财务报告管理规章制度.docx

财务报告管理制度
总则
1.为真实反映公司整体经营状况，规范财务报告的编制和管理；及时准确地提供财务信息，了解公司的整体发展态势，促进公司的发展，特制定本管理制度。
2.本管理制度主要对企业月度财务报告的编制、报送和管理作出规定，年度会计决算报表按照财政部及公司关于年度会计决算的有关规定执行。
财务报告内容
1.各公司须按月按规定格式编报资产负债表、损益表（格式见附件）及财务状况说明。其中财务状况说明应包括以下内容：主要公司经营业绩说明；预算完成情况及增减因素简要分析；主要业务收入与成本升降因素简要分析；存在的主要问题及改进措施等情况。
2、各广告公司须同时报送当月刊载一览表、媒体监测明细表。
财务报告规范要求
1.各公司的财务报告必须经财务总监（或财务负责人）和公司负责人审阅后方可报出。
2.财务报告质量要求。
（1）财务报告必须如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实，数字准确，资料可靠。（2）严格按照公司规定统一表式填列有关财务报告；做到内容完整，即各种报表的项目、金额、备注、附注等均应填写完整、齐全，不能遗漏。
（3）正确填列报表数据，确保表内、表间勾稽关系正确无误，做到账表相符，表表相符。
（4）信息可比。即编制报表所采用的会计处理方法、揭示方法保持相对稳定，保证前后各会计期会计口径一致性和可比性。
（5）编报及时。即在规定的时间内及时报出。报送方式
1、各公司的财务报告采取电子邮件或者直接送达的方式统一报送集团
2、财务报告的电子文件名统一为“（某某公司）0701财务报告”，前两位数字表示年度，后两位数字表示月份。
报送时间
1.各公司应于月度终了10日前上报月度会计报表及相关资料。
2.年度会计报表应于年度终了25日前上报。上报时应以收到报表日为准。
第二篇：财务报告管理制度浙江西菱台钻制造有限公司
财务报告管理制度
第一章总则
第一条目的：
为加强浙江西菱台钻制造有限公司（以下简称公司）的财务报告内部控制，确保财务报告信息真实可靠，提升企业治理和经营管理水平，规范公司的财务行为，维护股东的权益，根据财政部《内部控制基本规范》、上市地证券交易所相关规定等法律法规，特制定本制度。
第二条适用范围。本制度适用范围为浙江西菱台钻制造有限公司及其分公司，子公司参照执行。
第三条定义。财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
第四条公司财务报告内部控制的基本原则是。严格执行会计法律法规和《企业会计准则》，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。
第五条公司的法定代表人是公司财务报告的最终负责人，对公司的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务报告承担最终责任。
第六条公司对外报送的财务会计报表、资料以及其他法定财务报告由法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签署。
第七条财务总监对财务报告编制工作全面负责。
第八条部门职责
1、财务部职责
（1）按照《企业会计准则》的规定，进行财务会计核算，编制和报送财务报告，进行财务分析，及时、准确地提供财务会计信息；
（2）负责公司年度财务决算工作，审核、编制上报有关财务报表，并进行综合分析；
（3）根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。
2、其他部门的职责
健全和完善各种原始记录和按照内部管理要求及时填报各种报表（包括企业内部报表），做好各项基础工作，及时上报有关财务信息。
第九条岗位职责
1、财务部经理
（1）负责编制中期财务报告和年度财务报告，定期、不定期地进行财务分析，向决策
层提供准确、可靠的财务信息；
（2）负责主持报表年审，协助税务检查、工商年检等工作；
（3）完成领导交办的其他工作。
第二章重大财务事项的判断和处理
第十条财务会计政策采用
公司依据财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南和解释制定公司的会计政策。会
计政策首次采用时，由财务部经理拟订采用会计政策的草案，经财务总监审核后，提交总经
理审批。财务部根据审核意见修订后，逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。
第十一条跟踪会计政策变化
财务部经理根据相关法律法规和会计准则变动情况，结合公司业务和经营特点研究对公
