2012年会计继续教育内部控制题及答案.doc

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一、 单项选择题

1. 内部报告控制中方法要求（D ）。

A. 表格化、数据化、条理化、规范化
B. 简明扼要、通俗易懂、统筹规划、避免重复C. 及时、按时、主动、积极
D. 提问题、讲办法、讲时间、讲思路

2.固定预算是（B ）。

A. 指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算
B. 按固定业务量编制的预算，一般按预算期的可实现水平来编制

C. 预算期永远保持一个固定期间，其实质是动态的、不断连续更新调整的弹性预算

D. 可以反映一定范围内各业务量水平下的预算，为实际结果与预算的比较提供了一个动态的基础

3. （ A）是企业实施内部控制的基础。

A. 内部环境
B. 风险评估
C. 信息与沟通
D. 内部监督

4. 固定资产盘点人员应在盘点清单上签字，人员一般要求（B ）人以上。

A.1
B.2
C.3
D.4
A B C D

5. 企业可以在董事会下设（D ），负责制定本单位的薪酬制度，并监督实施。

A. 风险管理委员会
B. 战略委员会
C. 审计委员会
D. 薪酬委员会

6. 以下不属于内部环境包括的内容是（B ）。

A. 单位的治理结构
B. 授权审批控制
C. 内部审计机制
D. 单位的人力资源政策

7. 对于企业采用赊账方式购买物品时，必然形成债务，由此而引发债务结算业务也必须对此加强控制。对于此项的要求不正确的是（ C）。

A. 应付账款的入账必须在取得审核、企业授权人审批后的发货票以及验收入库单、请购单、借款通知等凭证后方可入账

B. 尽可能设置专人专职登记应付账款明细账，充分发挥账簿控制的作用

C. 由一人登记应付账款总账和明细账

D. 由稽核人员定期与供货商（债权人）核对账目，如果对账中发现问题，应及时查明原因，分清责任，按有关规定予以处理，确保双方的账目相符

8. （ C）负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。

A. 注册会计师
B. 内部审计师
C. 总会计师
D. 出纳

9. 风险分担是指（C ）。

A. 单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略

B. 单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略

C. 单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略

D. 单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。风险应对策略往往是结合运用的

10. 风险承受是指（D ）。
A. 单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略

B. 单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略
C. 单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略

D. 单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。风险应对策略往往是结合运用的
11. 以下属于对签约主体信用调查中财产状况的调查的内容是（ A）。

A. 注册资本、实收资本、公积金以及其所拥有的其他形式财产

B. 企业厂房、设备条件

C. 企业的经营金额、销售渠道

D. 企业信用、信誉

12. 企业必须在会计期末编制报表前进行结账，为财务报告的编制做准备，不得为赶编财务报告而提前结账，更不得预先编制财务报告后结账。下列要求不正确的是（C ）。
A. 企业财会部门应当制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等

B. 企业应当制定对财务报告可能产生重大影响的交易或事项的判断标准，明确相应的报批程序

C.企业不得变更会计政策调整会计估计事项

D. 企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实

13. 基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循5项原则，以下不属于5项原则的是（D ）。
A. 全面性
B. 重要性
C. 成本效益原则
D.独立性
14. 内部控制为财务报告的编制（A ）。

A. 提供合理保证
B. 提供绝对保证
C. 提供有限保证
D. 不提供任何保证

15. 以下关于签约主体资格调查方式的说法不正确的是（ B）。

A. 实地调查方式可以使当事人直接进入调查角色，便于掌握第一手材料

B. 委托调查方式的缺点是如果在异地长距离交易投入成本将加大

C. 委托调查是通过行政、银行和法律服务部门协查、咨询的方法，以了解当事人的资信情况

D. 间接调查方式主要是指利用信息媒体收集有关企业的资信情况

16.穿行测试是（A ）。

A. 指通过抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流程执行情况的评估评价方法

B. 指企业对财产进行盘点、清查，以及对存货出、入库等控制环节进行现场查验

C. 指企业针对具体的内部控制业务流程，按照业务发生频率及固有风险的高低，从确定的抽样总体中抽取一定比例的业务样本，对业务样本的符合性进行判断，进而对业务流程控制运行的有效性做出评价

D. 指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法

17. （B ）负责审批企业年度预算方案。

A. 董事会
B. 股东大会（股东会）
C. 审计委员会
D. 总经理

18. 下列的说法中，属于内部报告的文本格式的特点是（ C）。

A. 具有强烈的视觉效果，但制作难度大

B. 以图表的方式，通过书面、多媒体显示等方式传递信息

C. 以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系

D. 以数字的形式来描述一些量化的信息，它反映的信息较多，生成简便，且易被接受

19. （D ）不是财务报告至少应当的内容。

A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 所有者（股东）权益变动表

20. 以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（D ）。

21. 下列关于资金营运的说法不正确的是（　B　）
22. 计算机信息系统岗位中，系统分析岗位的职能是（　D　）
23. 关于担保不正确的是（　A）
二、 多项选择题

