财务诊断报告.pptx

财务诊断报告财务诊断报告财务诊断报告第1页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报2导导 读读总论财务管理体系现实状况财务管理体系诊疗财务管理体系提升实施提议财务诊断报告第2页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报3从广义上来说，企业财务职能可分为三大类从广义上来说，企业财务职能可分为三大类会计统计会计监督资金筹措管理资金投放与使用管理资金花费管理资金收回及分配管理财务审计经营审计法律审核财务职能会计核实财务管理内部审计财务诊断报告第3页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报4财务管理是企业内部经营管理中心步骤财务管理是企业内部经营管理中心步骤设备管理劳开工资管理营销管理质量管理生产管理财务管理财务管理技术管理物资管理企业管理企业管理财务管理对象是资金运动，财务管理是一个价值管理，渗透和贯通于一切经营管理活动之中 哪里有经济活动，哪里就有资金运动，哪里就属于财务管理范围，这就决定了企业各种经营活动和管理活动都与财务管理有着亲密关系财务诊断报告第4页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报5从管理循环来看，财务管理过程由五个基础步骤组成从管理循环来看，财务管理过程由五个基础步骤组成财务预测财务预算财务控制财务分析与评价财务预测是依据财务活动历史资料，考虑现实要求和条件，对企业未来财务活动和财务结果做出科学预计和测算财务决议是在财务目标总体要求下，经过专门方法，从各种备选方案中筛选出最正确方案财务预算是利用科学技术伎俩和数量方法，对目标进行综合平衡，制订主要计划指标，确定增产节约办法，协调各项计划指标财务控制是在财务管理过程中，利用相关信息和特定伎俩，对财务活动施加影响或调整，方便实现预算目标财务决议财务分析评价是对企业财务阶段性结果和各项财务决议执行情况进行全方面分析评价和分析财务诊断报告第5页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报6导导 读读总论财务管理体系现实状况财务管理体系诊疗财务管理体系提升实施提议财务诊断报告第6页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报7体制体制财务组织结构财务组织结构制度制度部门职责部门职责内部审计内部审计资金管理资金管理人员素质人员素质财务管理体系现实状况财务管理体系现实状况财务诊断报告第7页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报8财务管理体系现实状况财务管理体系现实状况体制体制北京A置业有限企业之前身为北京华建房地产有限企业。本企业是依法设置中外合作经营企业。当前有五家股东单位，最大股东为温诺房地产有限企业，占股权总额87.9%在1993年华建房地产企业成立时制订企业协议和企业章程中相关于财务组织、财务工作要求，其中包含在企业设置总会计师和审计师财务工作遵照主要法律、法规：中外合作经营企业法及其实施细则企业法中华人民共和国会计法企业会计制度外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则营业税暂行条例及其实施细则会计电算化管理方法其它相关法律法规企业层面法律层面企业性质企业章程财务诊断报告第8页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报9财务管理体系现实状况财务管理体系现实状况财务组织结构财务组织结构企业副总经理财务部副经理（杜丽）兼出纳财务部经理（周靖民）财务部会计（陈翠芳）从调查问卷结果看，财务部职位设置缺乏出纳一名，全部组员直接上级都是企业副总，难以形成有效权责层次财务诊断报告第9页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报10财务管理体系现实状况财务管理体系现实状况制度制度当前企业沿用了当前企业沿用了1996年北京华建房地产有限企业财务管理制度，制度共分六章：年北京华建房地产有限企业财务管理制度，制度共分六章：财务制度比较陈旧，无法适应企业未来高速发展需要；现有制度不够完善，需要补充新制度；现有制度许多条款过于简单，有待于细化。一些条款不够明确，不便于执行；一些制度合理性有待商榷；有些制度在实际工作中没有执行。