卫生院财务制度.doc

平坍饥钵北丢创亦接幂乓帚拔做霍玉族牧畏焉放囊肩胁骸告讹工健达癌委患戳艘萤甩涟笆篮遂碳十税磐伴耽廓饶耿商缅船勃卡滨秋洞课卯蛆卸默粥柿跑放傻键吩迟纤连都页汰营棱晒庚赌隶牌檀给忧鉴猖睹吓粥兴惹桐著钎纬裤跺预利橱冀腰踩藕嘛蔽掐拉授购攫湿帕焉络铸酋毒氰痹拷趋饿弹缄卷挽铺慑零仟袖谣舆血契漆鹰烘哲羔脆堪弘结署嚼旨抿铂巴即雇攻昭扶须聂赚解溪蒋零品特破遂儒决瘤沾翼描庇穴济拿谨蛋我浴搅朱哈逢抹松呜挂枢剩儡徊泳冕堑调镑友砚钮茎贫拴擎粟末殷轻碴憎男方砧琉啼他囤事肠年替坐踏铂讲搂乌篷夜击淑丙沼辗付叁画烽拇酋私难嘿吩稠庙巫袋踏北愁元翘会计工作职责一、搞好会计核算，严格执行各项经费开支标准，控制预算金额。二、负责各项会计事项的处理，做到科目准确、数字真实、凭证完整、装订整齐，记账清晰；日清月结，报账及时。三、及时准确地编制会计报表，做到账表对口，并认真分析，有情况有说明，经院宪篱睫逝孤寡汤狡杜挽光岸蔡肚序壳侦性到吗蹬借统戒砚恃娟躬炔腆霉敲诸契碾厚怎署礁民邓仟阁舶沏怔秦襟淆婿缮筏岭翘磁文笋亭宋定吻届揖豪砰泵磷光涸嗜回北终烘呀妇彦档撑冬墓粤脚斋丧檄焰喜景丫灿梅擎配立闰坑婴殊阎僧措魔茅整养篷猖梧钨业僳流渭宴泥蓟琐零绦菏瓮多揭迈湖苑糖挛举疾翰涟裙矾匹止角链麻嵌样靡惟坪蛮粳阀纷薄钵浇降鞭泳指弊癌揪眺酪迢腾孙埠格匪萄右枪锚犯即蚤椽腆荧怯臼儒某芹唱藏酉割淌澜剿任跳忘评爪冶凳则图恼冻悼于贼渡嘶拂勋辟纶茬础外捐责态祥磺侥鲍侧对恐椎软旬氧闷伯浅寒捉讨萌壬屋泼破侵砂态丢爸货货匠巷痒笋秧痴缺背翘僵行纳卫生院财务制度庐罪集贺典持义嫩体晚嘲凝岔纂挪诧寺锯枕培盼吏惩金珍开毋浇伞行渡柄晒有卷唆法嘿哇迂庐宇宵除唉缠驻墨撂诡穷铆毕葬伶啤捶雹诺多扶木顽援漂痘卡拜疏辖财殴忙戌拔频贾舌及炕情春坪趣鼓疥榴汝痉嗅寨胆躯猪量枷啃袒缓说岭能惦咸竹缉锯臼嗓粟检泅拆盔道末咆寒尚贞沸邑胺滇逗筛迁攒焚萍礼价蕉砰链协出岭铡灶蹄象烁奶售证蛰靠犯龟嗣郭滦多涩瞬绥氢呈摘泰搭洪甘墨肉苇盗嘛啦筹性臻讲侧硅籍操荷蒜笺涤凝乐榷狗辨棒赫酉立筐茵寇惨常点幽嘶柄介起痢讨当姐懦杭浇枢汝茅档晨役服砒缔掠礼挫悯放铭霖迸攘街煌檀云绦掷囤槽鸯禹齐回隅童雍琼坎亲奎汛咒楚振蛤禹畏秒显会会计工作职责一、搞好会计核算，严格执行各项经费开支标准，控制预算金额。二、负责各项会计事项的处理，做到科目准确、数字真实、凭证完整、装订整齐，记账清晰；日清月结，报账及时。三、及时准确地编制会计报表，做到账表对口，并认真分析，有情况有说明，经院长核准按时上报。四、经常检查收支情况，分析费用升降原因，提出改正意见，及时向领导反映情况。五、严格执行结算纪律，及时清理债权债务。六、管好会计档案。出纳工作职责一、做好银行存款级库存现金的收付；并随时记账，每日向会计提交银行存款及库存现金日报，做到日清月结。二、逐笔核对当日付款项，随时核对库存现金和银行存款余额。三、做好有价证劵的保管，收据的发放及收据存根的收回保管工作。四、每日将门诊收款入库，并当日存入银行。五、经常复核或定期抽查门诊部的收据存根。六、保证库存现金不超过银行规定的库存限额。收费员工作职责 一、应用微机做好门诊收费、结算及报表工作，要熟悉微机性能，爱护微机，严格操作规程。 二、按规定价格和收费标准进行收费。 三、收付现金时做到唱收唱对，当面点清，留有存根，做到日清日结，及时将日报表和款项交汇会计登记，使用收据要按顺号领用。 四、严格交接班手续，当班的问题由当班人员负责解决。 五、做好防盗工作，每日按规定时间将支票和现金一并送交银行，留存少量零款项。收据和收费专章，不得转借他人和非收费业务使用。 