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1、 基础 单1 固定资产借方200，累计折旧贷方80 固定资产减值准备贷方30 固定资产清理借方2万，问资产负债表 固定资产怎么填列（）90 2.固定资产原值500万 预计残值5万 年限10年 算折旧= （500-5）/10=49.5 3.下列账簿必须逐笔登记的是 费用明细账 （应收账款明细账 ）原材料明细账 收入明细账 4.记账凭证的错误方法 加盖更正人员的公章和印章 5反映生产成品 库存商品 6不能作为原始凭证的是 银行存款调节表 7主营业务收入的是 销售产品 利得（捐赠） 8直接增加所有者权益 利得（
2、接受捐赠） 9股票发行的溢价 资本公积 10 属于收入的是 罚款收入 捐赠收入 固定资产处理收入 销售商品收入 11 提现 取现的业务 只编制付款凭证 不编收款凭证 12 销毁清册谁签字 单位负责人 13不属于费用 生产成本 管理费用 主营业务成本 其他业务成本 14档案保管15年 总账明细账 月度报表3 税务会计报表 银行对账单 16 保管人失职 导致的盘亏 记 其他应收款 17 5年保管期限 银行存款调节表 18 应交营业税 贷记 应交税费 19 不需要永久保存 保管清册 销毁清册 财政总决算 税收日记账 20 不采用实地盘点法 银行存款 多选
3、 1属于汇总记账流程 根据各种记账凭证编制各种汇总记账凭证 根据记账凭证、原始凭证 原始凭证汇总表 登记各种明细账 原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证 汇总记账凭证登记总账 2季度报表包括 资产负债表 现金流量表 利润表 附注 3 核算和监督的关系 相辅相成 前提 保障 没关系 4 全面清查的范围 单位合并 清产核资 年终决算 单位改变隶属关系 5资产负债表提供的信息 资产总额及构成 利润构成 负债总额及构成 所有者权益 6 根据总账账户与备抵账户填列资
4、产负债表的是 存货 固定资产 交易性金融资产 长期股权投资 7三位一体的监督 社会 单位 政府 8平行登记 总账期初余额=所属明细账期初余额 总账金额合计=所属明细账金额合计 借方发生额=所属明细借方发生额 期末余额=所属明细期末余额 9可以作为记账凭证编制依据 若干原始凭证 付款凭证 每一张原始凭证 原始凭证汇总表 10 收入表述 可能带来经济利益的流入 导致所有者权益的增加 引起费用的减少 引起负债的减少 11
5、对资产=负债 + 所有者权益 资产与负债的同时增加 负债的一增一减 资产与负债同时减少 资产与所有者权益同时减少 12 财产清查的范围 全面 局部 13 记账凭证的注意事项 结账与更正错账不附原始凭证 注明原始凭证张数 空白的金额栏划线注销 记账凭证填写错误 重填 14 原始凭证填制手续不同 汇 累计 一次 15 银行日记账帐页格式 三栏
6、 多栏式 16 营业成本包括 主营业务成本 其他业务成本 17 外来原始凭证是 外来一次凭证 从别人那获取的 凭证的基本种类 够买产品的发票是外来凭证 18账户可提供的金额 期末余额 本期增加发生额 期初余额 本期减少发生额 19原始凭证填制要求 记录真实 书写清楚 手续完整 内容完整 20 原始凭证的审核 完整性 合法性 合理性 真实性 正确性 判断 1 2009年9月甲出售产品给乙 乙12月付款 甲9月确认收入 错 2资产负债表是动态 错 3 会计假设提供了空间范围 错 4 为了将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于会计报表而确认
7、其金额的过程称为会计计量 p42 少了附注 错 5提取盈余公积前不得向投资者分配利润 对 6汇总的记账凭证处理程序中 汇总付款凭证时 汇总借方 错贷方 7 生产成本用多栏式 制造费用用三栏式 错 8 管理费用是指企业为了组织生产经营管理而发生各种管理费用，包括筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业发生的或者统一负担的公司费用 正确 9 6月份签订合同 计划12月购置 6月份确认资产 错 10 企业接受投资者投入实物引起资产和所有权同时增加 对 11实际工作中银行日记账与银行对账单计算准确但二者金额可能出现不
8、一致清况 对 12 会计档案原则不得的借出，如有特殊情况需要单位负责人批准，可以查阅或者复制并办理登记手续 对 13 记账凭证和原始凭证填制要求是相同的 错 14企业可以根据自己的需要随意增减资本 错 15 原始凭证原则不得借出，经批准可以 错 16 收入——费用=利润是利润表编制基础 对 17所有者权益余额在贷方 表示所有权有结存数 对 18 银行日记账与银行对账单属于账实核对 对 19企业可以按照投资人的要求进行会计核算 错 20 记账凭证必须记明会计科目名称 记账符号 记账金额等内容 对 材料题 写收款凭证 销售货物 卖价10000元 增值税 1700元