比如，第四章“经济协议”中要求：“协议签署后应送财务部一份，作为付款时依据”。而现在并没有执行，财务部没有保留一份协议正本或副本，而是需要时到总经办去查。第一章：财务收支权限和方式第二章：现金和转账支票管理第三章：报账要求和基建款管理第四章：经济协议第五章：固定资产、办公用具购 置与管理制度第六章：差旅费报销制度财务诊断报告第10页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报11财务管理体系现实状况财务管理体系现实状况财务部职责财务部职责依据企业依据企业1996年制订部门经理规范，财务部职责几乎包含了会计工作和财务管年制订部门经理规范，财务部职责几乎包含了会计工作和财务管理全部内容理全部内容会计核实、会计汇报会计档案保管组织、编制、审核预决算资金运筹、调配投资控制成本管理费用控制税务主要经济协议审查会签、监督执行部门职责财务部经理：制订财务预算；帮助上级领导完成融资任务；与销售企业配合进行投资项目分析；参加招投标工作；与相关部门保持良好工作关系。（注；本企业工龄：六个月）财务部副经理：完成财务会计核实（包含制单、报表、账务等）；定时做财务分析；融资工作详细手续；年底财务决算；帮助其它部门完成工商年检；按期报税；发票管理；出纳工作。（注：本企业工龄：9年）会计：会计电算化“人机并行”阶段手工账登记；复核会计凭证；和银达物业企业对账；成本核实；发票管理；为人力资源部提供对外报送财务统计资料。（注：本企业工龄3年）当前财务人员主要工作从财务部各工作人员主要职责来看：当前财务部会计工作能力较强；财务管理能力较弱。各岗位职责完成难以确保部门职责全方面实现全方面预算、投资分析等工作刚才开展，还处于尝试、调整阶段，即使有此职责，不过有待深入完善财务诊断报告第11页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报12财务管理体系现实状况财务管理体系现实状况内部审计内部审计内部审计是一项主要财务职能，是企业发展必不可少保障当代企业管理一个主要特点是充分表达自我约束机制，靠外部监控约束是治标不治本强化自我约束机制一个主要方面是建立和发展内部审计内部审计岗位设置能够有几个方式：1、单独成立审计部门2、在计划财务部内部设置审计岗位，配置审计人员3、在资金结算中心配置审计人员，以资金审计为关键，负责内部审计工作第一个方式内部审计独立性最强，第二、三种方式内部审计独立性较弱当前企业还未开展内部审计工作凭证、报表复核工作有专员进行，但只是财务部门内部会计工作组成个别财务诊断报告第12页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报13财务管理体系现实状况财务管理体系现实状况资金管理资金管理主要问题是：怎样及时、准确地掌握各单位资金情况和资金计划？怎样保障调配其它单位资金权力？在资金使用和资金筹措方面，给其它单位保留多大灵活性？假如由总企业统一对外融资，总企业负债必定增加，势必增加总企业财务风险企业间融资法律约束性小于法定渠道融资，怎样确保收回本息？当前资金结算手续由财务部办理当前财务部尚无对资金进行统筹安排权力和能力企业领导希望建立资金管理中心，不但管理本企业资金，而且对子企业及其它关联企业资金进行管理房地产企业资金流量大，加强资金管理是一项主要财务工作；对资金进行统一管理有利于提升资金使用效率，降低资金使用成本；集中管理资金有利于加强控制，尤其是在企业规模发展较大之后；资金管理中心统一安排资金使用后，能够由总企业负责对外融资，提升工作效率，降低融资成本，保持良好信用财务诊断报告第13页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报14财务管理体系现实状况财务管理体系现实状况人员素质人员素质姓名年纪职称学历工作经验本企业工龄周靖民38会计师硕士多年六个月杜丽45会计师大专多年9年陈翠芳58会计师大专多年3年财务水平全体人员都含有多年会计工作经验含有较强日常核实管理能力 缺乏精通本行业高素质财务管理型人才计算机水平财务人员计算机水平能够操作当前企业使用财务软件会计电算化普及率：当前财务部只有一人操作计算机思想意识财务人员整体工作热情较高责任心强，工作努力培训能够确保参加外投服务中心、财政部门、税务部门组织各种培训财务诊断报告第14页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报15财务体系基础建设财务体系基础建设信息系统现实状况信息系统现实状况硬件局域网：为确保财务资料安全，当前财务系统未和企业局域网联接。