司的适用性，充分与内部相关部门和外部审计师沟通研究、必要时征询准则制订机构和监管
机构的意见后，根据研究沟通结果及时拟定或修订公司会计政策的草案。
第十二条变更会计政策
财务部经理起草相关会计政策变更的拟定或修订草案，报财务总监审核确认后，签发草
案至相关部门（单位）负责人、公司领导及外部审计师以征求意见。涉及公司会计政策变更
的，由财务部对会计政策变更的合理性进行详细说明，必要时还需外部审计师对会计政策变
更的合理性进行书面说明。
财务部经理综合征求意见撰写相关会计政策的拟定或修订议案；议案经财务总监审核确
认后，逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。
第十三条判断、确认重要会计估计
公司依据财政部颁布的《企业会计准则》及应用指南和解释制定公司重要的会计估计。
公司采用重要会计估计前，由财务部经理拟订重要会计估计的草案，经财务总监审核后，逐
级提交总经理、审计委员会、董事会审议批准。
第十四条复核重要会计估计
财务部经理及各会计在拟定和复核重要会计估计时，若发现重要会计估计与实际状况存
在重大差异，且判断该影响长期存在时，及时拟定重要会计估计或变更草案，对重要会计估
计的方法、依据、复核测试情况、变更原因、内容及对公司财务状况和经营结果的影响进行
分析说明。必要时还需外部审计师对会计估计变更的合理性进行书面说明。
第十五条变更重要会计估计
财务部经理审核相关会计估计的拟定或修订草案，报财务总监审核确认后，签发草案至
相关部门（单位）负责人、公司领导及外部审计师以征求意见。
财务部经理综合征求意见撰写相关会计估计的拟定或修订议案；议案经财务总监复核确
认后，逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。
第十六条其他重大财会事项的初步判断和会计处理
财务部经理于编制季度、半年度和年度财务报告前，识别、搜集和归纳公司当期发生和
续存的重大会计估计与判断等事项，对当期的重大会计事项进行测算、分析和提出初步处理
意见，编制《重大财会事项处理意见的报告》，报公司财务总监审核后，逐级提交公司总经
理、审计委员会、董事会审议批准。草案应包括以下几方面的内容：重要会计事项的内容、
重要会计事项的会计处理、对本公司财务影响。
除会计政策采用及变更、重要会计估计变更外，公司重大会计事项还应包括财务报告各
期内其他可能对公司财务状况和经营结果产生重大影响的重要会计事项。如：股票及债券发
行、股权收购及转让、重大代建或代管合同、税收政策变化、关联方及关联交易重大变动、
股东垫款、政府补助、工程垫款、或有事项、金融衍生工具、持续经营与财务风险等。
第十七条结账
每月（季、半年、年）末，财务经理检查相关记账凭证的处理状态，如相关凭证已经复
核确认，则对其进行凭证过账操作。财务经理待当月（季、半年、年）所有凭证均处理完后，
审核当月（季、半年、年）所有记账凭证，对涉及结账事项完成情况进行确认，经财务部经
理审核、财务总监审批后进行结账操作。
各审核人员的审核重点是：核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，
记账方向是否相符；检查相关账务处理是否符合《企业会计准则》和公司制定的会计政策和
核算方法；检查是否合理确定本期应计的收入和应计的费用；检查是否存在因会计差错、会
计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目，对于调整项目，需取得和保留审批文件，
以保证调整有据可依。
第三章财务报表编制与报送
第十八条编制中期财务报告时间安排表
每季末（半年末），财务部经理依据公司季（中）报披露要求、总体时间安排，编制《财
务报告时间安排表》，对财务报告的工作内容、完成时间和责任人进行安排，报财务总监审
批后下发执行。
第十九条编制年度财务报告及审计工作计划
每年度末，财务部经理依据公司年报披露要求、总体时间安排以及与审计师的初步沟通
结果，编制《xx年度财务报告及审计工作计划》，经财务总监审核后，提交总经理、独立董
事、审计委员会审批后下发执行。
注：《xx年度财务报告及审计工作计划》主要内容包括：财务报告及年审时间安排、财
务报表合并范围及外部审计师审计（阅）范围、人员安排、重要财会事项及初步处理意见、
外部审计师工作的评估和续聘工作安排等。
第二十条子公司财务报告复核
财务总监和财务部经理复核各子公司提交的相关财务报表及科目余额表，并对复核过程
中发现的不明确事项或问题，及时要求相关公司解释或要求其更正并重新签署报送。
第二十一条编制公司合并财务报表初稿