9、 主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1700 合计 11700 写付款凭证 购入A材料 6000元 增值税 1020 借 物资采购——A材料 6000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1020 2 <1>12月1日向银行借入9个月的借款60万 利率6.5% 到期还本 季末付息 借：银行存款 60 贷：短期借款 60
10、 <2> 12月3日销售一批产品给乙 卖价80万 增值税13.6 款未收，该批产品成本60万 借：应收账款 93.6 贷：主营业务收入 80 应交税费——应交增值税（销项税额） 13.6 借：主营业务成本 60 贷：库存商品60 <3>12月15日购入材料 买价40万 增值税 6.8 款未付 借 原材料 40万 应交税费——应交增值税（进项税额）6.8万 贷：应付账款46.8 <
11、4>月底固定资产折旧2.4万 其中 管理设备折旧2万 生产设备折旧4000 借 管理费用 20000 制造费用 4000 贷：累计折旧 24000 <5>对应收乙公司的账款进行减值测试预计未来现金流量现值56万 93.6-56=36.6 借：资产减值损失 36.6万 贷：坏账准备36.6万 法规 单选 李某本月收到稿酬80000，把其中的2000
12、0捐赠给灾区，应交多少税 （80000*80%—80000*80%*30%）*14%=6272 某企业受托加工一批化妆品， 材料成本30000 加工费5000 消费税税率30% （30000+5000）/(1-30%)*30%=15000 1000.03 的书写形式 人民币壹仟元零三分 指使的行政处罚 5000-50000 国库的支配权 各级财政部门 银行账户的申请变更的时间 5个工作日 外币折算人民币应当选择的汇率是 收到外汇当天的汇率 支票可以授权补记的是 收款人
13、 金额 公开招标是指 向不特定供应商 政府采购的主体不包括 企业 消费税数目 14个 税务代理的特点 没有无偿性 概括法定税目的是以下哪个 资源税 所得税 消费税 营业税 透露商业秘密获取好处费8万 违反了廉洁自律 按照征收管理的分工体系 有工商税 关税 个人异地开户证明文件 身份证 《人民币银行结算账户管理办法》 第六十五条 存款人利用开立银行结算账户逃废银行债务 非经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以 1000 元罚款；经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以 5000 元以上 3 万
14、元以下的罚款； 多选题 参与管理发挥作用的途径 积极主动做好参谋 参与管理决策 税务代理的范围 P150 没有增值税专用发票的领购 属于单位内部监督的内容是 职责分离 监督的主体和对象 单位负责人是最终责任 有权处理和无权处理 财政部的职责 P159 我国的征税人包括 税务机关 海关 国税 地税 票据有关人员不包括 持票人 办理支付业务 申请 办理支付 审批 复核 税法的级次包括 法规 规范性文件 规章 法律 单位的银行账户分 专用账户 基本户 一般账户 临时账户 非现金支付包括 汇票 本票 支票 信用卡 票据包括
15、银行汇票 支票 商业汇票 银行本票 增值税的征税范围 加工修理修配劳务 货物 进口 个人结算的范围 P68 违反会计法的有 P40 道德教育的内容 观念教育 规范教育 警示教育 政府采购的法律构成 P169 财政部颁布的4个办法 发票的填制要求 按顺序填开 全部联次一次填写 存根应当按顺序号装订成册 使用中文 家族道德 邻里团结 家庭和睦 材料题 <1>9月甲市企业向消费者销售2000公斤大豆 每公斤18元（不含税）开具发票18000元 <2>9月向农民收购大豆15000元 <3>9月邻省乙市销售产品50吨 单价1800元不含税 没有开外管证，货物通过运输至乙
16、市。支付运费6000 收到运输发票 <4>10月购进一台机器 10000 税金1700元另支付运费200元，收到运输发票 <5>10月发生装修费10000 针对<1>以下说法正确 向消费者开具的发票应当是普通发票 针对<3>企业应当向哪交税 甲市 针对<3>进项税是多少 6000*7%=420 该企业营业税多少 10000*3%=300 分别计算9 10月可抵扣的进项税 9月1950+420=2370 10月1700+14=1714 （1）由于公司紧缺人才，人手又太少，一个人同时负责会计主管的工作，又负责记账
17、和审批。 （2）财务主管的业务水平高，工作能力强，单位负责人决定授权他负责对外投资方面的工作，并且授权他决策和执行的权力。 （3）为了创造高业绩，单位负责人要求会计人员伪造会计资料，粉刷相关财务会计报告，遭到李会计的拒绝，因为李会计拒绝执行上级安排的工作，所以单位负责人决定将李会计撤职处理。 （4）得知当地税务要来公司检查的消息，为了不让税务检查出漏洞，单位负责人将其伪造的会计资料故意转移 针对<1>以下说法正确的是 AD A不可以兼任记账与审批 B记账与审批属于不相容岗位，但情况特殊可以 C 可以同时兼任记账与审批 D 不符合内部监督 针对<2>以下