企业当前没有使用整体ERP系统。电脑硬件设施已调试完成、投资已到位软件运行是“用友”财务软件技术力量当前，硬件维护由总经理办公室负责，软件维护由用友企业负责。应用范围当前，财务信息系统主要应用于基础会计数据处理层面上，需要深入开发利用现有财务软件和计算机管理功效。财务诊断报告第15页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报16导导 读读总论财务管理体系现实状况财务管理体系诊疗财务管理体系提升实施提议财务诊断报告第16页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报17财务管理体系诊疗财务管理体系诊疗来自内部评价主要问题问题总结财务诊断报告第17页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报18财务管理体系诊疗财务管理体系诊疗来自内部评价来自内部评价调查问卷结果显示，企业绝大个别员工对财务部门当前工作情况表示满意，在全部部门中是不满意程度最低一个；说明在现有条件下，就当前工作内容而言，财务部门从能力上能够胜任，工作结果也比很好。财务诊断报告第18页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报19仅仅做好当前工作是不够，财务管理工作需要更仅仅做好当前工作是不够，财务管理工作需要更上一层楼上一层楼现行财务管理不适应“当代企业管理需要”没有做好对投资管理没有做好对投资管理没有很好地发挥财务部门监督作用没有很好地发挥财务部门监督作用不适合企业发展需要不适合企业发展需要缺乏高素质财务管理人员缺乏高素质财务管理人员 处理方案重新设计财务部门组织结构重新设计财务部门组织结构加强制度建设加强制度建设合理授权合理授权财务诊断报告第19页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报20财务管理体系诊疗财务管理体系诊疗主要问题（一）主要问题（一）企业组织结构设计存在一定问题，影响财务职能全企业组织结构设计存在一定问题，影响财务职能全方面发挥方面发挥当前企业组织结构不适合发展需要纵向间权利与义务关系有时不是很清楚，对横向间协调和制衡缺乏足够重视当前出现了关键岗位、关键职能上空缺直接后果企业宏观战略无人或无精力负责，高层管理部门忙于详细事务出现管理漏洞不利于吸引优异人才各部门逐步出现职责不清财务诊断报告第20页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报21财务管理体系诊疗财务管理体系诊疗主要问题（一）附：问卷主要问题（一）附：问卷调查结果调查结果调查问卷显示，有二分之一员工认为部门职责划分不够明确或合理调查问卷显示，部门没发挥好作用主要原因是权责不明财务诊断报告第21页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报22财务管理体系内部岗位缺失财务管理体系内部岗位缺失计划财务部现金、银行出纳往来对帐核销会计核实、统计会计工作投资、融资、财务计划、分析、预算、审计成本核实、税务财务诊断报告第22页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报23财务管理职能发挥不够充分财务管理职能发挥不够充分财务管理职能财务管理职能 财务管理各职能具备职责财务管理各职能具备职责 企企业业经经营营运运作作财务审计税务投资预算宏观经济预测金融市场预测资金供需预测资金计划资金调度总体预算项目收支预算其它投资预算利润预算费用预算调查投资环境审阅投资汇报分析投资效益投资事项处理参加投资意见汇总报表计帐职能对帐职能财务分析资产管理税法分析掌握交税纳税税务效益分析税务事务处理.内部控制制度审计预算审计项目审计会计审计税务审计注：表示财务部门现有职责 表示财务部有待加强职责经济责任审计利润计划成本核实资金预算其它业务收支预算预算执行监督及考评.财务档案保管协议审计资产审计决算会计 表示财务部门现在缺失职责 表示财务部应该配合其它部门完成职责.