颐高数码连锁-财务管理PPT课件.ppt

1/30/2024中国数码连锁三强中国数码连锁三强颐高数码连锁 财务管理1/30/20241/30/2024财务体系变革财务体系变革 1 1数据和报表数据和报表3 3算盘怎么打算盘怎么打2 2 案例模拟案例模拟 4 4财务体系变革 不同体系对人的要求不同体系对人的要求 传统财务体系：以核算为主，帐不能算错传统财务体系：以核算为主，帐不能算错现代财务体系：看你能否提高公司价值，协调各部门的关系现代财务体系：看你能否提高公司价值，协调各部门的关系传统财务体系传统财务体系传统财务体系传统财务体系现代财务管理现代财务管理现代财务管理现代财务管理体系体系体系体系大财务观念 3 4 2 1 以公司的人、财人、财和物物为管理对象（外流）以资产的 使用效率使用效率/效益效益 为 目标（目标）以控制财务风险财务风险为根本（内流）以 预算控制预算控制 为起点（内流、外流的对接）财务体系风风险险管管理理体体系系财务体系财务体系 监监督督检检查查体体系系投投资资决决策策体体系系全全面面预预算算管管理理体体系系财财务务控控制制体体系系财务控制体系财：财：资金管理物：物：广义库管系统在库管理在用管理项目管理预算控制会计核算财务分析财务信息系统财务报表分析经营报表分析预算报表分析财务体系变革财务体系变革 1 1数据和报表数据和报表3 3算盘怎么打算盘怎么打2 2 案例模拟案例模拟 4 4你需要具备的概念盘的概念：大盘和小盘即整体全局概念、项目小盘概念算盘怎么打？简单、直接最好。通过现有资源情况，小算盘一打，无须看报表，盘面情况如何，一清二 楚，即在心中颐高颐高桐乡桐乡怀化怀化青岛青岛算盘怎么打？预预预预 算算算算预算的追求预算的追求预算的追求预算的追求预算的目的预算的目的预算的目的预算的目的不是追求结果与预算不是追求结果与预算一致，而是使各部门一致，而是使各部门对将来发生的事情预对将来发生的事情预先做个考虑；先做个考虑；是过程，通过预算的是过程，通过预算的过程，对公司整个营过程，对公司整个营运做一些完整的思考；运做一些完整的思考；实施措施实施措施实施措施实施措施根据预算，制定具体根据预算，制定具体的实施方案，的实施方案，根据预测，提前采取根据预测，提前采取一些改进措施一些改进措施进一步思考进一步思考进一步思考进一步思考将来有差异怎么办？将来有差异怎么办？资金如短缺怎么办？资金如短缺怎么办？短缺原因？应收款？短缺原因？应收款？收款政策如何制定？收款政策如何制定？再进一步思考再进一步思考再进一步思考再进一步思考支出会不会超预算？支出会不会超预算？如有超标现象发生，如有超标现象发生，预测原因？改进措施预测原因？改进措施？结结结结 论论论论在合理范围内，实际在合理范围内，实际与预算产生偏差属于与预算产生偏差属于正常。正常。项目预算 前期项目调研以及可行性财务盘面测算：资源收入测算 成本费用类测算 整体利润测算盘面测算包含项目 整体可用于经营的面积、租赁单价（或者出售单价）（面积数据取得不难，价格数据预测需要对市场具备相当的灵敏度和前瞻性）资源收入测算 整个盘面需要的人工成本支出、大楼建造、租入或购入发生的各类成本支出、企划投放、工程投放、其他费用成本费用类测算收入小算盘收入的种类：收入的种类：收入的种类：收入的种类：1.1.摊位费收入、物业管理费收入、展位收入、企划活动收入、广告赞助费收入摊位费收入、物业管理费收入、展位收入、企划活动收入、广告赞助费收入摊位费收入、物业管理费收入、展位收入、企划活动收入、广告赞助费收入摊位费收入、物业管理费收入、展位收入、企划活动收入、广告赞助费收入广告位租赁收入、各经营项目收入、通信分成等；广告位租赁收入、各经营项目收入、通信分成等；广告位租赁收入、各经营项目收入、通信分成等；广告位租赁收入、各经营项目收入、通信分成等；2.2.