ImageVerifierCode 换一换
格式:DOC , 页数:5 ,大小:47.50KB ,
资源ID:6867136      下载积分:10 金币
验证码下载
登录下载
邮箱/手机:
验证码: 获取验证码
温馨提示:
支付成功后,系统会自动生成账号(用户名为邮箱或者手机号,密码是验证码),方便下次登录下载和查询订单;
特别说明:
请自助下载,系统不会自动发送文件的哦; 如果您已付费,想二次下载,请登录后访问:我的下载记录
支付方式: 支付宝    微信支付   
验证码:   换一换

开通VIP
 

温馨提示:由于个人手机设置不同,如果发现不能下载,请复制以下地址【https://www.zixin.com.cn/docdown/6867136.html】到电脑端继续下载(重复下载【60天内】不扣币)。

已注册用户请登录:
账号:
密码:
验证码:   换一换
  忘记密码?
三方登录: 微信登录   QQ登录  
声明  |  会员权益     获赠5币     写作写作

1、填表:    下载求助     留言反馈    退款申请
2、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
3、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,个别因单元格分列造成显示页码不一将协商解决,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
4、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
5、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【xrp****65】。
6、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
7、本文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【xrp****65】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。

注意事项

本文(货币资金审计.doc)为本站上传会员【xrp****65】主动上传,咨信网仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。 若此文所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知咨信网(发送邮件至1219186828@qq.com、拔打电话4008-655-100或【 微信客服】、【 QQ客服】),核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
温馨提示:如果因为网速或其他原因下载失败请重新下载,重复下载【60天内】不扣币。 服务填表

货币资金审计.doc

1、货币资金审计1甲企业会计和出纳分设,由于会计工作量大,财务经理安排由出纳负责登记三大期间费用账户,并且根据规定,收款的同时应为销售部门开具销售发票。办理付款手续时,直接根据采购人员提供的发票办理支付手续。在财务部负责人的授意下,开立多个结算账户,资金紧张的时候就从没有金额的账户给客户开支票,拖延还款时间。期末结账以后,检查人员发现现金经常短款,原因是大量发票单据没有经过有权批准人员的批准,因此没有进行账务处理。要求:说明甲企业在货币资金管理中存在的问题,并说明改进意见。答案:1企业安排出纳登记期间费用的做法违背了不相容岗位分离的原则。出纳不得兼任费用账目登记工作2基于同样原因,出纳收款并开具销

2、售发票的做法容易导致错弊,应由不同人完成3付款的程序不对,在支付货款之前应该经过复核和批准,如果是货到付款,还应该有检验合格的单据4结算账户可以根据需要开设,但是在余额不足的账户开空头支票的做法是错误的,不但达不到融资的目的,而且效果适得其反。5期末现金短款,在款项支付前,一定要由有权批准的人员批准方可付款,而且对当期发生并已经完成的业务应该及时处理,使账实相符。2在对G公司2005年度财务报表进行审计时,M注册会计师负责审计货币资金项目。G公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金,M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排,对总部和营业部库

3、存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时,出纳把现金放入保险柜,并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账,结出现金日记账余额;然后,M注册会计师当场盘点现金,在与现金日记账核对后填写“库存现金盘点表”,并在签字后形成审计工作底稿。要求:请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处,并提出改进建议。答案:1提前通知G公司会计主管人员做好监盘准备的做法不当。M注册会计师应当实施突击性的检查。2没有同时监盘总部和和营业部库存现金的做法不当。M注册会计师应当同时监盘,若不能同时监盘,则应对后监盘的库存现金实施封存。3G公司会计主管人员没有参与盘点的做法不当。盘点人员包括出纳、会计主管人员和注