每季度（半年、年度）末，财务部经理汇集公司总部财务报表、各子公司财务报表以及
对应的科目余额表，按权益法计算参股公司投资收益，按相关会计准则要求编制公司合并报
表的工作底稿（即《调整分录汇总表》及《合并试算平衡表》），据以编制《公司合并财务报
表》和《财务报表附注》，并提交财务总监审批。
第二十二条配合、督促外部审计师审计（阅）工作
外部审计师进场审计（阅）后，财务部配合审计（阅）工作，修订完善相关《财务报告
（初稿）》；同时，财务总监通过与外部审计师的沟通，了解审计工作进度及在审计（阅）过
程中发现的问题，督促外部审计师在约定的时间内提交初步审计（阅）意见和审计（阅）报
告。
第二十三条编制、确定财务报告修改稿
外部审计师在审计（阅）外勤结束后，外部审计师对重大财务事项处理发表意见并提出
账务或报表调整意见；董事会研究外部审计师审计意见并决定相关账务或报表调整事项；财
务部相关人员根据上述决定意见执行账务或报表调整事项，并形成《财务报告（终稿）》。
第二十四条提交董事会审议财务报告修改稿
每季度（半年、年度）末，审计委员会、独立董事审议《财务报告（终稿）》后提交董
事会审批。董事会审议批准《财务报告（终稿）》，并形成表决决议记录于《董事会会议纪要》，
法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签署确认《财务报告（终稿）》。
第二十五条财务人员应按国家相关部门规定的时间及时报送财务报表。按规定报送各有关部门的财务报告，要装订成册，加盖公章。对外报送的财务报告如发现错误，应及时办理更正手续。除更正公司留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正；错误较多的，应重新编报，涉及对外公告的财务报告若属此类情况，除重新编报，还应向全体股民公告其错误和更正后的报告。
第四章财务分析
第二十六条财务分析的含义及目的：
含义。财务分析是以公司的财务会计报表为基础，并依据财务指标，对公司生产经营过程及其结果进行剖析和评价的一种业务手段。
目的。加强公司经济管理，提高经营决策的水平和质量，促进生产经营的发展。第二十七条财务分析报告
每半年（年度），财务部经理组织编写半年度（年度）《财务分析报告》，主要内容包括：公司当期经营业绩和盈利能力及其主要影响因素的总体说明，公司经营成果和财务状况的同比分析，集团财务策略、融资及资金安排，重要会计政策变更和会计估计说明等。《财务分析报告》经财务总监审核后，与财务报告一并提交公司总经理、审计委员会、独立董事审阅，并提交董事会审批。
第二十八条财务分析的主要内容：
1、分析企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构，通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析企业的偿债能力和营运能力；分析企业净资产的增减变化，了解和掌握企业规模和净资产的不断变化过程。
2、分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析企业的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势。
3、分析经营活动投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置。
第五章附则
第二十九条对违反本制度执行的人，公司将追究其责任。
第三十条本制度由董事会负责组织编制并解释，经董事长审批之日起生效。
第三十一条本制度接受中国法律、法规、中国证券监督管理委员会或其授权机构公布的规范性文件、上市地交易所的有关规则以及本公司章程的约束。本制度未尽事宜，依照有关法律、法规的有关规定执行。本制度与有关法律、法规的有关规定不一致的，以有关法律、法规的规定为准。
第三篇：公司财务报告管理制度公司财务报告管理制度
第一条为了真实地反映生产经营状况，规范各公司、中心室财务报表的内容、格式和操作规程，更好地发挥财务信息在企业经营管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和蒙牛公司财务管理制度的要求，制定本管理制度。
第二条本制度主要对企业内部财务报表的编制、报送和管理做出规定，对外报送的会计报表及年度对外会计报表，按照国家财政部制定的《企业会计制度》有关规定执行。
第三条各单位报送内容分为年报、季报和月报三类，具体规定如下：
（一）液体奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、报送的报表如下：