开源：开源：开源：开源：n n 利用卖场现有资源，最大限度开发和延伸所有可以增加企业边际收入的项目利用卖场现有资源，最大限度开发和延伸所有可以增加企业边际收入的项目利用卖场现有资源，最大限度开发和延伸所有可以增加企业边际收入的项目利用卖场现有资源，最大限度开发和延伸所有可以增加企业边际收入的项目和服务；和服务；和服务；和服务；新开市场租金定价需要考虑的因素：新开市场租金定价需要考虑的因素：新开市场租金定价需要考虑的因素：新开市场租金定价需要考虑的因素：n n 当地当地当地当地ITIT商家的赢利水平、我们的租入或购买成本、当地房产行情、当地同业商家的赢利水平、我们的租入或购买成本、当地房产行情、当地同业商家的赢利水平、我们的租入或购买成本、当地房产行情、当地同业商家的赢利水平、我们的租入或购买成本、当地房产行情、当地同业竞争对手的价格水平、我们的差价毛利水平；竞争对手的价格水平、我们的差价毛利水平；竞争对手的价格水平、我们的差价毛利水平；竞争对手的价格水平、我们的差价毛利水平；成本费用小算盘成本费用的种类：成本费用的种类：成本费用的种类：成本费用的种类：1.1.租入或购入的物业成本支出、人工成本（工资、奖金、企业承担的社险等租入或购入的物业成本支出、人工成本（工资、奖金、企业承担的社险等租入或购入的物业成本支出、人工成本（工资、奖金、企业承担的社险等租入或购入的物业成本支出、人工成本（工资、奖金、企业承担的社险等=工资工资工资工资*32%*32%）、税费、企划投放、工程投放、日常办公费用等等；）、税费、企划投放、工程投放、日常办公费用等等；）、税费、企划投放、工程投放、日常办公费用等等；）、税费、企划投放、工程投放、日常办公费用等等；2.2.节流：节流：节流：节流：n n 以节约为前提，钱化在刀刃上。以节约为前提，钱化在刀刃上。以节约为前提，钱化在刀刃上。以节约为前提，钱化在刀刃上。n n比如：和当地报纸谈广告投放合作事项，必须考虑和了解的要素有：当地各比如：和当地报纸谈广告投放合作事项，必须考虑和了解的要素有：当地各比如：和当地报纸谈广告投放合作事项，必须考虑和了解的要素有：当地各比如：和当地报纸谈广告投放合作事项，必须考虑和了解的要素有：当地各大报纸的发行量、各大报纸面对的阅读群体、广告报价、优惠政策等等；大报纸的发行量、各大报纸面对的阅读群体、广告报价、优惠政策等等；大报纸的发行量、各大报纸面对的阅读群体、广告报价、优惠政策等等；大报纸的发行量、各大报纸面对的阅读群体、广告报价、优惠政策等等；n n起码要做到：货比三家。然后确定最优合作者；起码要做到：货比三家。然后确定最优合作者；起码要做到：货比三家。然后确定最优合作者；起码要做到：货比三家。然后确定最优合作者；日常开支：日常开支：日常开支：日常开支：n n 提倡勤俭治家，艰苦创业，尽量化最少的钱做更多的事；提倡勤俭治家，艰苦创业，尽量化最少的钱做更多的事；提倡勤俭治家，艰苦创业，尽量化最少的钱做更多的事；提倡勤俭治家，艰苦创业，尽量化最少的钱做更多的事；n n支出途径和方式选择需要综合考虑，以大局为重，寻求最优途径和方式；支出途径和方式选择需要综合考虑，以大局为重，寻求最优途径和方式；支出途径和方式选择需要综合考虑，以大局为重，寻求最优途径和方式；支出途径和方式选择需要综合考虑，以大局为重，寻求最优途径和方式；怎么选择？l l 现在公司需要买现在公司需要买现在公司需要买现在公司需要买一个打印机，在市一个打印机，在市一个打印机，在市一个打印机，在市场里购买需要场里购买需要场里购买需要场里购买需要1500150015001500元，可以送货上门；元，可以送货上门；元，可以送货上门；元，可以送货上门；银泰百货大楼也在银泰百货大楼也在银泰百货大楼也在银泰百货大楼也在销售该品牌的打印销售该品牌的打印销售该品牌的打印销售该品牌的打印机，型号一样的促机，型号一样的促机，型号一样的促机，型号一样的促销价是销价是销价是销价是1400140014001400元，不元，不元，不元，不送货。