成本管理财务诊断报告第23页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报24在当前组织结构设计中，现有授权难以确保财务在当前组织结构设计中，现有授权难以确保财务部门对企业经营活动进行全方面监督部门对企业经营活动进行全方面监督各部门报支出计划企业领导审批财务部汇总计划内是否各部门发生支出企业领导审批企业领导审批财务部付款现有支出管理流程缺乏财务监控各部门报支出计划企业领导审批财务部审核汇总计划内是否各部门发生支出企业领导审批企业领导审批财务部付款理顺支出管理流程，发挥财务部门计划、控制作用财务部审核审协议、预算、单据等q提议q现实状况现有组织结构设计中，财务部缺乏对支出审核权财务诊断报告第24页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报25财务管理体系诊疗财务管理体系诊疗主要问题（二）主要问题（二）未建立大型企业集团必备全方面预算制度未建立大型企业集团必备全方面预算制度问题表现问题表现各级管理人员资金审核权限有待深入明确无真正意义上业绩考评各部门职能未能充分发挥造成“头痛医头、脚痛医脚”管理方法“预则立，不预则废”，在企业规模比较小情况下，缺乏预算管理带来不利影响尚不是很突出。不过所以遗留管理漏洞足以影响企业发展。所以建立全方面预算管理制度应该是下一步重点进行工作。财务诊断报告第25页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报26财务管理体系诊疗财务管理体系诊疗主要问题（三）主要问题（三）投资管理财务缺位投资管理财务缺位问题表现投资决议科学性有待深入提升对投资项目标效益评定缺乏财务部门参加投资项目标实施过程缺乏财务控制 企业环境改变 投资分析汇报 投资决议过程控制 投资收益评定企业外部环境分析企业内部环境分析参加制订备选投资方案参加可行性研究汇报无无无无无参加评价挑选投资方案监控投资方案实施情况绩效评定投资主要包含：项目建设重大材料、设备采购固定资产购置长久股权、债权投资短期投资应有职责现实状况财务诊断报告第26页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报27现有财务制度有待完善现有财务制度有待完善财务管理制度主要内容包含：资金管理资产管理投资管理融资管理。预算管理方法内部审计制度需要完善制度有待补充制度财务诊断报告第27页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报28财务管理体系诊疗财务管理体系诊疗主要问题总结主要问题总结各级管理层权限不清对外投资缺乏财务控制财务系统岗位缺失，出现管理漏洞组织结构不适合企业发展要求未建立全方面预算等财务管理制度高层经理忙于“救火”，缺乏精力与时间专注于企业战略问题财务诊断报告第28页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报29导导 读读总论财务管理体系现实状况财务管理体系诊疗财务管理体系提升实施提议财务诊断报告第29页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报30财务管理提升实施提议财务管理提升实施提议模型模型实施提议整体框架实施提议整体框架调整组织框架调整组织框架完善部门职责完善部门职责实施全方面预算管理实施全方面预算管理成立企业资金结算中心成立企业资金结算中心设置审计部门设置审计部门财务诊断报告第30页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报31财务管理提升实施提议财务管理提升实施提议模型模型投资决议项目固定资产投资其它投资以资金集中管理为财务控制最终防线以全方面预算制度为中心，内部审计制度、会计信息系统为辅助内部监控系统科学投资决议过程采购财务诊断报告第31页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报32依靠商业银行依靠商业银行,逐步建立、完善企业资金管理中心逐步建立、完善企业资金管理中心设置审计部门设置审计部门,建立完善内部审计制度建立完善内部审计制度以企业战略目标为基础，结合以企业战略目标为基础，结合A现有财务管理水平，针对以上分析结现有财务管理水平，针对以上分析结果提出以下方案：果提出以下方案：调整企业组织结构，在远期规划中，成立战略投资决议委员会，调整企业组织结构，在远期规划中，成立战略投资决议委员会，建立企业内部管理部门制衡机制，完善内部控制制度建立企业内部管理部门制衡机制，完善内部控制制度在中期规划中，建立预算委员会（虚拟组织），在企业推行全方在中期规划中，建立预算委员会（虚拟组织），在企业推行全方面预算管理面预算管理财务管理提升实施提议财务管理提升实施提议整体框架整体框架在近期规划中，逐步推行全方面预算管理；加强资金管理，在近期规划中，逐步推行全方面预算管理；加强资金管理，建立资建立资金金 管理中心；在财务部设审计人员，逐步完善内部审计制度；完善公管理中心；在财务部设审计人员，逐步完善内部审计制度；完善公 司整体组织结构和财务部门内部组织结构；介入投资管理，提升财司整体组织结构和财务部门内部组织结构；介入投资管理，提升财 务管理水平。