得兼任稽核、会计档案、实物保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。会计主管不得经管现金、13有价证券及实物保管。
3、卫生院的会计主管更换首先报主管局审批，会计主管调动要严格按规定办理移交手续。
4、会计人员必须依法进行会计核算，不得造假帐，提供虚假的会计信息，保证会计信息的真实性；各单位必须按月核算，并于每季度次月５日前报送会计报表到县卫生局计发股。
5、会计人员要及时将会计资料进行收集、整理归档，要妥善保管好会计档案，不得任意毁损会计档案；借阅会计档案，必须严格办理借阅手续；销毁巳到保管期限的会计档案，应由本单位会计机构提出销毁意见，并编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度的编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见，报县卫生局、县财政局进行监销。以上规定望相关单位组织干部职工认真学习，并遵照执行。二00八年一月一日14
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