我国商业银行不良贷款的成因及对策本科毕业论文.doc

湖 南 农 业 大 学
高等教育自学考试本科生毕业论文(设计)

毕业论文（设计）中文题目

我国商业银行不良贷款的成因及对策

湖南农业大学高等教育自学考试本科生毕业论文（设计）
诚 信 声 明

本人郑重声明：所呈交的本科毕业论文（设计）是本人在指导老师的指导下，进行研究工作所取得的成果，成果不存在知识产权争议。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体在文中均作了明确的说明并表示了谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。

毕业论文（设计）作者签名：董祎璜
2013年04月04日

我国商业银行不良贷款的成因及对策

内容提要………………………………………………………………………………1
关键词…………………………………………………………………………………1
一、什么是不良贷款…………………………………………………………………1
二、我国商业银行不良贷款的现状…………………………………………………2
三、造成商业银行不良贷款的原因…………………………………………………3
（一）政府不合理干预…………………………………………………………3
（二）法律不健全，执法不严………………………………………………………3
（三）商业银行不良贷款的经济原因………………………………………………4
（四）企业盲目投资…………………………………………………………………4
（五）商业银行形成不良贷款的一般机理…………………………………………4
（六）经济周期的影响………………………………………………………………4
（七）商业银行不良贷款产生的法律原因…………………………………………4
（八）转轨经济中商业银行不良贷款产生的体制性原因…………………………6
四、解决我国商业银行不良贷款问题的一些简单构思……………………………6
（一）解决商业银行不良贷款的准备阶段…………………………………………6
（二）解决商业银行不良贷款的实施阶段…………………………………………7
五、化解商业银行不良资产的基本原则与其对策…………………………………7
（一）我国在化解商业银行不良资产应坚持以下基本原则………………………7
（二）处理国有商业银行不良资产的对策…………………………………………8
参考文献………………………………………………………………………………9

我国商业银行不良贷款的成因及对策

内容提要：国际金融史上银行经营失败的教训揭示了一个不容忽视问题---商业银行不良贷款的问题。长期以来，这一系列问题一直困扰着国际银行业，成为导致银行经营失败的主要原因。目前，我国银行体系中不良贷款问题同样存在，深入剖析不良贷款问题的现状、分析其理论和现实根源、探索解决银行不良贷款问题的思路已成为当务之急。正确处理银行不良贷款问题不但有利于解决银行、企业和政府之间的历史遗留问题、理顺三者之间的关系，更为重要的是有助于维护我国经济安全之大计。
关键词：国有商业银行；不良贷款；不良资产；不良贷款形成原因；不良贷款对策

一、 什么是不良贷款？
不良贷款是指债务人不能或有迹象表明债务人不能按贷款协议按时偿还本金和利息。具体而言,问题贷款就是银行贷款五级分类中的次级类、可疑类、损失类。次级类是指借款人的还款能力出现明显问题,依靠其正常的经营收入无法保证其足额偿还本息。可疑类是指借款人无法足额偿还本息,即使执行抵押或担保,业、也肯定会造成一部分损失。损失类是指在采取所有可能措施和必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或者只能收回及少部分。
银行不良贷款对银行的生存和发展有何影响？19世纪以来国际金融史上出现了多起银行经营失败的重大案例：英格兰的欧兰格银行和巴林兄弟银行、1930年11月美国最大银行美利坚合众国银行、1997年日本第10大商业银行---北海道拓银行。
分析世界银行的经营史，我们不难发现，尽管导致银行经营失败的原因众多，但是银行不良贷款问题是导致银行经营危机的首要原因。因此，银行不良贷款问题是值得深入研究的。

二、我国商业银行不良贷款的现状
自2001年加入WTO以来，我国银行业，这个长期为政策所庇佑、一直享有市场垄断及价格管制所带来好处的半封闭部门，面对入世后开放金融市场这一挑战。自2003年底起，以“财务重组—引进外资—公开上市”的三步走战略的提出为标志，我国各国有商业银行开始了银行股份制改革，使得我国的银行业在体制上也已发生了质的变化。然而改革并不是一蹴而就的，成绩的取得是巨大的，但阻碍依然存在。2006年初英国《金融时报》、高盛公司、穆迪公司、法国里昂证券等国外各机构同时发表了对我国银行业的研究报告，这些报告都明确指出了目前我国银行业存在着巨大不良贷款，成为阻碍我国经济未来发展的最大障碍。如果我国银行业巨额的不良贷款处理不好，不仅会影响我国银行业改革，还会导致我国的金融危机，甚至可能会把我国改革开放以来的成果吞没掉。因此，化解国有银行不良贷款以十分迫切。