送货。送货。送货。你选哪一个？你选哪一个？理由是什么？理由是什么？税费 我们可能牵涉到的税费：我们可能牵涉到的税费：我们可能牵涉到的税费：我们可能牵涉到的税费：税税税税 种种种种营业税城建税教附费文化事业 建 设 税 水利 基金 企 业 所得税 个 人 所得税 房产税 基基基基 数数数数 收入 收入 收入应税利润 工资 薪金房产余值租金收入 比比比比 率率率率5%5%*7%5%*4%3%0.1%18%27%33%超额累进税率 1.2%12%企业所得税缴纳基数会计利润会计利润会计利润会计利润应税利润应税利润应税利润应税利润 企业所得税年底汇算清缴需要作纳税调整主要项目企业所得税年底汇算清缴需要作纳税调整主要项目 调调调调 整整整整 项项项项 目目目目 工资福利费教育经费工会经费 广告费 业 务 招待费宣传费捐赠捐款 基基基基 数数数数 计税工资 收入 收入 收入捐前利润 限限限限 额额额额 比比比比 率率率率960元 (杭)960*14%1.5%2%2%0.5%0.3%0.5%3%超过规定比率的都需要调整，缴纳所得税超过规定比率的都需要调整，缴纳所得税代收代付类费用1.1 12 23 34 4 水水水水 电电电电 费费费费 电电电电 话话话话 费费费费 空空空空 调调调调 费费费费 工商管理费工商管理费工商管理费工商管理费费用怎么收取？怎么缴纳？怎么开票？我方与商家的关系？我方与能源、相关行政职能部门的关系？当地同类市场，对此类费用的处理方式和流程？当地从来没有遇到过此类事情，那税务部门怎么说？5 5 其其其其 他他他他以上要素必须事先了解清楚，有利于决定：我们合同文本相关条款怎么书写；对此类费用的处理方式和流程设计。税务筹划 在遵守法律的前提下，常常有多种税收负担高低不一的纳税方案可以选择，我们可以通过决策选择来降低税收负担，增加利润；税负可调税负可调 税务方案需要事先筹划、设计和安排；何时调何时调 一个新项目开始前，对当地财政政策、税务职能管理现状、税收环境、当地招商引资、对新办企业的税收优惠政策的调研和了解，显得相当重要；调整的依据调整的依据调整税负的途径和程序 当地政府、税务部门咨询当地政府、税务部门咨询（街道、招商引资办）（街道、招商引资办）咨询金会计咨询金会计0571-56777806财务中心新项目参与配合财务中心新项目参与配合人员直接辅导操作人员直接辅导操作程序：2 2 综合平衡选择最优方案综合平衡选择最优方案综合平衡选择最优方案综合平衡选择最优方案 设计税负调整对比方案若干设计税负调整对比方案若干设计税负调整对比方案若干设计税负调整对比方案若干3 31 1 了解、熟悉、吃透当地税务政策、优惠政策了解、熟悉、吃透当地税务政策、优惠政策了解、熟悉、吃透当地税务政策、优惠政策了解、熟悉、吃透当地税务政策、优惠政策现金流1.现金流动有两个要素：2.现金流比利润更重要3.现金管理：流动性、安全性第一、赢利性第二现金管理：流动性、安全性第一、赢利性第二4.资资金金流流动动的的时时间间因因素素需需要要重重视视。有有的的时时候候到到月月底底，资资金金可可能能赢赢余余200万万，但但是是月月中中由由于于一一次次性性支支付付房房租租、归归还还贷贷款款等等带来时点上的资金短缺。带来时点上的资金短缺。金金金金 额额额额时时时时 间间间间现金管理与控制1.最佳的现金余额它不是一个点，有可能在一定期间存在一个最佳持有区间2.现金支出控制：支付程序控制、内部控制制度3.支付程序控制：4.