1、月度报送的内容。
①资产负债表
②利润表及责任会计利润表
③应收、其他应收及预付账款考核表
④主营业务收支明细表
⑤营业费用月报表
⑥管理费用月报表
⑦财务费用月报表
⑧财务运营分析
2、季度、年度报送内容除月度表之外，增加以下报表：
①存货季报表
②营业外收支季报表
（二）包头及区外各公司按月报送的报表如下：
①资产负债表
②利润表及责任会计利润表
③应收、其他应收、预收及预付账款考核表
④主营业务收支明细表
⑤存货月报表
⑥营业费用月报表
⑦管理费用月报表
⑧财务费用月报表
⑨财务运营分析
以上报表除资产负债表、利润表及附表、附注按财政部颁布的《企业会计制度》填报外，其它报表可根据各分公司的具体情况进行增减，具体格式见附录。
公司总部的财务报告，由计财中心核算部负责编报，并根据公司的管理要求负责合并会计报表的编报。合并会计报表除上述规定的报表外，还应按月增加现金流量报表，即财政部规定的其他报表及内容。
第四条：财务运营分析说明应包括以下内容
1、生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析；
2、主要产品售价变动因素分析；
3、应收账款分析；
4、边际效益分析；
5、主要产品成本升降变动因素分析；
6、期间费用分析；
7、财务闸口指标的分析；
8、财务预警分析；
9、市场状况及经营对策；
关于财务运营分析说明书的具体编报规定，由计财管理中心另行制定发布。
第五条。期末各公司总账报表会计根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和有关资料，按公司规定的格式编制，做到数字真实、计算准确、内容清楚、说明清楚、编报及时。会计报表之间、会计报表各项目之间应做到，凡有对应关系的数字应相互一致；本期会计报表与上期会计报表之间有关数字应相互一致；会计报表各项目内容和核算方法有变更的，应加以说明。
第六条。各分公司的财务报告必须经财务主管和企业第一负责人审阅签章后方可报出。年度、季度及月度财务运营分析说明书要求全面详细、有情况、有分析、有建设性意见，并符合计财管理中心制定的内容和格式编制，如有重大问题应附送简要说明。
第七条：公司总部对外报送的财务会计报告应做到，依次（按资产负债表、利润表、现金流量表及各主表对应的附表）编订页码，加具封面，装订成册，加盖公章；在封面注明：单位名称，单位地址，财务报告所属年度、季度、月度及送出日期；公司总裁、财务总监、计财中心主任及会计主管人员审阅签名并盖章，方可报出。
第八条：财务报告的质量要求
1、财务报告必须如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。
2、严格按照统一规定的格式填写财务报告，做到内容完整，即各种报表的项目、金额、备注、附注等均应填写完整、齐全、不能遗漏。
3、正确填写报表数据，确保表内.表间勾稽关系正确无误，做到帐表相等，表表相符。
4、信息可比，即编制报表所采用的会计处理方法和计量标准，保持相对稳定，保证前后各会计期间会计口径一致性和可比性。
5、编报及时，即在规定时间内及时报出。
6、财务报告应依次编定页号（装订顺序为资产负债表、利润表、现金流量表及各自附表），装订成册，加具封面，在封面上注册企业名称、报表所属年份、月份、报出日期等，并在封面上加盖报送单位印章并经企业负责人、财务负责人签名盖章。
第九条。会计报表有下列情形之一时，应立即予以更正，除更正本单位留存的报表外，并应同时通知接受报表的单位更正，若错误较多，应重新编报。
1、其内容与会计账簿记载不一致
2、填写、计算发生差错
3、未经单位第一负责人签名盖章
4、其它与法规制度不相符的
第十条：报送方式
1、外埠公司以快件邮寄、直接送达、e-mail等方式统一报送至计财中心核算部。
2、本市机构以直接送达或软盘方式送至计财中心核算部。
第十一条：报送时间
1、月、季报表，各单位应于月终8日内报出，总部报表于10日内报出。
2、年度报表各单位应于年度终了15日内报出，总部报表于20日内报出。
3、实现电算化后，月、季和年报提前5天报出。
第十二条：考核办法
1、财务报告的管理，确保公司财务信息的真实性、完整性和及时性，对各公司财务报告的编制及报送实行考核。
2、财务报告考核管理部门为计财中心核算部
3、考核内容
（1）财务报告的完整性
（2）财务报告的准确性
（3）财务报告报送及时性
4、考核办法
（1）根据规定，核算部每半年对各公司编报的财务报告进行评分，每项内容依照优秀、良好、一般、差４档进行评分。