三、造成商业银行不良贷款的原因
我国商业银行之所以出现这样现状，都是因为不良贷款所造成的。所以我们要正确的分析商业银行不良资产形成的原因。虽然形成不良资产的原因很多，有客观环境的原因，有企业方面的原因，也有银行自身的问题。因此要消化不良资产，减少信贷资产风险，只有政府、银行、企业多方努力才能实现。下面就对各个方面进行具体分析研究。
（一）政府不合理干预
一方面国家和地方政府要求企业与银行服从大局，按国家意图发放贷款，开发项目，承担社会性负担，并接受政府管理；另一方面，又要求企业和银行面向市场经营，追求经济效益，自已生存和发展。政府不合理干预的直接后果便是国有商业银行信用活动扭曲和金融秩序紊乱，使银行存量风险累积和增量风险叠加。
（二）法律不健全，执法不严
1.法律法规不健全。一方面，授予债权银行参与、监督涉及债务企业处理的权利不够充分，无法达到参与监督的目的；另一方面，在银行债权保护的某些方面尚欠缺相应法律规定。同时，对国际金融领域缺乏了解，对国际金融法规了解甚少，导致我国商业银行的信贷风险管理水平比较低下，更谈不上与国际接轨和进行跨国风险管理了。
2．执法不严。在实际操作中，一是地方保护主义现象普遍，行政干预司法公正的现象时有发生；二是有法不依、执法不严现象突出，导致国有商业银行依法维权工作被动。
（三）商业银行不良贷款的经济原因
国有商业银行的不良资产只要产生在国有企业，国有企业的大量而且严重的短期行为和整体资源配置效率低下是造成大量银行不良资产的一个重要原因。企业的经营状况决定其偿还能力的一个关键因素，企业经常经营不善、亏损，甚至破产，使得贷款的偿还失去了经济保证。企业的贷款在逐年增加，而每年贷款的盈利能力在日益下降，企业的还债能力不断减弱。这样，最终的结果是：企业贷款一方面不断增加，另一方面企业的还贷能力不断减弱，这就成了银行不良贷款产生的一个重要的经济根源。
﹙四﹚企业盲目投资
企业在经营活动中不顾自身经营状况和承受能力，盲目扩大投资。在这种情况下形成了双重的滚动性的负效应。企业通过各种关系向银行贷款，投资后缺乏资金又迫使银行继续贷款，若银行不再增加贷款，新项目无法投产，将造成以前的贷款无法收回。另外，由于项目建设和资金投入的不科学使得项目的盈利能力和竞争能力严重缺失，即使建成后也无法形成良好的还债能力，这就使得一方面贷款在趋于不断增加，一方面增加的贷款更多的变成了不良资产。
（五）商业银行形成不良贷款的一般机理
商业银行形成不良贷款具有一定的客观必然性，这也是一般市场经济的共性，其化解手段也只能是通过设计有效的投资组合分散风险以及通过中央银行的有效监管及时防范风险的升级。然而我国国有商业银行不良贷款形成的特殊原因是在没有外部冲击，在经济转轨时期逐步形成和累积的，其核心是体制改革过程中的摩擦和风险的转嫁而形成的，造成一般市场经济条件下的金融风险在体制转轨时期得以放大，其生产和防范并不适合于完全规范条件下的研究，而应该放在体制转轨的大背景下，从体制性风险的角度去梳理和研究，因而有必要专门研究不良贷款形成体制性原因。
（六）经济周期的影响
商业银行经济周期的影响---经济周期是造成信贷风险的一个重要因素。实际情况表明.我国经济发展己呈现一定的周期性，并且正在经受着国内外各种经济浪潮的冲击。
实际情况表明.我国经济发展己呈现一定的周期性，并且正在经受着国内外各种经济浪潮的冲击。经济周期波动与银行信贷是互为反馈的过程；银行信贷是熨平经济周期波动的重要手段。经济周期波动影响信贷经营战略目标。
（七）商业银行不良贷款产生的法律原因
1、银行贷款及其利息收到企业转换经营机制的威胁
《全民所有制工业企业转换经营机制条例》规定，企业实行税后还贷；同时还规定，企业停产整顿期间，银行应当准许其逾期支付贷款利息；另外，还规定，惬意可以自己决定兼并其他企业，银行对被兼并企业的原欠其他债务，可以酌情停减利息；被兼并企业转入第三产业的，经银行批准，自开业之日起，实行两年停息，三年减半收息。这些规定，使得银行贷款利息的回收，更加困难。税后还贷，使得贷款的偿还还受到直接的威胁，有的企业，甚至可以交纳税款为名，逃避偿还银行贷款；利息支付的延迟或减免的规定，使得企业降低了对利息的偿还的紧迫感和责任感，为企业故意拖欠银行贷款利息，甚至贷款本金提供可借之借口。
2、当企业解散、分立、被撤销、被宣告破产，成立清算组时，没有规定银行参加
我国法律条文中，我们也不难发现，商业银行贷款债权处于不利地位。每当企业解散、分立、被撤销、被宣告破产，成立清算组时，没有规定银行参加。这样的规定，使得在企业解散分立、被撤销、被兼并或被宣告破产时，银行不能参加清算或企业债权的划分，使得银行在保护贷款债权方面处于极其被动的地位，导致银行贷款的偿还蒙受极大风险。
3、银行对贷款的回收没有强制力
虽然《中华人民共和国商业银行法》都规定，借款人必须按期归还贷款，若不归还，应当承担违约责任，但并没有具体规定，应当承当什么样的责任，由谁来负责执行并监督借款人承担责任。另外，最高人民法院关于贯彻执行《中华人民共和国企业破产法》若干问题的意见明确规定，银行不得扣划债务人的既存款和汇入款来抵还贷款。扣划无效，应当退回扣划的款项。由此可见，法律没有赋予银行强行收回贷款的权利，银行无法强行收回其已经面临危机的贷款
4、法律规定的破产企业的债务清偿顺序，对银行贷款不利
《中华人民共和国民事诉讼法》 、《中华人民共和国城镇集体所有制企业条例》 、《中华人民共和国企业破产法》 、《中华人民共和国公司发》，对破产企业的债务清偿顺序，都作了明确规定，一般而言，破产企业清算后资产，扣除上述规定的各项费用之后，用于偿还银行贷款资金已所剩无几。况且，某些破产公司，还利用这些清偿顺序的规定，人为高估前几项费用，故意悬空银行债务。这些规定，是银行不良贷款产生的一个重要的法律根源。
5、有关担保贷款的法律，对贷款的保证不够严密
如《中华人民共和国担保法》规定，抵押人所担保的债权不得超出其抵押的价值，财产抵押后，该财产的价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押，但不得超出其他余额部分。这一规定，对抵押贷款的保证不够。《担保法》还规定，抵押权因抵押物消灭失而消失，因灭失所得的赔偿金的具体比率，能否足值赔偿等。这有可能造成银行因抵押物灭失而遭受损失。按抵押物价值的比率来确定抵押贷款的额度，以减少银行贷款损失。
（八）转轨经济中商业银行不良贷款产生的体制性原因
1、国有商业银行不良贷款形成的体制性原因分析
国有商业银行的所有者为国家，各级政府作为所有者的代表。但是政府行为目标是多元化，形成政府行政干预银行的经营行为，从来导致不良贷款形成。政府干预是产生不良贷款的原因， 企业和国有银行都归国家所有，最终责任人是各级政府，产权关系不明晰造成国企贷款软约束，银行关系带来的“硬负债”与“软资产”之间的失衡，加剧了金融机构所承担的风险。
2、转轨经济的主要特征及其在金融层面的体现
转轨经济中商业银行不良贷款产生的体制性原因转轨经济的在金融层面体现在传统计划经济制下引入市场经济体制，从而形成了转轨时期我国特有的双重制度结构。在渐进行的改革过程中，制度结构的变革具有的不同特征往往容易引起制度结构的内部失衡，形成制度之间的配套脱节，甚至是制度安排的缺失。不同体制之间的脱节和磨擦，形成制度真空的制度矛盾，导致道德风险的逆向选择。