资金集中结算和控制（集团财务中心）目的：有效监控、高效配置、锁定风险支出单据设置支出单据设置不相容职务分离不相容职务分离授权核准制度授权核准制度预算控制预算控制工商、税务、行政 与集团财务中心金会计取得信息沟通、衔接与集团财务中心金会计取得信息沟通、衔接 开户行选择开户行选择 注册地址选择注册地址选择股份组成的确认股份组成的确认 工商注册工商注册 代码注册代码注册 税务注册税务注册 劳动保险开户劳动保险开户财务体系变革财务体系变革 1 1数据和报表数据和报表3 3算盘怎么打算盘怎么打2 2 案例模拟案例模拟 4 4数据业务数据业务数据业务数据业务数据财务数据财务数据财务数据财务数据 营运数据营运数据 两者取得方式不同两者取得方式不同 财务数据来源于业务财务数据来源于业务 部分财务数据根据业务部分财务数据根据业务数据直接计算生成数据直接计算生成 两者需要对接两者需要对接报表 l 资产=负债+所有者权益l 关键项目：货币资金、应收货币资金、应收 帐帐款（其他应收）、预付款（其他应收）、预付帐款帐款应付帐款（其他应付）、应付帐款（其他应付）、预收帐款预收帐款 资产负债表l 收入-成本、费用=利润l 关键项目：收入、成本、费用、利润损益表l 现金净流量=现金流入-现金流出l 关键项目：筹资流入现金筹资流入现金现金流量表租金收取进度、个人借款管理、预收的房租、收取的质保金、履约金管理租金收取进度、个人借款管理、预收的房租、收取的质保金、履约金管理应收款尽量以最快的速度回笼；应付款在不影响企业声誉的前提下尽量推迟付款应收款尽量以最快的速度回笼；应付款在不影响企业声誉的前提下尽量推迟付款往来款项必须落实到单个往来进行跟踪管理往来款项必须落实到单个往来进行跟踪管理财务体系变革财务体系变革 1 1数据和报表数据和报表3 3算盘怎么打算盘怎么打2 2 案例模拟案例模拟 4 4案例l l 事件：假设根据集团经营发展战略计划，准备事件：假设根据集团经营发展战略计划，准备事件：假设根据集团经营发展战略计划，准备事件：假设根据集团经营发展战略计划，准备8 8 8 8月初开始瞄准南昌，并且派遣你去。假设南昌各月初开始瞄准南昌，并且派遣你去。假设南昌各月初开始瞄准南昌，并且派遣你去。假设南昌各月初开始瞄准南昌，并且派遣你去。假设南昌各方条件适合，假设房产我们租入方条件适合，假设房产我们租入方条件适合，假设房产我们租入方条件适合，假设房产我们租入10101010年，可以开店。年，可以开店。年，可以开店。年，可以开店。假设从开始到开店都是由你负责带队，并且你需假设从开始到开店都是由你负责带队，并且你需假设从开始到开店都是由你负责带队，并且你需假设从开始到开店都是由你负责带队，并且你需要到店开业后三个月后回来。要到店开业后三个月后回来。要到店开业后三个月后回来。要到店开业后三个月后回来。l 问：问：问：问：1 1 1 1、到开业大致需要经历哪几个阶段？、到开业大致需要经历哪几个阶段？、到开业大致需要经历哪几个阶段？、到开业大致需要经历哪几个阶段？l 问：问：问：问：2 2 2 2、每个阶段需要做哪些事情？注意节点？、每个阶段需要做哪些事情？注意节点？、每个阶段需要做哪些事情？注意节点？、每个阶段需要做哪些事情？注意节点？l 问：问：问：问：3 3 3 3、你准备好了吗？、你准备好了吗？、你准备好了吗？、你准备好了吗？分哪几个阶段？