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第一章
一、判断题
1、财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。（ √ ）
2、资产负债表审计阶段，审计报表的使用者是社会公众。（ × ）
3、内部审计人员、政府审计人员和注册会计师都能够从事经营审计。（√）
4、注册会计师审计就是注册会计师接收委托对被审计单位的财务报表进行审计并刊登审计意见。（× ）
5、政府审计是独立性最强的一个审计。（ × ）
6、鉴证业务的目标是改进信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即以适当确保或提升鉴证对象信息的质量为重要目标，而不包括为怎样利用信息提供提议。 （ √ ）
7、在基于责任方认定的业务中，鉴证报告的意见段一般会提供责任方认定的有关信息，进而阐明其所执行的鉴证程序并提出鉴证结论。 （ × ）
8、合理确保的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接收的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。 （ √ ）
9、其他鉴证业务是指除历史财务信息审计和审阅业务以外的鉴证业务，如预测性财务信息审核、内部控制审核、风险管理鉴证、网域认定等。 （ √ ）
10、在历史财务信息审阅业务中，注册会计师作为独立第三方，利用专业知识、技能和经验对历史财务信息进行审阅并以积极方式刊登专业意见，意在提升财务报表的可信赖程度。（× ）
11、鉴证业务的目标是改进信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即以适当确保或提升鉴证对象信息的质量为重要目标，而不包括为怎样利用信息提供提议。 （ √ ）
二、单项选择题
1、注册会计师审计最早萌芽于16世纪的欧洲，其原因是适应一个企业形式的需要，这种企业形式是（ D ）。
A、独资企业 B、合作企业 C、企业制企业 D、合作企业
2、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（ C ）。
A、详细审计阶段 B、资产负债表审计阶段 C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段
3、在注册会计师审计的形象和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（ D ）。
A、财务报表审计 B、内部控制导审计
C、20世纪初的美国式审计 D、早期的英国注册会计师审计
4、编制财务报表的责任在于（ A ）。
A、企业管理当局 B、审计委员会 C、注册会计师 D、内部审计人员
5、下列有关注册会计师审计的提法中，不正确的是（ A ）。
A、注册会计师审计的产生早于政府审计
B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离
C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实行的审计
D、注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提升财务信息的可靠性和可信性
6、从独立性的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计（ D ）
A、仅与委托者独立，不与被审计单位独立 B、与审计委托者和被审计单位均独立
C、与审计委托者和被审计单位均不独立 D、仅与被审计单位独立，不与委托者独立
7、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。对于鉴证业务的了解，不恰当的观点是（ D ）
A、鉴证业务的用户是“预期使用者”
B、鉴证业务的目标是改进信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度
C、鉴证业务的基础是独立性和专业性 D、鉴证业务的“产品”是鉴证意见
8、财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表刊登审计意见。其不应包括的内容是（ C ）
A、财务报表是否按照合用的会计准则的要求编制
B、财务报表是否按照合用的有关会计制度的要求编制
C、财务报表是否在所有方面公允反应被审计单位的财务情况、经营成果和现金流量
D、财务报表是否在所有重大方面公允反应被审计单位的财务情况经营成果和现金流量