18、说法正确的是 BCD A做法正确 B应当相互制约 C不符合规定 D每人经办的业务需要有效的监督和控制 在财产清查过程中 有权处理自行处理，无权处理，报单位负责人 针对<3>以下说法正确的是 ACD A处罚5000-50000 B因签订了劳动合同，不得拒绝 C有权拒绝 D恢复其名誉，职务、级别 针对<4>以下说法正确的是 ABC A应当配合检查 B县级以上的机关有检查权 C此做法属于隐匿会计资料 D处罚5000-50000 电算化 操作题 1 对会计科目周转材料作为辅助核算
19、 2 编制转21#凭证 2010年1月29日 自制的产成品入库30件 单位成本 1100 3所得税计税设置 选择过滤器名称为“公司管理层”完成计税前的初始设置 名称 公司管理层 税率 个人所得税 项目 个人所得税 期间 1-12 币种 人民币 4将固定资产卡片中编码“JQ-2”的使用部门从一车间变更
20、二车间 变动方式“003-其他” 对违反《人民币银行结算账户管理办法》行为的处罚 法律依据及执罚标准 1 、《人民币银行结算账户管理办法》 第六十四条 存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为： (一）违反本办法规定开立银行结算账户。 (二）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户。 (三）违反本办法规定不及时撤销银行结算账户。 非经营性的存款人，有上述所列行为之一的，给予警告并处以 1000 元的罚款；经营性的存款人有上述所列行为之一的，给予警告并处以 1 万元以上 3 万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。 2 、 《人
21、民币银行结算账户管理办法》 第六十五条 存款人使用银行结算账户，不得有下列行为： （一）违反本办法规定将单位款项转入个人银行结算账户。 （二）违反本办法规定支取现金。 （三）利用开立银行结算账户逃废银行债务。 （四）出租、出借银行结算账户。 （五）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。 （六）法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。 非经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以 1000 元罚款；经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以 5000 元以上 3 万元
22、以下的罚款；存款人有上述所列第六项行为的，给予警告并处以 1000 元的罚款。 3 、 《人民币银行结算账户管理办法》 第六十六条 银行在银行结算账户的开立中，不得有下列行为： （一）违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户。 （二）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。 银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以 5 万元以上 30 万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交
23、司法机关依法追究刑事责任。 4 、 《人民币银行结算账户管理办法》 第六十七条 银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为： （一）提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户。 （二）开立或撤销单位银行结算账户，未按本办法规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行。 （三）违反本办法第四十二条规定办理个人银行结算账户转账结算。 （四）为储蓄账户办理转账结算。 （五）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入。 （六）超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。 银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以 5000 元以上 3 万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。 5 、《人民币银行结算账户管理办法》 第六十八条 违反本办法规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人，属非经营性的处以 1000 元罚款；属经营性的处以 1 万元以上 3 万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
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