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银行抵押资产处理问题及应对建议

　　近年来，在商业银行不良资产现金清收难度加大的情况下，以资抵债已经成为商业银行化解债权风险，避免或减少资产损失的一个重要手段。但我们必须清醒的认识到，通过这种方式消化不良资产，实现所谓的“双降”，只是将不良资产从信贷资产科目转移到非信贷资产科目，但实质并未发生变化。如果抵债资产在经营管理过程中把关不严，很可能会产生更大的风险。
　　本文通过揭示商业银行在抵债资产收取、保管、处置等过程中存在的问题、分析其中原因并提出建议，以期对商业银行完善抵债资产经营管理有所裨益。
　　一、抵债资产收取过程中存在的主要问题
　　1．抵债资产产权不明晰。一是抵债资产在收取时产权不完整，如抵债房屋未办产权手续，土地未缴纳土地出让金或房产、土地分属不同债权人等情况，收取抵债资产后再完善上述手续难度很大。二是有些法院为了提高结案率，往往将产权不完备的资产裁定抵偿给银行。当银行持法院裁定书去办理产权过户手续时，相关部门却以产权手续不完整为由回绝。三是由于抵债资产收取、处置过程中涉及两次交易过户，需重复缴纳税费。部分银行为降低成本，在收取抵债资产后往往不办理过户手续，而是在处置变现时直接由债务人过户到第三方。采用这种运作方式，抵债资产存在被债务人擅自处置或被其他债权人诉讼及强制执行的风险。
　　2．抵债资产价值高估现象突出。目前，抵债资产的入账价值主要以借贷双方协商价值、社会中介机构评估价值和法院判决价值等三种方式为主。从实际情况看，抵债资产普遍存在估价偏高的现象:一是借贷双方协商定价不合理。一方面，银行在收取抵债资产时往往是第一还款来源已经出现问题，为了维护银行债权而被迫以高价接收抵债物;另一方面，有的抵债资产同时受多个债权人追偿，银行不得不接收高于市场价格的抵押物。二是中介机构评估欠规范。抵押物标的价值越高，评估费越多，部分中介机构从自身利益和客户关系出发，有意高估价值。三是受地方保护主义、行政干预等因素影响，地方法院会做出有利于借款人的裁决，导致抵债资产价值虚涨。
　　二、抵债资产管理过程中存在的主要问题
　　1．抵债资产疏于管理，资产灭失或严重缩水。一是目前部分银行在抵债资产管理中普遍存在“重收轻管”现象，导致一些抵债资产出现严重的自然损耗和人为损失，资产缩水严重。二是部分银行与借款人签订以资抵债协议后，未及时要求借款人将抵债资产移交银行管理，借款人仍长期占有和使用抵债资产，造成银行“有账无实”。三是部分银行对抵债资产检查较少，受抵债资产处置不及时影响，造成抵债资产毁损现象较为突出。
　　2．抵债资产管理维护费用高。对于银行收取的厂房、机器设备等抵债资产，因厂房地处偏僻，机器设备长期闲置、陈旧老化，导致管理维护成本较高。
　　3．抵债资产使用不规范。个别银行未按规定程序核算和管理抵债资产，将抵债资产违规自用，特别是车辆、房屋等抵债资产。更有甚者，将抵债资产以低价或无偿租给亲戚朋友使用，存在道德风险。
　　三、抵债资产处置变现过程中存在的主要问题
　　1．抵债资产处置动力不足。财政部规定:抵债资产处置损失大部分应从当年营业外支出科目中列支，直接冲减当年利润。因此在抵债资产处置中普遍存在矛盾心理:不处置损失将愈来愈大，处置则将使潜在的损失变为现实，直接影响当期损益。另外，个别银行一方面存在“新官不理旧账”侥幸心理，另一方面又担心处置价格与收取价格差距大承担责任，所以基层行对抵债资产的处置多持漠然态度。
　　2．抵债资产处置过程税费繁多。据统计，从抵债资产收取到处置全过程须交纳各项税费大约占抵债资产变现价值的10－20%，有的地方甚至高达30%以上。有时因债务人财务状况恶化，为了尽快办理产权过户手续，银行常常被迫承担全部或部分本应由债务人承担的税费，在抵债资产处置完毕时还得不偿失。另外，高额的税费也限制了抵债资产的变价、转卖，加大了银行清收不良资产的难度。
　　3．低价处置抵债资产。按照抵债资产管理规定，抵债资产的处置应坚持公开、公平、公正的原则，但在处置抵债资产的实际操作中，个别银行为谋求小集体或个人私利造成抵债资产低价处置的情况时有发生，潜在道德风险较大。
　　4．抵债资产处置进度慢、变现难、损失大。《商业银行法》对抵债资产的处置时效有明确的规定，“商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起二年内予以处分”。但在实际操作中，由于抵债资产的市场变现价值低于评估价值、产权手续不完善、自身用途狭窄、陈旧老化、不符合市场需求，再加上变现处置税费高等因素，导致绝大部分抵债资产未能及时处置。
　　四、对策及建议
　　1．严把抵债资产收取关。银行应严格控制抵债资产的接收，做好提前介入工作，算好费用成本与价值贡献的经济账，在确保能够产生超值或快速等额价值转变的前提下，确定收取方案，使抵债资产手段真正成为提升不良资产处置时效、减少贷款损失的有效手段。
　　2．加强对抵债资产过程控制。各家金融机构应制定详细的抵债资产收取、管理、处置等操作流程，严格界定抵债资产经营管理各环节的职责和权限，落实专门人员，负责对抵贷资产进行日常管理、价值评估、处置变现等全过程管理，强化过程控制，防范因管理不善而形成的“冰棍效应”。
　　3．加大对抵债资产的处置力度。对抵债资产要以现金清收为主，同时积极探索，创新处置方式，如打包处置、资产证券化等，积极拓宽处置渠道，进一步建立和完善处置变现激励机制，加大抵债资产处置力度，减少信贷资产损失。
　　4．加大抵债资产的考核力度。要将抵债资产的管理和处置列入对银行高管人员的绩效考核指标，并将抵债资产纳入表内核算和内部不良资产考核范围，有效防止个别银行利用抵债资产科目虚假消化不良贷款问题。
　　5．加大责任认定的追究力度。对于抵债资产管理不善、处置不力造成损失的，应对相关人员进行责任认定与追究，从而提高金融机构管理和处置抵债资产的紧迫性、积极性和主动性，防止抵债资产管理和处置过程中违规操作现象的发生。银行抵押资产处理问题及应对建议