测测 算算开开 业业开业准备开业准备全面招商全面招商确定开店确定开店前期调研前期调研工程装修工程装修正常营运正常营运决决 算算注册公司注册公司签定合同签定合同收收 款款拟订合同拟订合同前期调研调研相关信息主要要素：调研相关信息主要要素：ITITITIT卖场数量卖场数量卖场数量卖场数量分布分布分布分布业态分布情况业态分布情况业态分布情况业态分布情况ITITITIT经销商数量经销商数量经销商数量经销商数量分布分布分布分布当地消费习惯当地消费习惯当地消费习惯当地消费习惯整体收入水平整体收入水平整体收入水平整体收入水平人口数量人口数量人口数量人口数量核心街区核心街区核心街区核心街区消费水平消费水平消费水平消费水平ITITITIT业经营状况业经营状况业经营状况业经营状况对外关系开拓与沟通主要部门：对外关系开拓与沟通主要部门：政府部门政府部门政府部门政府部门招商引资部门招商引资部门招商引资部门招商引资部门房产商房产商房产商房产商工商工商工商工商税务税务税务税务银行银行银行银行劳动部门劳动部门劳动部门劳动部门交通交通交通交通市政市政市政市政绿化绿化绿化绿化环卫环卫环卫环卫城管城管城管城管公安公安公安公安媒体媒体媒体媒体人才市场人才市场人才市场人才市场消防消防消防消防可行性测算要点 1 1、测测算算项项目目：业业态态定定位位；地地址址选选择择；卖卖场场规规模模；价价格格定定位位；测测算算全全年年收收入入；取取得得物物业业的的成成本本；毛毛利利测测算算；各各种种资资源源整整合合、调调整整；收收入入途途径径的的开开辟辟；费费用用开开支支测测算算；赢利能力测算；赢利能力测算；2 2、前期投入测算、前期投入测算A工程、装修投入测算工程、装修投入测算（牵涉到决算，合同保管、跟踪）（牵涉到决算，合同保管、跟踪）B企划投放测算：媒体选择、投放时间、投放额度等企划投放测算：媒体选择、投放时间、投放额度等C日常费用开支测算：交际费、差旅费、工资、办公费等日常费用开支测算：交际费、差旅费、工资、办公费等D购置固定资产测算：大致需要购买固定资产清单购置固定资产测算：大致需要购买固定资产清单收入测算要点收入怎么算？收入怎么算？收入怎么算？收入怎么算？全年租金收入=日单价（元日单价（元/天天/平方）平方）*365天天*出租经营出租经营面积面积 铺位单价的定价依据：铺位单价的定价依据：市场行情 当地同业卖场价格参考 地段因素等 各楼层拟订大致一个基准价格，然后根据铺位具体位置不同，在基准价格上下浮动。定价也可根据市场行情做变动，依据市场营业状况，大环境等，在下次合同签定时做价格调整或制定签约价格政策（平 or 涨 or 优惠）铺铺位位分分割割原原则则：面积的高效利用。分割得好与坏，完全可以根据分割变更前后的收入数据测算来衡量。铺铺位位面面积积测测量量：一般此项工作由工程部去做，测量出来的面积，有关部门需要去核定复查。若铺位的面积有误差，导致商家签定合同前需要实地测量，测量后发现误差，需要做大幅度修改和调整，带来系列返工问题。注册公司流程 注册验资注册验资注册验资注册验资营业执照申领营业执照申领营业执照申领营业执照申领企业代码证企业代码证企业代码证企业代码证开设银行基本户开设银行基本户开设银行基本户开设银行基本户税务登记证税务登记证税务登记证税务登记证南昌颐高连锁南昌颐高连锁南昌颐高连锁南昌颐高连锁注册地址落实，签定租赁合同；公司章程等文书资料准备一般由验资户转基本户社险开户等临时户开户资金到户银行选择要点：业务种类齐全、兑换转帐方便快捷、离公司近、存取方便安全银行选择要点：业务种类齐全、兑换转帐方便快捷、离公司近、存取方便安全 注册地址选择要点：是否是税收优惠政策区域？是否属于招商引资项目地块？注册地址选择要点：是否是税收优惠政策区域？是否属于招商引资项目地块？项目决算 1、所有的工程、装修是否都签定书面合同或补充协议？2、合同、协议是否保存齐全？财务部门是否都有留底备档？3、所有合同款，已经支付了哪些？支付了多少？还有哪些没有支付？还没有支付的金额是多少？约定支付时间在何时？4、财务部门或负责财务人员对支付情况是否进行明细记录和跟踪？5、前期所发生的各项企划宣传投入费用、日常各项开支是否有专门明细记录和统计？以上都是项目决算必备要素，前期不能忽视。祝你成功！祝你成功！