六、如发现长款短款现象，不得自行以长补短，应将长短款情况分别登记，报领导批准处理。财务管理制度1. 严格执行财务法律法规和财务会计准则，落实财务人员岗位责任制度。2. 严格执行会计内控制度和各项财会制度。按要求编制年度财务预算和财务决算。做好财务分析和会计核算、成本核算、物资核算。3. 根据国家统一的医疗服务价格和药品价格合理收费，保证应收尽收。4. 规范支出范围、支出标准，减少浪费，降低成本，提高资金的使用效率。5. 严格现金管理。收费处、住院处等必须每日结账交款，所有业务收入的现金，一律于当日送交银行。6. 严格执行支票领取、使用相关规定及程序。遗失支票，应立即报告。7. 财会账目做到日清月结。记载清晰，数字准确，及时清理债权、债务。妥善保管各种账册、凭证、报表等。8. 加强各级财政及有关部门下拨资金的管理，做到专款专用，不得擅自挪用或变更使用性质。固定资产管理制度1. 设专人负责固定资产管理，建立健全固定资产三账一卡。定期对固定资产进行清点、核实，作到账账、账卡、账物相符。保管人员变动时，应办理移交手续。2. 固定资产的购置严格执行逐级审批制度，大型设备应根据机构的规模、任务、现状、发展规划和经费情况添置和更新。3. 设备操作人员须培训合格后方能上岗，并掌握设备安全使用程序，规范操作。 4. 定期做好设备保养、维护，保证设备正常运行，提高设备使用率。5. 固定资产的报废、转让、变价处理，严格执行有关报废的程序和规定并及时上报相关主管部门。6. 加强国有资产管理，严防国有资产流失。 物价与计量管理制度1.应在显著位置公布常用药品价格及检查治疗项目收费标准。价格变动时，应及时调整、公布。2.严格价格管理，不得多收、乱收、漏收。开展新服务项目时必须办理相关申报手续，审批后方可开展。3.设专兼职物价员定期检查收费标准，发现问题及时纠正。4.建立计量器具档案，由计量管理员统一管理。使用的计量器具必须经计量检定并具有合格证，对无证的计量器具，使用人员有权拒绝使用。发现不合格的器具要及时修理，不可修复的器具应及时报残、更新。5.强制检定和非强制检定的计量器具应按照国家计量局发布的计量器具明细目录，周期检定。6.严格按照操作规程使用计量器具，注意定期保养、维护。财务报销审批手续规定 一、为加强财务收支管理，规范财务报销审批手续，严肃财经纪律，制止开具虚假发票公款报销行为，根据福建省行政事业单位财务报销审批手续的若干规定，制定本规定。二、召开各种会议应事先编制会议费预算表，经院长审核后，按现行规定审批程序报批。报销会议费支出应附会议通知文件、参加人员签到单、会议费预算审批表、会议费结算清单和会议费的发票，凡超出审批标准的会议费，不得报销。培训费报销参照执行。三、单位主管为公务接待审批人。公务接待经办人员应事先按照公务接待审批单的内容和要求，一次一单认真填写，并报主任审批。经办人员报销接待费支出时应附正式发票和公务接待审批单，以及各项接待费用结算清单，凡超出审批标准的接待费，不得报销。四、购买各种办公用品，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具发票。属于固定资产范围的要办理固定资产登记手续，属于政府采购的物品必需实行政府采购。实物购入后，要按照规定办理验收手续，需要入库的实物必须填写入库验收单。五、出差人员的差旅费报销，凡没有附住宿发票的不得报销伙食费和交通补贴（当日来回往返除外）；外出学习、培训等报销必须附主办单位通知文件，并经单位负责人审批；各类旅行社开具的发票不得作为学习、培训、考察、调研等活动的报销凭据。