四、解决我国商业银行不良贷款问题的一些简单构思
通过对我国商业银行不良贷款的去年分析，综合国外解决类似问题的经验和教训，考虑到当前我国经济发展的实际情况，特提出如下解决商业银行不良贷款问题的有效措施。
解决商业银行不良贷款，必须进行深入细致的研究，制订出切实可行的方案，以我个人之见，解决商业银行不良贷款的方案，应该分为两个阶段：准备阶段和实施阶段。
（一）解决商业银行不良贷款的准备阶段
准备阶段是为一行的时候阶段打一个坚实的基础，主要侧重于政策和经济环境方面。首先要理清政府、银行和企业之间的关系。与商业银行和企业的改革相配套，及时清理和摆正政府、银行企业之间的关系，为商业银行不良贷问题的解决打下坚实的基础。政府要逐步取消对银行和企业各项或明或暗的补贴，同时，不断减少直至消除银行和企业承担的社会负担；银行、企业的管理应该由行政命令式直接管理转向简介的经济手段调控管理；逐步取消信贷计划，取消银行对企业的各种潜在的补贴，比如，贴息、低息贷款等；银行和企业之间建立一种平等地位的经济伙伴关系，由银行自主进行信贷决策；政策性贷款由政策性银行来承担。
（二）解决商业银行不良贷款的实施阶段
在上述的准备阶段的工作完成以后，即可以开始实施阶段的工作。实施阶段主要工作主要包括以下内容。
组建解决银行商业银行不良贷款问题的联合机构。该联合机构由政府、银行、企业三方代表共同组成，在不同的地区可以设立相同功能的分支机构，直属机构由总部领导。该机构依法授权负债处理商业银行不良贷款问题，该机构享有独立的决策权和依法执行权。由政府、银行、企业三方组建这一机构，旨在有效地协调三者的关系，使其共同参与，齐心协力解决这一方面。
商业银行应提供可选择的处理银行不良贷款的方法；贷款冲销、贷款重组、债务转换、破产清算等。根据对企业审计的结果，从具体情况出发，选择切实可行的方案，对各种方法的选择，必须非常谨慎，如果方法选择不当将会造成严重的负面影响。
强化监督，确保银行不良贷款处理方案的顺利实施。为了保证银行不良贷款处理工作的顺利进行，必须成立专门的监管机构，依照银行不良贷款处理的有关法律，本着银行不良贷款处理方案的实施准则，对贷款处理的各个环节进行监督；对不负责任、执行不力的单位给予惩罚，确保银行不良贷款处理方案贯彻到实处，达到预期的目标。