9、下列（ A ）业务，非注册会计师在具备一定条件之后也能够承办。
A、税务代理 B、对简明财务报表的审计
C、对法规、协议所包括的财务会计要求的遵照情况的审计 D、验证企业资本，出具验资报告
10、下列事项中，标志着注册会计师审计职业诞生的是（D ）
A.威尼斯会计师协会的成立 B.热那亚会计师协会的成立
C.美国注册会计师协会的成立 D.爱丁堡会计师协会的成立
11、财务报表审计的判断标准是（B ）
A.企业内部会计制度 B.会计准则 C.审计准则 D.有关法律要求
三、多项选择题
1、注册会计师审计发展的几个阶段包括（ABCD ）。
A、19世纪初以详细审计为标志的英国式审计
B、20世纪初以资产负债表为核心的美国式审计
C、20世纪30年代之后的财务报表审计
D、20世纪40年代之后以内部控制为中心的抽样审计
2、按照审计范围不一样，能够将审计分为（ ABCD ）。
A、全面审计 B、局部审计 C、综合审计 D、专题审计
3、审计按目标和内容的不一样划分为（ ABD ）。
A、经营审计 B、合规审计 C、全面审计 D、财务报表审计
4、财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表刊登审计意见。其意见内容有（ AC ）。
A、财务报表是否按照合用的会计准则和有关会计制度的要求编制
B、财务报表是否按照合用的会计准则、会计法和有关会计制度的要求编制
C、财务报表是否在所有重大方面公允反应被审计单位的财务情况、经营成果和现金流量
D、财务报表是否在所有方面公允反应被审计单位财务情况、经营成果和现金流量
5、与被审计单位有利害关系的用户包括（ ABCD ）。
A、股东 B、债权人 C、证券交易机构 D、潜在投资者
6、基于责任方认定的业务和直接报告业务的区分重要表目前（ ABCD ）
A、预期使用者获取鉴证对象信息的方式不一样 B、注册会计师提出结论的对象不一样
C、责任方的责任不一样 D、鉴证报告的内容和格式不一样
7、鉴证业务一般包括的关系人有（ ABC ）
A、责任方 B、预期使用者 C、提供鉴证业务的注册会计师 D、企业

第二章
一、判断题
1、凡受过刑事处罚、在经济领域中受过行政处罚或撤职以上处罚的人，一律不允许参加注册会计师全国统一考试。（× ）
2、凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，并加入会计师事务所者，即为注册会计师。（ × ）
3、在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才能够以个人名义承办审计业务。（ × ）
4、审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。（√ ）
5、注册会计师接收委托进行代理记账，应对委托单位会计资料的合法性、真实性和完整性负责。 （ × ）
6、，林某在会计工作中犯有严重错误，受行政处罚，他于申请成为注册会计师，注册会计师协会不应当予以注册。 （ × ）
7、凡取得中国注册会计师协会会员资格的中国公民，均可执行注册会计师业务。（× ）
8、会计师事务所能够依照自愿的标准加入中国注册会计师协会成为团体会员。（ × ）
二、单项选择题
1、注册会计师要取得注册会计师资格证书，除具备对应学历并通过全国统一考试外，还应具备的条件是（ B ）。
A、接收后续教育 B、一定期间的从业经验 C、通过专门的专业训练 D、不能从事注册会计师行业以外的工作
2、下列各项中。不属于会计咨询、会计服务业务内容的是（ C ）。
A、管理咨询 B、代理记账 C、审查中期财务报表 D、税务代理
3、与鉴证业务相比较，咨询服务的特点是（ C ）。
A、由CPA、信息使用者和信息提供者三方达成合约 B、以适当确保和提升财务信息质量为目标
C、以财务信息的使用为目标 D、以独立性与专业性为重要基础
4、我国《注册会计师法》要求，会计师事务所的组织形式不包括（A ）。
A、独资企业 B、合作企业 C、有限责任企业 D、股份企业
5、设置有限责任会计师事务所时，注册资本必须不少于人民币（ C ）万元。
A、10 B、5 C、30 D、15
6、注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（ B ）
A、审查企业内部控制制度，提出管理提议书 B、参加企业破产清算，出具审计报告
C、参加企业合并事宜，代编合并财务报表 D、参加企业管理，起草投资协议书
7、注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是（ B ）
A、验资 B、财务报表审计 C、税务咨询 D、内部控制审核