务管理水平。财务诊断报告第32页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报33财务管理提升实施提议财务管理提升实施提议近期财务体系组织框架近期财务体系组织框架总经理财务经理主管财务副总经理资金管理中心董事会预算协议部会计出纳统计审计近期规划中，由企业总经理、副总经理负责同意企业年度预算，审核年度决算；近期规划中，由企业总经理、副总经理负责对外投资最终决议；近期规划中，在计财部设置审计人员，直接向主管财务工作副总经理汇报工作；在计财部设财务经理岗、会计岗、出纳岗、统计岗、审计岗；会计工作岗位，能够一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管，以及收入、费用、债权、债务帐目标登记工作；审计人员除审计工作外不得兼任其它任何业务或管理工作；近期规划中，资金结算中心、预算协议部直接由主管财务副总经理领导。预算协议部是工程建设和财务管理衔接部门，严格意义上说，不属于财务管理体系。不过它与财务管理亲密相关，为了表示完整性，在财务组织框架中加以表示财务诊断报告第33页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报34财务管理提升实施提议财务管理提升实施提议中、远期财务体系组中、远期财务体系组织框架织框架财务室审计部总经理财务经理主管财务副总经理会计室审计委员会战略投资委员会资金管理部董事会预算委员会预算协议部在远期规划中，预算协议部撤消汇报中期规划中，在企业建立预算委员会（虚拟组织），负责同意企业年度预算，审核年度决算；中期规划中，设置战略投资委员会负责对外投资最终决议；中期规划中审计部直接由企业总经理领导，向企业总经理及审计委员会汇报工作情况；在计财个别设会计室和财务室，分别推行集团内会计核实管理和财务管理职能；资金结算部直接由主管财务副总领导；中期规划中保留预算协议室，远期规划中撤消该部门。虚拟组织财务诊断报告第34页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报35财务管理提升实施提议财务管理提升实施提议投资决议部门职责框架投资决议部门职责框架投资效益评定投资决议投资监控总经理投资决议委员会财务室审计部其它部门会计室其它财务效益分析企业环境监控其它分析战略规划高管层任命法律、政府政策预算委员会经济效益预测市场、技术等分析投资决议年度决算汇报资金监控会计核实内部审计年度预算指标财务绩效考评投资绩效评定同意q远期规划q近期提议财务部门逐步介入投资管理全过程财务诊断报告第35页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报36财务管理提升处理方案财务管理提升处理方案战略投资委员会主要职责战略投资委员会主要职责负责审订集团企业（远期规划）投资管理制度；研究董事会提出企业发展战略、长久和年度投资方向，审议修订总经理提出企业可连续发展战略规划，提出年度经营总目标及经营方针；审核和论证企业年度投资方案和年度工作计划，向董事会提交汇报书；审查和监督企业年度投资方案和年度工作计划执行情况；对企业年度投资活动进行最终评价，向董事会提交对应评定汇报；负责提出奖惩意见，包含人才推荐使用和处罚提议对下属企业股份转让、吞并、整理、清产等重大问题提出提议；负责对企业投资项目标评审与决议。q远期规划财务诊断报告第36页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报37财务管理提升处理方案财务管理提升处理方案预算委员会主要职责预算委员会主要职责q中、远期规划 审定集团企业预算、决算管理方法，编制方法及程序；审议、确定预算目标；负责审核企业年度财务预算汇报及中长久财务规划与预算；审定下达正式预算 研究制订实现预算管理目标主要方法，并安排落实；在预算编制和执行过程中，对部门之间、分子企业之间可能发生或已经发生重 大分歧进行必要协调；定时检验和分析预算执行情况，听取财务部及其它部门汇报，提出改进意见，督促预算管理目标实现；依据预算执行中碰到问题，及时组织对预算进行调整；审定决算汇报，提出奖罚意见。