五、化解商业银行不良资产的基本原则与其对策
（一）我国在化解商业银行不良资产应坚持以下基本原则
1、国有银行不良资产清理与国有银行机制转变相结合的原则
我国进行的改革所带来的是游戏规则的重大改变。只有在解决历史形成的不良资产的同时，转变国有商业银行经营机制，才能根除不良资产产生的根源，否则旧的不良资产解决了，新的不良资产又形成了。
2、国有商业银行不良资产解决与国有企业脱困相结合的原则
我国在处理不良资产时不能单纯从银行出发，而要重点考虑如何处理国有企业债务以及可能引起的人员下岗对社会稳定冲击的社会安定问题，而不单纯考虑银行的金融风险问题。同时，也只有把清理不良资产和实现国有企业战略性重组结合起来，使得国有企业竞争力大大提高，国有银行的经营环境才能根本改观，国有商业银行的不良资产问题才能真正解决，银行的金融风险才能真正化解。
3、不良资产技术上的剥离与自我清收相结合的原则
必须把不良资产从国有商业银行的资产负债表上分离出去，从而使商业银行立即获得一个健康的资产负债表；但商业银行绝不能对分离出去的不良资产撤手不管，而应尽可能协助清收。
（二）处理国有商业银行不良资产的对策
1、针对国有商业银行不良资产产生在政府方面的原因
国家应实行财政注资和税收优惠政策。财政注资的数量和形式，在一定程度上影响到资产处理方式的选择和资产处理的效果。从我国的情况来看，国有专业银行和其他金融机构的不良资产，有相当一部分是政策性因素形成的，而且国家对于金融体系的稳定负有不可推卸的责任，因此国家财政应在财力允许的情况下，该注资的注资，该担保的担保，积极配合资产处理和资产证券化工作，为其创造一个良好的外部环境。
2、针对国有商业银行不良资产产生在体制方面的原因
我们必须彻底清除不良资产产生的根源，需要推行一系列以建立社会主义市场经济的微观基础以及加强市赤控和市场约束为中心的改革，关键是要建立起一系列新的机制：企业的经营管理机制，银行的风险控制机制，市场的优胜劣汰机制以及结构的合理调整机制。
3、从企业方面来说
以现状分析，大企业正日益通过证券市厨行直接融资，对银行信贷的需求下降，而以往商业银行的主要利润来源于大企业。因此，面对这一状况，商业银行应转变经营观念。加强对“三农”的有效信贷投入，尤其要加强对农户的贷款投入；加强对中小企业的有效信贷投入，尤其是要加强对小企业的信贷投入；还可加强对中小城镇、基础设施的信贷投入；进一步大力发展消费信贷业务，努力开拓农村消费信贷市场。
4、银行本身应加强信贷资产风险管理，做好银行体系不良资产的处理
首先，要重点落实贷款“三查”制度和统一“授信”制度，强化贷款风险的事前、事中和事后控制。各商业银行应及时准确地分析客观环境的变化，使信贷资金的投向、投量随着客观情况的变化而变化。要综合企业领导素质、经济实力、信誉状况等各种指标确定企业的信用等级。在贷款发放前通过对货款企业进行信用等级的评估并对有关资料进行收集、整理、分析和判断，通过量化方式测算企业信用对贷款风险的影响，尽量避免对信用等级低于贷款标准的企业给予贷款，而且要根据资信等级对贷款企业进行统一授信，将贷款总额确定在可控范围之内。
5、完善商业银行信贷制度需从商业银行外部、内部两个方面考虑
首先，从外部来说：一是银企机制市场化。银企机制市场化就是指银企之间信贷契约市场化和信用关系正常化，其实质是指通过资金连接，产生宏、微经济效益，以实现银企双方各自效益的最大化。二是发展金融市场，完善金融市场法律体系，一方面使政策性贷款从商业银行的业务中彻底分离出来，确保商业银行信贷资产的安全性、流动性、盈利性，降低信贷风险；另一方面可加大直接融资比例，给企业提供获取资金的另一条途径。三是健全社会保障机制，深化社会保障体制改革，加快和完善社会保障法律法规的制定和执行，使政府在企业、银行改革中无后顾之忧。
其次，从内部来看，一是建立规范的信贷评审、决策机制。二是完善信贷的监控、预警机制。三是建立信贷风险的转移补偿机制。信贷风险的转移机制应严格按照《担保法》进行担保，而信贷风险补偿机制应包括逐步提高商业银行资本充足率以达到《巴塞尔协议》和我国《商业银行法》的要求。四是完善银行内部稽核机制。五是健全信贷风险责任机制。