8、下列人员中,能够申请免予专业阶段考试1个特长科目考试的是（ A ）
A.会计学教授并具备会计工作经验 B.会计专业中级以上专业技术职称
C.会计专业学士学位取得者 D.会计专业研究生学位取得者
9、中国注册会计师协会的最高权力机构是（ B ）
A.财政部 B.中国注册会计师协会会员代表大会
C.中国注册会计师协会理事会 D.中国注册会计师协会秘书处
三、多项选择题
1、具备下列条件的中国公民能够申请参加注册会计师全国统一考试：（ ABCD ）
A、大学本科学历以上 B、大专或大专学历以上
C、会计及有关专业高级技术职称 D、会计及有关专业中级或中级以上技术职称
2、中国注册会计师协会的会员包括（ ABC ）。
A、个人会员 B、团体会员 C、声誉会员 D、暂时会员
3、下列有关我国会计师事务所业务承办和承办的说法中正确的是（ AC ）。
A、以会计师事务所名义承办业务 B、特殊情况下能够以主任会计师的个人名义接收委托
C、因为委托人不一样，会计师事务所在承办业务时被授予的权限也不一样
D、出具审计报告时，只需注册会计师个人的签章
4、下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（ AB ）。
A、企业中期财务报表审计 B、验资 C、资产评定 D、税务代理
5、下列人员中，能够成为非执业会员的有（ BC ）
A、注册会计师 B、退出会计师事务所不再执业的注册会计师
C、注册会计师考试合格人员 D、会计师事务所业务人员
6、下列各项中，属于会计咨询、会计服务业务的是（ ABCD ）
A、资产评定 B、代理记账 C、税务代理 D、管理咨询
7、我国有限责任的会计师事务所的设置条件为（ ABC ）
A、注册资本不少于30万元 B、符合要求条件的发起人有5人以上
C、有固定的办公场所 D、最少有20名专职从业人员
8、我国法定的会计师事务所的组织形式有（ BC ）
A、个人独资 B、有限责任制 C、合作制 D、股份有限企业制

第三、四、五章
一、判断题
1、中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、有关服务准则和会计师事务所质量控制准则。（ √ ）
2、鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的确保程度和鉴证对象的不一样，分为中国注册会计师审计准则、中国注册会计师审阅准则和中国注册会计师其他鉴证业务准则。其中，鉴证业务准则是整个执业准则体系的核心。（ × ）
3、审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理确保，并以积极方式提出结论。（ √ ）
4、注册会计师执行业务，均应遵照执行中国注册会计师执业准则。（ × ）
5、独立性标准只适合用于鉴证业务。（ √ ）
6、注册会计师只有在执行注册会计师审计业务时才需要遵守职业道德规范。（ × ）
7、会计师事务所在从事鉴证业务时，除有关法规允许的情形外，不得以服务成果的大小为条件来决定收费标准的高低。 （ √ ）
8、注册会计师应当履行保密责任，不应当接收注册会计师协会的调查。 （ × ）
9、审计质量合格是否的衡量标准是注册会计师执业准则。 （ √ ）
10、审计质量控制准则是针对每个审计项目而制定的，是每个注册会计师及其助理人员都应遵守的标准。 （× ）
11、注册会计师职业道德，是指注册会计师职业品德、职业纪律及职业责任等的总称。 （ × ）
12、独立性标准、客观性标准和公正性标准适合用于注册会计师提供的各种专业服务，而不但仅局限于鉴证业务。 （× ）
13、注册会计师假如未能将财务报表中的错误与舞弊揭露出来，就一定应负审计责任。（ × ）
14、经营失败必然引起审计失败。（ × ）
15、注册会计师的审计意见应确保被审计单位财务报表的可靠性，以利于财务报表使用人作出正确的决议。（ × ）
16、尽管不能发觉被审计单位财务报表中存在的所有错误、舞弊和违背法律法规行为，注册会计师仍然有责任发觉财务报表中的重大错误、舞弊和对财务报表有直接影响的重大违背法律法规行为。（ √ ）
17、一般而言，假如注册会计师发生违约或过错行为，也许要负行政责任或民事责任；如发生欺诈行为，则也许要负担民事责任或刑事责任。 ( √ )
18、对财务报表有直接和重大影响的违背法律法规行为，注册会计师在设计和实行审计程序以及评价和报告审计成果时，应当予以充足关注。 ( √ )
19、审计风险的存在是确定的，因此风险的发生也是确定的。 ( × )
20、注册会计师未检查出财务报表的违法行为，表示其审计工作未按中国注册会计师职业准则执行。 （ × ）