财务诊断报告第37页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报38财务管理提升处理方案财务管理提升处理方案会计室主要职责会计室主要职责 负责制订各种财务原始数据系统核实规范，按照会计准则统计企业经济业务，确保数据及时性、准确性；负责企业会计核实管理工作，并对下属各子企业会计核实进行管理和指导；负责企业财务报表汇总合并、审核及上报工作；向管理者、投资者、债权人和其它外部机构提供财务会计信息；经过会计统计和汇报对经营部门经济绩效进行控制、考评；负责企业成本费用控制；不停强化对外税务以及政府机关协调工作，深入争取各种优惠政策，营造良好经营环境。q远期规划财务诊断报告第38页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报39财务管理提升处理方案财务管理提升处理方案财务室主要职责财务室主要职责 负责拟订、完善企业财务管理制度，预、决算管理方法，并组织推行；负责制订集团企业内部管理会计工作政策、方法，并对政策实施进行监控；负责协调处理相关财务问题，依据企业发展需要协调财务核实流程和与财务核实质 量相关业务流程；负责财务核实流程控制。使财务工作由事后反应向事前预警转化，躲避财务风险；负责编制企业年度经济效益指标及各子企业经济效益考评指标，并将完成情况汇报财务经理；负责企业融资与投资管理及利润管理，实现效益最大化运作；负责组织并配合企业财务预算编制、执行，并进行财务决算；负责建立符合不一样层次需求财务汇报体系，及时、准确地提供财务信息、相关分析和财务预测，确保信息有效性和合理性。q远期规划财务诊断报告第39页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报40财务管理提升处理方案财务管理提升处理方案全方面预算含义全方面预算含义企业目标企业价值企业控制企业目标本身就是多重，各部门情况不一样，不能用单一数量指标来衡量，所以需要结合每个部门情况，分门别类、有层次地制订目标作为投资者股东手中企业股权价值，不但取决于企业当前实现利润，而且取决于企业未来盈利能力和发展潜力，管理者对企业控制和规划，自然要从经营结果扩充到经营质量为了控制利润目标实现，必须把预算管理关注重点从经营结果(利润预算)延伸到经营过程(经营预算、投资预算和资金预算)并进而扩展到经营质量(资产负债预算和现金流量预算)，才能真正控制住企业运行，实现利润目标 全方面预算是对企业生产经营过程中各类经济活动指标全方面量化，主要包含经营预算、财务预算、专门决议预算等，是由一系列相关预算组成有机整体财务诊断报告第40页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报41财务管理提升处理方案财务管理提升处理方案全方面预算与传统预全方面预算与传统预算算内 容权责范围适应对象全方面预算传统预算只包含简单利润指标或单纯收入增加、成本降低指标将筹资、投资、生产、成本、现金流量、收入和分配全方面纳入预算，按照量入为出、量出为入相结合，总量平衡实施全方面管理财务部门生产部门整个企业控制点企业中一个部门企业中一个部门独立运行子企业面向市场竞争独立利润中心事后经营结果事前经营预测事中经营过程事后经营质量事后经营结果财务诊断报告第41页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报42全方面预算管理构架全方面预算管理构架全方面预算管理程序全方面预算管理程序企业战略责任中心业绩汇报与计划比较实际结果业绩令人满意吗?法律法规及企业管理制度否是修定修定修正行为分析原因回报(反馈)其它信息战略计划预算财务诊断报告第42页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报43全方面预算管理构架全方面预算管理构架-全方面预算编制流程图全方面预算编制流程图（一）（一）qA置业总企业预算编制流程各部门总经理预算委员会（中远期）编制各部门预算预算指导文件财务副总经理/计划财务部下达预算任务汇总平衡审批N编制预算审批下达正式预算执行YYN财务诊断报告第43页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报44全方面预算管理构架全方面预算管理构架-全方面预算编制流程图全方面预算编制流程图（二）（二）q子企业预算编制流