参考文献：
[1] 黄达.《金融学》，2004，中国人民大学出版社。
[2] 孙东升、徐建鹏.《国有商业银行不良资产剥离、接收和处置环节中的问题和对策》，中国监察2006年7月刊。
[3] 《金融资产管理公司条例》，2000年。
[4] 王都富、刘妤洵.《从金融外部性视角分析不良资产与金融脆弱性》，金融论坛2006年第5期。
[5] 郭世江、卢春华、李长征.《浅析国有商业银行不良贷款资产证券化》，特区经济2006年第5期。
[6] 陈朝晖.《通过资本市场处理不良资产的法律保障》，当代经济管理2006年第2期。

致 谢
历时将近两个月的时间终于将这篇论文写完，在论文的写作过程中遇到了无数的困难和障碍，都在同学和老师的帮助下度过了。尤其要强烈感谢我的论文指导老师—陈蓉老师，她对我进行了无私的指导和帮助，不厌其烦的帮助进行论文的修改和改进。另外，在校图书馆查找资料的时候，图书馆的老师也给我提供了很多方面的支持与帮助。在此向帮助和指导过我的各位老师表示最中心的感谢！
　　感谢这篇论文所涉及到的各位学者。本文引用了数位学者的研究文献，如果没有各位学者的研究成果的帮助和启发，我将很难完成本篇论文的写作。
　　感谢我的同学和朋友，在我写论文的过程中给予我了很多你问素材，还在论文的撰写和排版灯过程中提供热情的帮助。
由于我的学术水平有限，所写论文难免有不足之处，恳请各位老师和学友批评和指正！

董祎璜
2013年04月04日
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