21、中国注册会计师审计准则所规范的所有内容都属于法定要求，注册会计师在执行审计业务和出具报告时，都必须遵照执行。（ × ）
22、注册会计师能够依照需要配备对应的业务助理人员和聘任教授协助工作，但应对其工作成果负责。（ √ ）
23、会计师事务所合作人拥有对客户的直接投资时，事务所不能接收该客户的审计业务，但假如是事务所其他雇员，则不影响事务所接收该项审计项目。（ √ ）
24、过错指注册会计师的过错或失误。（ × ）
25、注册会计师过错程度的大小没有尤其严格的界定，在实务中也极难界定。（ √ ）
二、单项选择题
1、下列各项中，既是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必须遵守的准则，也是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是（ A ）。
A、注册会计师执业准则 B、质量控制准则 C、职业道德准则 D、职业后续教育准则
2、职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中取得的机密信息。除非得到客户的允许。按照这一要求，注册会计师不能对来自下列（ D ）方面的问询予以回复。
A、同业检查实行小组 B、法庭的传审 C、注册会计师协会职业道德执行委员会 D、客户新聘任的注册会计师
3、鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的确保程度和鉴证对象的不一样，不应包括D ）。
A、中国注册会计师审计准则 B、中国注册会计师审阅准则
C、中国注册会计师其他鉴证业务准则 D、有关服务准则
4、注册会计师审计的目标是（ B ）。
A、对被审计单位会计资料及其他资料的真实性、合法性刊登意见
B、对被审计单位财务报表的合法性、公允性刊登意见
C、对经济活动及反应经济活动的会计资料刊登意见
D、对财务情况、经营成果及资金变动情况刊登意见
5、会计师事务所业务质量控制的要素不包括（ E ）。
A、对业务质量负担的领导责任 B、职业道德规范与人力资源
C、客户关系和详细业务的接收与保持 D、业务执行、业务工作底稿与监控 E、审计报告规范要求
6、注册会计师的服务是一个有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（ A ）。
A、审计成果的大小 B、服务性质 C、工作量大小 D、参加人员层次的高低
7、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应当（ D ）。
A、减少审计收费 B、转包给其他会计师事务所 C、聘任其他专业人员帮忙 D、拒绝接收委托
8、在下列情形中，注册会计师不被视为违背保密职业道德的是（ C ）。
A、发觉被审计单位在相称长时期内无任何支付能力，将此告诉正在与被审计单位洽谈一笔大额短期借款事项的银行，以防止银行遭受损失。
B、发觉被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门打举报电话，请其出面查处
C、司法部门调查被审计单位，依法要求注册会计师出庭作证时注册会计师透露被审计单位的有关情况
D、因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而简介被审计单位的有关情况
9、注册会计师因违约、过错与欺骗给被审计单位或其他利害关系人导致损失的，按照有关法律和要求，也许被判负行政责任、民事责任或刑事责任。行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括（ C ）
A、没收违法所得 B、警告 C、暂停执业 D、吊销注册会计师
10、甲注册会计师对B企业财务报表进行审计，发觉B企业内部控制制度极其薄弱，在执业中运行实质性程序，但仍然没查出重大错误，此时甲注册会计师（B ）。
A、没有过错 B、应属于一般过错 C、应属于欺骗 D、应属于重大过错
11、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ B ）。
A、行政责任和刑事责任 B、民事责任和刑事责任
C、只有刑事责任 D、只有民事责任
12、注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，虽然审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会负担（ C ）。
A、过错责任 B、行政责任 C、法律责任 D、民事责任
