政府财政国库支付改革实施方案.docx

政府财政国库支付改革方案
为进一步深化我县公共财政支出改革，建立与公共财政相适应的财政国库管理制度，根据财政部《关于深化地方国库集中收付制度改革的指导意见》（财库〔**〕51号）和《**省财政国库管理制度改革试行方案》（省政府**政办〔**〕48号）文件精神，结合我县实际，制定本方案。
一、改革的必要性
我县现行的财政资金拨付方式，是通过财政按年度预算将资金分月分散拨付到各预算单位，由其自主使用。这种传统的财政资金拨付方式存在资金在途时间长、流向不透明、滞留于预算单位、使用效率低等问题，已经越来越不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。党的**全会提出要深化部门预算、政府采购、收支两条线管理和国库集中支付等改革，这是构建公共财政框架的重要基础，也是提高财政资金安全性、有效性，从源头上防范和治理腐败的重要举措。因此，必须对现行财政国库支付方式进行改革，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
二、指导思想和基本原则
（一）指导思想。
认真贯彻落实中央、省财政国库集中收付改革精神，按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，建立和完善以国库单一帐户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度，进一步强化财政监督管理，提高财政资金使用效益，更好地发挥财政在政府宏观调控中的作用。
（二）基本原则。
1、主体不变原则。实行财政国库集中支付改革，不改变预算执行主体，不改变会计责任主体，预算单位的资金所有权、使用权不变，财务管理自主权不变，资金筹措渠道不变，债权债务主体不变，单位的经济责任不变。
2、规范操作原则。合理确定财政部门、预算单位、国库、代理银行的管理职责，使各项财政资金的支付都按规范程序在财政国库单一账户体系内运作，做到预算有依据、执行有监督、资金安全有保障。
3、高效透明原则。减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。提高财政支出的透明度，实现对财政资金支出活动全过程的有效监督。
4、积极稳妥原则。按照改革目标的总体要求，充分做好前期准备，积极组织试点，在总结经验的基础上，进一步优化完善方案，再进行全面推广。
三、改革的主要内容
建立国库单一帐户体系，将所有财政性资金逐步纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。把财政支出由以前的“资金流”变为今后的“指标流”和“额度流”，由传统的“以拨列支”变为“以支列支”。
（一）建立国库单一帐户体系。
改革后的国库单一账户体系由以下几类账户集合组成：
1、国库单一账户，由财政部门在人民银行开设的国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并与财政部门在商业银行（代理银行）开设的零余额账户进行清算，实现支付。
2、财政零余额账户，由财政部门在商业银行开设，用于财政直接支付，并与国库单一账户、特设专户清算。
3、单位零余额账户，由财政部门在商业银行为预算单位开设，用于财政授权支付（包括单位备用金的提取和补充），并与国库单一账户、预算外资金专户及特设专户清算。
4、预算外资金专户，由财政部门在商业银行开设的预算外资金收入账户。
5、特设专户，由财政部门根据政策规定和管理要求批准在商业银行开设的专项资金账户或其他特殊专户。
为了便于预算单位往来款项及暂时未纳入国库集中支付改革的预算单位资金的核算，还需保留原会计核算中心在银行开设的账户。
（二）规范支出拨付程序。
1、支出类型。按照支付管理要求，将财政支出分为。（1）工资支出；（2）购买支出，即预算单位购买服务、货物、工程项目等支出；（3）零星支出，即预算单位购买支出中的日常小额部分；（4）转移支出，即拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出；（5）专项支出。
2、支付方式。按照不同的支付主体，对不同类型的支出项目，分别实行财政直接支付和财政授权支付。
（1）财政直接支付。是由财政部门开具支付令，通过国库单一帐户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者或用款单位，下同）账户。适用范围包括工资支出、购买支出、专项支出和转移支出。
（2）财政授权支付。是指预算单位根据财政部门的授权，在财政部门核定的范围和额度内，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人账户（一般用备用金先支付后报帐）。主要适用于预算单位的零星支出，是直接支付的补充。
3、支付程序
（1）财政直接支付程序。预算单位用款时向财政国库支付中心提出支付申请，国库支付中心根据批复的部门预算和用款计划及相关要求进行审核确认后，向代理银行开具支付令，并通知人民银行国库。代理银行根据支付令及时将资金转账支付给收款人，并将当日实际支付的资金与国库单一账户进行资金清算。
（2）财政授权支付程序。预算单位根据批复的部门预算和分月用款计划，向财政国库支付中心申请月度授权支付额度，国库支付中心将批准的月度授权支付额度通知预算单位、代理银行和人民银行国库。预算单位根据用款需要在月度用款限额内向代理银行开具支付令，代理银行据此通过预算单位的零余额账户办理资金支付，并与国库单一账户进行资金清算。
四、改革的配套措施
实行财政国库集中支付制度是对财政性资金的账户设置和财政支出方式的重大改革，是一项系统工程，要切实做好各项配套工作确保改革的顺利进行。
（一）成立组织机构。
1、成立县国库集中支付改革领导小组，由县政府分管领导任组长，县财政、人行、监察、审计、农行、工行等部门负责人为成员。办公室设在县财政局，负责具体实施。
2、设立国库集中支付执行机构，在县财政局设立国库支付中心，与原会计核算中心合署办公，一个机构，两块牌子。
（二）制定相关的配套管理办法。
根据财政部、中国人民银行有关规定，相应制定《财政国库集中支付资金支付管理办法》、《财政国库集中支付会计核算办法》、《财政国库集中支付财政资金银行支付清算办法》等规章制度。
（三）深化部门预算编制改革。
全面推行部门预算制度，细化预算编制，逐步使所有财政性资金的支付建立在明晰具体的预算项目基础上，逐步完善基础数据库建设，实现与支付系统的有效衔接，积极探索建立预算绩效评价体系。
（四）健全财政信息网络系统。
建立联接财政部门、预算单位、人民银行、代理银行的国库集中支付信息网络系统，为财政支出管理提供信息化的技术支撑，使各类财政性资金在国库单一账户体系内高效、安全运行。
（五）建立监督制约机制。
财政部门要加强对预算单位资金使用的监督，认真审核单位资金使用申请；人民银行要加强对代理银行财政支付清算业务的监控；审计部门要结合国库集中支付制度的建立，进一步加强对预算执行情况的年度审计。通过建立和完善科学合理的监督制约机制，确保财政资金安全。
五、实施时间与步骤
（一）组织筹备阶段。
**年5月，做好一系列前期准备和宣传发动工作。成立领导组织机构和具体办事机构，制定改革实施方案，召开全县改革实施动员会，按规定建立国库单一账户体系，建设国库集中支付网络系统，开展对有关业务人员的业务操作和软件应用培训。
（二）初步试点阶段。
**年6月，计划在部分县直行政事业单位进行试点，启动国库支付中心的运作，对纳入试点的单位开设零余额账户，实行国库集中支付。
（三）全面实施阶段。
在初步试点的基础上，总结经验，优化和完善方案，力争在**年底在我县全面实行国库集中支付制度。
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