1. 常用的风险应对策略有（ABCD ）。

A. 风险规避
B. 风险降低
C. 风险分担
D. 风险承受

2. 治理结构是由（ AD）组成。
A. 股东大会
B. 董事会
C. 监事会
D. 管理层

3. 上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，包括（AD ）。

A. 上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保

B.为资产负债率超过50％的担保对象提供的担保

C.单笔担保额超过最近一期经审计净资产20％的担保

D.对股东、实际控制人及其关联方提供的担保

4. 控制活动包括（ ABD）。

A. 不相容职务分离控制
B. 财产保护控制
C. 单位文化
D. 预算控制

5. 固定资产业务不相容岗位包括（ ABCD）。

A. 固定资产取得与处置业务的执行
B. 固定资产投资预算的审批与执行

C. 固定资产处置的审批与执行

D. 固定资产投资预算的编制与审批

6. 筹资业务的不相容岗位包括（ABCD ）。

A. 筹资方案的拟订与决策

B. 筹资业务的执行与相关会计记录

C. 筹资合同或协议的审批与订立

D. 与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行

7. 企业对担保申请人出现以下（ABCD ）情形的，不得提供担保。

A. 担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的

B.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的

C.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的

D.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的
8. 企业实施发展战略，需要从（ABCD ）软硬件方面进行配套建设。

A. 企业文化
B. 人力资源管理制度
C. 信息系统
D. 组织架构

9. 竣工决算由（AD ）部分组成。
A. 竣工财务决算情况说明书
B. 年度财务报表
C. 审计报告
D. 竣工决算报表

10. 上市公司对外担保风险归纳起来有以下（ ABCD）。

A. 对担保公司自身的风险
B.对流通股股东的风险
C.对担保链上其他公司的风险
D.对证券市场的风险

11. 可行性研究是项目投资前期的一个决定性阶段，是投资前期工作的核心内容。可行性研究考虑的因素一般有以下（ABC ）方面。

A. 市场分析
B. 技术分析
C. 财务经济分析
D. 风险分析

12. 以下属于基本规范归纳的内部控制的要素的有（ABCD ）。

A. 内部环境
B. 指导、监督和复核
C. 风险评估
D. 控制活动

13. 内部环境包括（AB ）。

A. 单位的内部机构设置及权责分配
B. 单位文化

C. 不相容职务分离控制
D. 会计系统控制

14. 在实际操作中，战略评估一般分为（ACD ）层次。
A. 事中评估
B. 报告评估
C. 事前评估
D. 事后评估

15. 企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。可行性研究报告的内容主要包括（BCD ）。
A. 建设地点
B. 项目概况
C. 项目建设的必要性
D. 项目建设选址及建设条件论证
16.经济环境涉及很多因素，与企业内部控制工作相关内容包括（　ABD）。
A经济体制　　　B现代企业制度　　　C法律法规及规范　　　D市场环境
17.企业应当建立严格的无形资产交付使用验收制度，正确的有（ABCD）

三、 判断题

1. 企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（ 对 ）

2. 对于小额零星物资或服务，可安排同一机构办理采购业务全过程。（ 对 ）
3. 财会部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；销售部门负责办理资金结算并监督款项回收。（ 错 ）
4. 折旧方法一经选定，应一贯沿用，折旧方法不得改变。（ 错 ）
5. 重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。（ 错 ）
6. 投资项目的可行性研究与评估应该进行岗位分离。（ 对 ）
7. 重大担保业务，应当报经部门经理或总经理批准。（ 错
8. 监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。（ 错 ）
9. 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后 6个月内报出。（ 错 ）

10. 基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循5项原则，即全面性、重要性、制衡性、公允性和成本效益原则。（ 错 ）
11. 企业及相关人员在选择承包方的过程中，不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处。（ 对 ）
12. 大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。（ 对 ）
13. 企业应当加强竣工决算审计，先办理竣工验收手续，然后实施竣工决算审计。（ 错 ）
14.企业应当建立固定资产清查制度，至少每季度进行全面清查。（ 错 ）
15. 企业可以以国家专项储备的物资向其他企业投资。（ 错 ）
16. 筹资风险是指企业因筹资活动而引起的收益不确定，以及到期不能偿付债务本息和投资人报酬的风险（　　　对　　　）
17. 战略分析评估是在战略执行的过程中对战略实施的结果从财务指标非财务指标进行全面的衡量。（　　错　　　　）
18. 基本规范将内部控制定义为“由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的”旨在实现控制目标的过程。（　　　对　　）
19. 内部控制措施，无论设计的多么完美，运行的多么好，组织目标实现的可能性都会受到内部控制制度所固有局限性的影响。（　对　）