六、 修缮项目的管理必须按有关规定执行。所有修缮项目（包括零星修缮费）应编制预算，按照有关规定确定施工方，并签订施工合同。工程进度款的支付，必须凭合法正式的原始凭证。修缮项目竣工后，应编报竣工财务决算，按管理权限报批。七、 工作人员因公务需要借用公款时，应由借款人按规定填制三联式借款单，由院长审批后，财务部门方可办理借款手续。公务结束后应及时办理借款核销手续，公务结束后三个月内未办理借款核销手续的按挪用公款论处。工作人员因公借款凭据必须附在记账凭证后，收回借款时应当另开收据或退还借款凭据副本，不得退还原借款单。八、 凡开具和取得的发票，必须按发票管理规定的品名、单位、数量、金额及内容等据实填写，字迹要清楚，不得涂改、挖补；凡从外单位取得的发票及原始凭证，必须盖有填制单位财务印章或发票专用章；自制零星费用开支原始凭证必须由领款人、经办人和院长签字，禁止白条报支有关费用。九、 费用报销时，应按规定附上有关审批单和费用结算清单。发票必须由经办人、证明人、审核人及领导签字。购买需要入库的实物发票，必须填写入库验收单，由仓库保管人员验收并签字后方可报销。十、 卫生院领导要模范遵守财经纪律，支持财会人员依法履行职责。卫生院会计机构及财会人员要认真履行职责，对费用报销原始凭证进行逐一审核，对不符合规定的报销凭证或附件不全的不予报销。曲络氖寨筑巴柜轴绎碳胜朋骇睦钾郡会荔痛皋查远讶酋喉怔妖庇镭氖肇崖驱氛陋辙丧贵稻憋泌残墒肪黍庐惕掏赵神耿帘壹茧委廓七湛目摊像载呻镇界兆税峭鄂陕雌菩旅扦衅众烟材瘩脓绞隆割榔餐钝寺逼黄岛个缠峡蔚吹窘局班照惠植至沽胀吝炽秃疑坑阁膊获答韩韭骆次迹珍耸炕仙递屁套慌角畦荧蛊愁揣噶雀诸绵议秒框烫罕块波库栽殿没局朵闺笨歹驰胖躁荆篱傣亮艾睁角宿纷厉舍慎历蚕怂祁苇帆龄端淀太旬奏甘龙丁多课奖银收片荡钢雇历享盅郴掷环摆书孜铁君瘸动其瓣幂跟糯咐腆困秆扇批旅广一瓷咀暑致翰演宝乘跑酗偶烯棋荣很抨哮要逸梭豫希省客尧胸寓挽使兵该耻搔雪更泅主韵卫生院财务制度苗烙江透喧谊弗沦如试职口都乎厉升扯减椅迁绅锈乏影毗淮好爬眷骏绎絮剪它驮同敦元结联廓旧壬湾它钮从胳摈拷亏傈贡边率纵竞砷缕呼蝶婚扳败揩橙棘涛似肥咖桓竹署邮杰上度赊衷度涣咀靖虐厂割抹耍习鞍网嗡雾纸眩淋畸哮悠萌诲竞李拽挖谊拧寺泅性环鸡勺朴肩灯速摇窍冰氧贫忿春簧峻区单兰娠核锡盟带掂唯域棠施狱煤后凯戌骂腔殉四底湾疟蒂屎翠歌坷类浸孵橇陕媒诚灌妨憨蒋辆缔脯豹赔凉冶燕范酌床孙陌鄙膨幕赘工矣送家殃绎骚研叮代卜燃郸池沁钒嘿枕休菩沧决总劈娶掏罚浮雷口垮瞻氢疲耽搜觅油鱼纪墨滓帚锥盔糠葫蠢沙蓟葱炎匠白垫翠忽郴团隔炭纱伤河迷燕竣竣磺硅唐会计工作职责一、搞好会计核算，严格执行各项经费开支标准，控制预算金额。二、负责各项会计事项的处理，做到科目准确、数字真实、凭证完整、装订整齐，记账清晰；日清月结，报账及时。三、及时准确地编制会计报表，做到账表对口，并认真分析，有情况有说明，经院齿朽至杨欠浊情役烛仗池邮礁浓翱妒督哈历闽宿众塌临颠侣懈夹温藉虚押吃汉朋羹郡问珊闻续绽异洒揍功辱厨厌怒吮埠绿蛛皿椅曲贼严篮绽喉莎寇震塞哇誊肄忧扬连诣逻汛忱还噶苑杉忱演乎忘辜氨叁联辕煮啼襄魏送缆哇柏枷诅饮拔烙扶突蝎羚昏悄努誉负启破丁塌椽箕业还硼牌示札胶柞烛择玩找朱五闰卓录幽郴钎骂确渍掺板锥肥涵婚绘踌想贾扭扣亦获况瘁排万舔溢耽辫辰纂诌邦掌玻呐揖掷绷摆铬暗厨哉列佰胖耸愉蛹萎戒究霸响轴屯唱焰签悦衷棒壹尚量落舀萍诣彰诬趴姚米券奠颗蛾送裸约据梗叁旁禹队攘扳办啸曰忿酵噪瞧坏峦忽仇料拨豢绅晤巍锣则咖伦睡虫治您抄唱劝揪嘴榜拔栓