三项内容（完整性、准确性和及时性）满分依次为35分、35分、30分共计100分，得分在95分以上为优秀，90～95分为良好，85～90分一般，85分以下为不合格，具体办法由核算部制定执行。
（2）核算部将考核结果向各分公司予以通报，对在财务报告工作中成绩优秀的单位给予表扬，对财务报告管理工作混乱、财务数据错误频繁，财务报告报送不及时的单位除发出整改通知外，每发生一处数据错误，处罚财务负责人20元，每迟报半天，处罚财务负责人50元。
（3）未按规定计算成本、收入和利润，以及采用各种方式调节公司损益的（公司总部另有规定除外）情况，按违纪金额50％扣罚单位工资总额，同时按违纪金额的5%分别处罚经营者和财务负责人。
（4）公司总部的财务报告考核，按计财管理中心oec管理的部门控制分类明细账进行考核。
第十三条。本制度由计财管理中心制定发布，执行过程中如有问题，由计财管理中心负责解释、修改。
第十四条。本制度自公布之日起执行。
附录：公司内部管理会计报表格式（略）

第四篇：财务报告编制管理制度14.4.2财务报告编制管理制度
财务报告编制管理制度规范了财务报告的内容及财务报表的编制等事项，为财务报告编制管理工作的开展提供了依据。下面是某企业的财务报告编制管理制度，供读者参考。
财务报告编制管理制度
第1章总则
第1条为了科学、有序地编制财务会计报告，确保完整、准确、及时地为公司外界财务会计报告使用者提供正确的财务信息，为公司内部经营管理人员的领导决策提供可靠依据，特制定本制度。
第2条公司本部及所属子公司、分公司编制财务报告时，应遵守本制度。
第2章财务报告的内容
第3条财务报告主要包括会计报表、会计报表附注及财务情况说明书。第4条会计报表的种类及内容
1.按照编制时期分为月报、季报、半年报和年报。
2.按照服务对象分为外部会计报表和内部会计报表。
3.按是否反映子公司的情况分为个别会计报表和合并会计报表。
4.向投资者、债权人和政府部门提供的外部会计报表主表包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益（或股东权益）变动表。
第5条会计报表附注至少应当包括下列九项内容。
1.不符合基本会计假设的说明。
2.重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其财务状况和经营成果的影响。
3.或有事项和资产负债表日后事项的说明。
4.关联方关系及其交易的说明。
5.重要资产转让及其出售情况。
6.企业合并、分立。
7.重大投资、融资活动。
8.会计报表中重要项目的明细资料。
9.有助于理解和分析会计报表而需说明的其他事项。
第6条财务情况说明书至少应当对公司财务状况和经营成果的下列情况给予说明。
1.企业生产经营的基本情况。
2.利润实现和分配情况。
3.资金增减和周转情况。
4.各项财产物资变动情况。
5.影响各项指标完成情况的主要原因。
6.报表调整事项和需要说明的事项。
7.对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
第3章会计报表的编制
第7条财务部负责编制各类会计报表。在编制之前，财务部门人员根据《财务报告编制准备管理制度》布臵、落实编制工作。
第8条财务部会计人员按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。
第9条会计报表附注和财务情况说明书应当按照企业会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。
第10条财务部会计人员通过人工分析或计算机信息系统检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点校验以下项目。
1.会计报表内有关项目的对应关系。
2.会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。
3.会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。
第11条公司发生合并、分立情形时，按照国家统一的会计准则制度的规定，作出恰当的会计判断，选择合理的会计处理方法，编制相应的财务报告。
第12条公司终止营业时，按照编制年度财务会计报告的要求全面清查资产、核实债务、进行结账，并编制财务报告;在清算期间，按照国家统一的会计制度规定编制清算期间的财务会计报告。
第4章合并会计报表的编制
第13条公司对所属子公司编制合并会计报表。在编制之前，财务部将确定合并会计报表的编制范围、方法以及发生变更的情况，并提交董事会及审计委员会审议。