程子企业各部门子企业财务部子企业总经理总经理预算委员会（中远期）编制各部门预算预算指导文件下达预算任务汇总平衡审核N编制预算Y审核预算平衡/编制预算审批NN下达正式预算执行Y立案立案母企业财务副总/计划财务部Y审核YN财务诊断报告第44页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报45全方面预算管理构架预算修正流程全方面预算管理构架预算修正流程总经理预算委员会（中远期）财务副总经理/计划财务部各预算责任单位预算修正申请及理由书预算执行情况及差异分析分析预算执行情况或预算修正申请，判断是否需要修正预算是否修正预算对企业预算和对应部门预算进行修正修正后企业预算和对应部门预算会同相关方面研究提出处理问题行动方案审批下达修正后正式预算执行NNYY财务诊断报告第45页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报46全方面预算管理构架全方面预算管理构架-经过年度预算会议来平衡预算经过年度预算会议来平衡预算会议目标会议目标对各单位年度经营计划和财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各单位经营目标切实可行和尽可能确保企业整体目标实现参加人员参加人员总经理、副总经理、总部各部门经理、下属子企业总经理（远期）、子企业财务总监时间时间年底，一天到两天会议议程会议议程总经理介绍企业总体目标期望主管财务副总介绍集团总体财务目标并向各单位初步分解主管财务副总宣告会议规则各单位汇报各自计划，接收与会人员质询，明确修改方向主管财务副总总结讲话，明确各单位计划修改完成时间表总经理宣告闭会会议规则会议规则各单位呈报图表采取标准格式质询及对质询应答以事实及数据为基础质询对事，不针对人与会人员对各单位计划有质询权，总经理对修正要求有最终裁决权需提前准备材料需提前准备材料财务部提前4-5周下达企业总体财务目标期望值财务部提前3周下达会议议程及规则和材料要求各单位提前1周准备好经营预算/计划会后后续活动会后后续活动主管财务副总总结、分发会议对于各单位计划修改要求和时间表财务部跟踪计划修改，重新汇总，直至与企业要求达成一致报总经理/预算委员会同意。财务诊断报告第46页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报47全方面预算管理构架全方面预算管理构架-采取季度采取季度/年度业绩考年度业绩考评会形式来确保预算实现评会形式来确保预算实现会议目标会议目标对前一季度各单位预算目标完成情况进行考评，及时发觉处理经营中潜在问题，确保预算实现；或必要时修订预算，以适应外部环境改变参加人员参加人员总经理、副总经理、各部门经理、下属子企业经理（远期）、子企业财务总监时间季度考评：四、七、十月下旬，一天年度考评：一月下旬，一天到两天会议议程会议议程财务经理介绍上季度集团总体目标完成情况，主要差异及其起源逐一对各单位上季度预算完成情况进行考评，揭示问题，责成处理主管财务副总经理总结会议达成需处理问题，明确改进目标总经理总结，宣告闭会会议规则会议规则考评不是为了揭示和解释问题，而是意在共同处理问题要求各单位对差异认识充分，处理方法准备充分，并准备相关图表需提前准备材料需提前准备材料财务部在每个月初完成月度/季度预算完成情况表财务部在会前1周对本季度预算完成情况做差异分析并找出主要疑点各单位提前3天作出对自己预算完成情况差异分析和处理问题拟用办法会后后续活动会后后续活动主管财务副总总结、下达会议结果、会议责成处理事项和责任人财务部跟踪以上事项完成情况，及时相关单位沟通，并向主管领导汇报财务诊断报告第47页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报48财务管理提升处理方案财务管理提升处理方案全方面预算管理辅助工作全方面预算管理辅助工作大力推进财务信息网络化建设对外投资监控关键是要处理监控及时性和超前性，这一切依赖功效完善财务管理软件系统利用当代网络技术，在企业中建立覆盖各部门财务监控网络，为财务信息实时监控提供强有力技术支撑伎俩重视人才培养、加强财务管理人才培养和贮备，为战略服务建设合理薪资结构和公平绩效考评机制树立当代人才观念，培养高层次财务管理人员深入提升财务人员从业水平，推行财务人员“优质服务”完善相关监控制度，形成财务监控制度系统性和层次性加强企业文化建设,增强员工责任感和制度意识，建设良好控制环境建立内部审计制度，重视内审意见，提升内审人员地位财务诊断报告第48页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报49财务管理提升处理方案财务管理提升处理方案成立成立资金管理中心资金管理中心设置资金管理中心，负责管理、调度整个集团企业及其它关联企业资金及对外融设置资金管理中心，负责管理、调度整个集团企业及其它关联企业资金及对外融资活动。