全过程跟踪审计方案 (2).docx

全过程跟踪审计实施方案 工程全过程跟踪审计实施细则 全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。在高速公路建设中，为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立，适应项目管理和工程造价控制的要求，需要按照建设阶段进行多次计价：对各阶段进行有效审计，使各个阶段的计价有机的联系起来，才能够如实体现高速公路建设工程的实际造价。 一、全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果 全过程跟踪审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现的问题，及时提出整改方案和完善资料。因此要有效的控制高速公路建设工程造价，必须把造价控制贯彻到建设全过程，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。 二、全过程跟踪审计能有效控制成本 由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变动。所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。 三、全过程跟踪审计为竣工验收提供保证 高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调整。对建设项目实施全过程审计，从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督，可以防止建设过程中出现的任何决策失误，防患于未然，即使发生了问题，也能得到及时纠正，避免损失，从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。 四、配合全过程跟踪审计的实施方案 1、对于已招标的工程，合约部提供投标人的报价及调整后的报价、清单预算价、业主控制价供审计审查。 2、施工合同审查。施工合同签订后，合约部将施工合同（包括材料采购合同）正本报送跟踪审计组，审计组审查合同的订立、效力、履行、变更、终止的真实性和合法性，合同条款是否全面、合法、公允，与招标文件和投标承诺是否一致，国家审计条款在合同中有无体现，若无体现，则要求签订补充协议，明确审计条款，浏醴公司对审计意见进行回复。 3、承包人的计量台帐。合约部将核实后的计量台帐报送一份给各跟踪审计组，跟踪审计组审核并出具意见，浏醴公司对审计意见进行回复，合约部将意见与台帐一起存档。 4、隐蔽工程覆盖之前由施工单位通知工作站标段工程师，标段工程师通知审计人员到现场查勘后方能覆盖，对于不通知审计人员就进行覆盖的隐蔽工程，审计组将采取开窗检验。 5、跟踪审计人员对施工现场进行定期和不定期的巡查，发现不符合规范和设计要求的施工提出整改意见，施工单位回复整改意见并应积极配合整改到位。 6、工程变更： 、变更方案的确定：方案变更会议由工作站通知审计人员到会参加，审计人员应对其中的主要施工方案进行经济分析，审计组对施工进度、工艺、方案需要改进的方案提出合理化建议，并于会后两天内提供方案变更意见单给工作站，承包人拿到方案变更意见单后与方案变更的其它资料一起报送方案变更。、变更的试验数据和工程数量的确定：在项目实施过程中，因现场地质、土质、地形、地貌、路系、水系及其它不可预见因素原因提出工程设计变更时，由监理处通知跟踪审计人员第一时间到达现场，现场的试验以及三方（承包人、监理处、工作站）联测的原始数据一式两份，跟踪审计留一份存档。五万元以上的变更由施工单位通知工作站标段工程师，标段工程师通知审计人员到现场查勘后方能覆盖，对于不通知审计人员就进行覆盖的变更工程，审计组将采取开窗检验。、单价变更：当有新增单价或原清单单价发生变更时，承包人申报变更技术方案时，均应同时申报单价分析，公司审查后由合约部负责将单价变更资料报送跟踪审计组，跟踪审计组对认为不合理的单价变更提出意见，浏醴公司对审计意见进行回复。、变更资料：变更资料经监理处、工作站和浏醴公司批复后，由工作站计量人员负责将变更资料提供给审计组审核，审计组对有问题的变更出具审计证据底稿并提出审计意见，施工单位积极签署审计证据底稿，浏醴公司对审计意见进行回复。 7、计量支付： 、中间交工。监理工程师收到承包人提出交工申请后应上报工作站，工作站组织与跟踪审计人员、监理、承包人一起进行交工验收，验收合格后签认中间交工证书。 、中间计量。中间交工流程生效后生成中间计量单，监理处和工作站应对中间计量表及所附计算资料进行审查，审核后合约部直接在系统计量程序中进行中间计量单的批复。批复后通知承包人生成并打印计量月报表。计量月报表按程序签认后与附件一起装订成册，工作站计量人员及时将装订好的计量月报表及附件送给跟踪审计审查，审计人员在下一期计量前出具中间计量意见单，浏醴公司对审计意见单进行回复。 8、结算审计。浏醴公司负责提供结算审计的相关资料，审计人员根据全过程跟踪审计的留存证据及相关资料、规范等进行审计。 9、工程形象进度月报表 承包人上报的工程形象进度月报经审批后，工作站报送一份给跟踪审计，以便于审计人员对我们的总体进度有一个全面的了解，并欢迎提出宝贵的意见。第5页 共5页