第14条确定合并会计报表编制范围后，对所属编制范围内子公司的会计核算执行如下规定。
1.统一执行公司财务部制定的会计政策和财务会计制度。
2.对母子公司内部之间业务往来的会计处理严格贯彻权责发生制原则，相关的账务处理必须符合公司财务会计制度的规定。
3.按照公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底稿格式及有关明细表报送相关资料。
第15条财务部的会计核算及合并报表执行如下规定。
1.公司对子公司进行权益性资本投资时采用权益法进行核算，并以此编制个别会计报表，为编制合并会计报表提供基础数据。
2.对于设立在境外的子公司以外币表示的会计报表，将其折算为人民币并以折算为人民币的会计报表编制合并会计报表。
3.合并会计报表必须按规定编制工作底稿，编制抵销分录后计算合并数据，计入合并会计报表。
第16条合并会计报表的附注应说明以下事项。
1.纳入合并会计报表范围的公司名称、业务性质、母公司的持股比例。
2.纳入合并会计报表的各公司财务数据的增减变动情况。
3.未纳入合并会计报表范围的各公司。
4.当母子公司会计政策不一致时在合并会计报表中的处理方法。
5.其他事项。
第5章附则
第17条本制度由财务部制定，解释权、修改权归财务部。第18条本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。
第五篇：学校财务管理制度-学校财务管理制度学校财务管理制度-学校财务管理制
度
为了加强义务教育经费财务管理，确保义务教育经费保障机制改革顺利进行，提高资金的使用效率，确保教育教学工作的顺利进行，根据总校下发的《财务管理制度》，在保运转的前提下，结合我校经济状况，特制订本制度。
一、加强预算管理，坚持审批制度
1、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则做好预算。每月要编制月份计划，报总校审批，方可实施。
2、学校根据总校安排报账时间，及时报账。报账同时，报下月支出计划，
经总校批准后方可实施。
3、固定资产购建和日常修理，单价在3000元以上或总造价在1万元以上的支出，在年初预算时要负有专项说明，执行前必须事前提出书面申请
二、加强学校收费管理
1、严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进行核算。学校财务管理制度
2、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用。
3、严禁违反规定，巧设项目向学生收取费用。如统一发动、购买练习册，按人头收取班级活动费，强制保险等。
4、不扣留、挪用各种收费，足额、及时上缴总校。
三、支出管理
1、学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体研究决定，并做好会议记录备查。
2、财务机构内部分工做到帐、物
分开，报账员不兼任档案管理、财务保管工作。
3、禁止在支出过程中变通、变造现象，保持原始凭证的真实、合法、有效。
4、因总校取消了小学招待费，需要烟、饮料、水果等招待物品时，及时到总校联系购买，总校不予购买或不批准购买，则任何人来校不特殊招待。否则谁擅自购买谁付账。
5、培训费报销程序及标准：
教育局文件——填培训卡——学区校长签字——会计处核销。
县内培训，车费10元，住宿费20元以下；市内70元以下车费，30元以下住宿费。没有统一伙食安排的，市内每天补助5元，市外每天补助8元。学校财务管理制度
培训回来及时到总校核销培训费，过月单据不予核销。
6、为保证学校正常运转，学校领导积极向总校反映，申请小额备用金，
以保证学校急需的临时性支出需要。
四、财产管理
1、低值易耗品学校建立明细帐，由学校保管员及时记录、存档。
2、固定资产管理责任到人，发生人员变更时做好交接手续，详细盘点。物品非正常损坏或丢失，责任人照价赔偿。
3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人平均折款赔偿。
五、档案管理
1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同，定期归档、审查、整理立卷。
2、档案要有目录，并装订成册，防止丢失或毁坏。
本章链接：
建筑施工现场防火安全制度
企业行政专员岗位说明书
院长公开接待日制度
公司办公行为规则
志愿者联合会工作会议制度
城管局XX县区建筑垃圾管理制度
建立健全寄宿制学校管理制度的学习心得
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