4、册会计师。4现金盘点操作程序不当。库存现金应由出纳盘点,由注册会计师监盘。5“库存现金盘点表”签字人员不当。应由公司相关人员和注册会计师共同签字。3注册会计师在审查某机器制造公司的银行存款账时,发现该公司2006年5月31日的银行存款日记账账面余额为168 800元,银行对账单余额为166 000元。注册会计师将银行存款日记账和银行对账单逐笔核对后,发现下列情况:(1)5月15日,银行对账单上收到外地某加工厂的托收承付货款60000元,公司的银行存款日记账上没有记录。(2)5月19日,银行向外地某钢厂支付钢材采购款60000元,公司的银行存款日记账上没有记录。(3)5月29日,公司开出转账支票

5、一张,金额为6400元,银行对账单上没有记录。(4)5月30日,公司银行存款日记账记载存入转账支票一张,金额为9200元,银行对账单上没有记录。要求:根据上述情况,验证该公司5月31日的银行存款日记账余额是否正确,分析公司银行存款管理中可能存在的问题,并提出进一步的审计查意见。答案:公司银行存款日记账的正确余额应该=166000+9200-6400=168800元公司可能存在出借银行账户的问题。因为5月15日和5月19日银行对账单上有一收一付金额相等的两笔收支记录,而公司银行存款日记账上没有相应的收付记录。根据银行对账单上显示的收付记录的内容,可以检查公司的主营业务收入明细账和材料采购明细账,

6、如果主营业务收入明细账上没向外地某加工厂销售的记录,材料采购明细账上没有向外地某钢厂采购材料的记录,可以断定公司确实存在出借银行账户的问题。1下列情形中,不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是( )。A由出纳人员兼任会计档案保管工作B由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作C由出纳人员保管签发支票所需全部印章D由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作2货币资金内部控制的以下关键环节中,存在重大缺陷的是( )。A财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管B对重要货币资金支付业务,实行集体决策C现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导审查批准方可坐支现金D指定专人定期核

7、对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符3丁公司某银行账户的银行对账单余额为1585000元,在检查该账户银行存款余额调节表时,D注册会计师注意到以下事项:在途存款100000元,未提现支票50000元,未入账的银行存款利息收入35000元,未入账的银行代扣水电费25000元。假定不考虑其他因素,D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是( )元。A1535000 B1575000 C1595000 D16350001注册会计师寄发银行询证函( )A是以被审计单位的名义发往开户银行的B属于积极式函证C要求银行直接回函至会计师事务所D包括银行存

8、款和借款余额1D 2C 3D1ABCD 1.东方会计师事务所审计人员王红、张磊在对ABC股份有限责任公司(上市公司)2006年度财务报表进行审计的过程中,获取该公司2006年12月31日的相关会计记录资料见下表:会计记录资料表 单位:万元项目名称金额银行存款交易性金融资产应收票据应收账款(净额)其他应收款存货固定资产在建工程应付账款银行借款(抵押借款部分)实收股本(内部职工及社会公众股)资本公积主营业务收入净额主营业务利润利息支出500060012000750002400084000978002630034570568001800048750675000678985464要求:请根据上述资料回答问题(1) 上述项目中适用函证程序的有哪些?(2) 接受函证的对象有哪些?(3) 函证的主要内容是什么?(4) 可以选用的函证方式是什么?项目名称接受函证的对象函证的主要内容函证方式银行存款所审计期间所有与被审计单位有往来的金融机构存款户账号、性质及余额等;贷款性质、担保或抵押品、贷款期限、利率及余额等积极式应收票据票据开出人积极式或消极式应收账款债务人应收金额积极式或消极式其他应收款债务人应收金额积极式或消极式应付账款债权人应付金额积极式银行借款(抵押借款部分)银行债权金额、抵押物说明、对是否遵守抵押契约表示意见积极式实收股本交易所、证券托管机构股份数额积极式

移动网页_全站_页脚广告1

关于我们      便捷服务       自信AI       AI导航        获赠5币

©2010-2024 宁波自信网络信息技术有限公司  版权所有

客服电话:4008-655-100  投诉/维权电话:4009-655-100

gongan.png浙公网安备33021202000488号   

icp.png浙ICP备2021020529号-1  |  浙B2-20240490  

关注我们 :gzh.png    weibo.png    LOFTER.png 

客服