13、注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已作出盘点，并向注册会计师提供了盘点的所有统计。注册会计师审查了盘点统计后便认可了存货的真实性。然而，日后存货被证明存在大量虚构情况，那么注册会计师将被视为( C )。
A、违约 B、一般过错 C、重大过错 D、欺诈
14、被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税申报表所必要的信息，日后又控告注册会计师未能妥本地编制纳税申报表，这种情况也许使法院判定被审计单位存在（ D ）。
A、违约 B、一般过错 C、重大过错 D、共同过错
15、注册会计师对A股份有限企业财务报表进行审计，按照《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》要求，对有关应收账款进行了函证，但因为肯定式函证数量不足，最后仍有重大错报还是未能查出，在此种情况下一般以为注册会计师应属于( A )。
A、一般过错 B、没有过错 C、重大过错 D、共同过错
16、假如财务报表存在多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为整体时就也许导致严重失实，注册会计师执行审计准则要求的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（ A ）。
A、一般过错 B、欺诈 C、重大过错 D、没有过错
17、按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师在某企业拥有直接投资，而该企业与其被审计客户有投资关系，这意味着（ D ）。
A、注册会计师在客户有直接投资 B、注册会计师与客户无财务利益关系
C、注册会计师在客户有部分投资 D、注册会计师在客户有间接投资
18、中国注册会计师执业准则由（ B ）负责确定。
A、财政部 B、中国注册会计师协会 C、审计署 D、全国人民代表大会
19、会计师事务所制定的政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过必要的途径予以强化。这些途径不包括（ C ）
A、会计师事务所领导层的示范 B、教育和培训 C、社会公众的监控 D、对违背职业道德规范行为的处理
20、注册会计师担任某审计业务的项目责任人，假如在执业过程中发觉自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（ B ）
A、聘任有关教授 B、改派其他注册会计师 C、终止该审计业务约定 D、出具无法表示意见审计报告
21、注册会计师未能查出财务报表中重大错报、漏报，法院一般会以为注册会计师也许具备（C ）
A、一般过错 B、重大过错 C、一般过错或重大过错 D、欺诈
22、因违约和过错也许使注册会计师负担的责任是（ C ）
A、民事责任 B、行政责任和刑事责任 C、民事责任和行政责任 D、民事责任和刑事责任
三、多项选择题
1、注册会计师执业准则的作用重要表目前（ ABCDE ）。
A、为衡量和评价注册会计师执业质量提供依据，从而有利于注册会计师执业质量的提升
B、有利于规范审计工作，维护社会经济秩序 C、有利于增强社会公众对注册会计师职业的信任
D、有利于维护会计师事务所和注册会计师的合法权益 E、有利于推进审计与鉴证理论的研究和当代审计人才的培养
2、中国注册会计师业务准则体系是由（ AB ）组成的。
A、鉴证业务准则 B、有关服务准则 C、职业道德规范 D、质量控制准则
3、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的目标在于规范注册会计师执行鉴证业务，明确鉴证业务的目标和要素。适合用于各种鉴证业务的准则包括（ ABC ）。
A、中国注册会计师审计准则 B、中国注册会计师审阅准则
C、中国注册会计师其他鉴证业务准则 D、中国注册会计师有关服务准则
4、项目质量控制复核是指在出具报告前，对项目组作出的重大判断和准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。会计师事务所应当制定政策和程序，要求对特定业务项目实行项目质量控制复核，以客观评价项目组作出的重大判断以及在准备报告时得出的结论。这些政策和程序应当包括的要求有（ ACD ）
A、对所有上市企业财务报表审计实行项目质量控制复核
B、对重要上市企业财务报表审计实行项目质量控制复核
C、要求适当的标准，据此评价上市企业财务报表审计以外的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证业务及有关服务业务，以确定是否应当实行项目质量控制复核