资活动。中、远期能够依靠商业银行中、远期能够依靠商业银行,建立网上银行建立网上银行,真正实现集团企业内部各分、子企业真正实现集团企业内部各分、子企业资金即时划拨，余额控制。资金即时划拨，余额控制。外部各关联企业资金管理中心资金需求计划审核汇总收入支出开户银行资金使用、结存情况资金预算及需求计划执行情况审核汇总审批企业高层领导审阅资金调度提议资金使用情况评价及内部资金成本核实N修改执行提议Y依据评价改进工作q近期规划资金预算内部拨款计划和外部融资提议审批N修改与财务部合作执行拨款计划财务诊断报告第49页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报50财务管理提升处理方案财务管理提升处理方案成立成立资金管理部资金管理部依据评价改进工作，合理使用资金审批Y修改q中、远期规划外部集团企业各企业资金管理部资金需求计划资金预算审核汇总收入支出企业高层领导网上银行审批N修订审批N修改YY各子企业帐户母企业帐户超出账户余额标准自动划转资金变动及结存情况依据资金使用计划即时拨款N内部拨款计划和外部融资提议制订各子企业帐户余额标准下达标准经过网上银行随时监控资金预算及需求计划执行情况审阅审核汇总资金使用情况评价及内部资金成本核实财务诊断报告第50页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报51进行审计后续工作财务管理提升处理方案财务管理提升处理方案内部审计工作程序内部审计工作程序制订审计工作计划提出汇报实施审计制订、颁发内部审计制度进行内部控制风险普查制订审计计划企业内部审计制度审计规划及年度/季度审计计划依据审计计划进行初步调查工作，制订工作方案依据突发事件要求，安排计划外审计工作方案成立审计小组，确定人员配置年度/季度审计计划初步调查汇报审计工作方案查看文件、资料、实物，进行调查，取得证实材料统计审计工作底稿审计工作方案审计工作底稿提出审计汇报初稿核实、修正汇报内容修订审计汇报，作出审计结论并提出改进工作提议审计工作底稿审计汇报将审计汇报提交总经理办公机构总经理签发审计决定进行后续审计审计汇报审计决定审计决定执行情况汇报进行审计准备工作主要工作主要输入主要输出内部审计执行部门：审计主管负责，相关部门配合财务诊断报告第51页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报52财务管理提升处理方案财务管理提升处理方案内部审计流程图（近内部审计流程图（近期规划）期规划）被审计部门财务副总经理审计人员总经理编制年度审计计划编制专题审计计划审计通知书实施审计提出审计汇报做出审计结论不一样意见YNN转达处理决定督促执行建立审计档案NY审批审核审批下达处理决定执行后续审计审核NY审批NYN执行情况汇报Y财务诊断报告第52页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报53审计委员会Y被审计单位内部审计责任人审计部总经理编制年度审计计划YN编制专题审计计划审计通知书实施审计提出审计汇报做出审计结论不一样意见YNN转达处理决定督促执行建立审计档案NY审批审批审核审核下达处理决定执行YN后续审计审核NY审批N同意同意同意YYNN执行情况汇报N财务管理提升处理方案财务管理提升处理方案内部审计流程图（中、内部审计流程图（中、远期规划）远期规划）Y财务诊断报告第53页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报54财务体系基础建设财务体系基础建设人员建设提议人员建设提议加强财务体系本身建设加强企业整体财务管理观念建设财务部门其它部门在全企业范围内进行财务知识普及和经理人员财务管理认知教育纠正对财务管理和财务人员误解提升企业财务责任人地位大力推行财务人员再教育，培养财务管理型和会计核实型复合人才提升工作热情和为企业提供财务信息服务意识加强内部考评管理，全方面测评企业财务责任人及财务人员依据企业现实情况，应采取双管齐下方法。首先使各级责任人正确对待财务管理；另首先提升财务管理水平。到达防止矛盾，整体提升效果财务诊断报告第54页