D、对符适宜当标准的所有业务实行项目质量控制标准
5、无论业务工作底稿存在于纸质、电子还是其他介质，会计师事务所都应当针对业务工作底稿设计和实行适当的控制，以实现下列目标：（ABC ）
A、使业务工作底稿清楚地显示其生成、修改及复核的时间和人员
B、在业务的所有阶段，尤其是在项目组组员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性
C、预防未经授权改动业务工作底稿
D、不允许项目组和其他经授权的人员为适当履行指责而接触业务工作底稿
6、注册会计师职业道德规范一般分为（ AC ）
A、基本标准 B、基本准则 C、详细要求 D、详细准则
7、注册会计师对客户的责任包括（ ACD ）
A、按时、按质完成约定业务 B、协助被审计单位建立、健全各项内部控制
C、保守商业秘密 D、不得采取或有收费的方式收取审计费用
8、注册会计师职业道德规范要求注册会计师不得有如下有损职业形象的行为：（ AB ）
A、注册会计师以个人名义承办业务 B、注册会计师对其能力进行广告宣传
C、注册会计师从一家事务所转入另一家事务所 D、注册会计师跨地区执业
9、专业胜任能力要求重要指（ BCD ）
A、不得跨地区、跨行业执业 B、对助理人员和其他专业人员的工作负责
C、注册会计师不得宣称自己具备本不具备的专业知识、技能或经验 D、不得从事不能胜任的业务
10、为减少过错或预防欺骗，注册会计师应达成的基本要求有（ ABC ）。
A、增强执业独立性 B、保持职业谨慎 C、强化执业监督 D、与委托人签订业务约定书
11、目前我国颁布的、包括会计师事务所及注册会计师的法律责任的法律法规有（ BCD ）。
A、《中国注册会计师执业准则》 B、《刑法》 C、《证券法》 D、《企业法》
12、注册会计师李大卫审计星海企业财务报表，并出具了无保存意见审计报告。其后，星海企业发觉小额银行存款被贪污，因而控告李大卫工作有过错。对此，李大卫提出诉讼，有效的诉讼包括（ ABD ）。
A、按照中国注册会计师审计准则进行财务报表审计，并不能确保发觉所有的错误和舞弊，李大卫并无过错
B、李大卫提供的服务是财务报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计
C、李大卫未能发觉舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，李大卫本人并无过错
D、预防发生和及时发觉错误与舞弊，是星海企业管理层的责任
13、会计上的舞弊包括（ ABCD ）。
A、蓄意使用不当的会计政策 B、统计虚假的交易或事项
C、伪造、变造统计或凭证 D、隐瞒或删除交易或事项
14、注册会计师所负过错责任，一般将过错按其程度不一样分为( CD )
A、轻微过错 B、欺诈 C、一般过错 D、重大过错
15、会计事务所违约的情形有（ AB ）
A、未按约定的时间提交审计报告 B、违背了与被审计单位签订的保密协议
C、修改了审计程序 D、追加了审计程序
16、我国会计事务所和注册会计师也许负担的行政责任重要有( BC )
A、行政拘留 B、行政处罚 C、纪律处罚 D、劳动教养
17、按照注册会计师职业道德规范的要求，下列情形中注册会计师应向其所在的会计师事务所申明并实行回避的是（ ABCD ）
A、注册会计师持有客户股票、债券或与客户有其他经济利益
B、注册会计师担任客户的常年会计顾问或代为办理会计事项
C、注册会计师与客户的责任人和主管人员、董事或委托事项的当事人有过度亲密的关系
D、注册会计师与客户的责任人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系
18、下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（ AD ）
A、会计师事务所在报纸上公开其名称或姓名、地址、电话、业务范围
B、会计师事务所通过减少收费招揽业务，使工作质量受到损害
C、会计师事务所为完成委托，雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师
D、会计师事务所为完成委托项目，聘任有关教授协助工作
19、注册会计师及法律诉讼的数量和金额都呈上升趋势，除了法律原因外，也许的原因尚有（ ABCD ）
A、财务报表使用者对注册会计师的责任日趋了解
B、政府监管部门对投资者的意识日益加强，监管措施日益完善，处罚力度日益增大
C、因为审计环境发生很大变化，使会计业务愈加复杂，审计风险变大
D、“深口袋”理论的盛行
20、注册会计师的法律责任的种类有（ BCD ）
A、违约责任 B、刑事责任 C、民事责任 D、行政责任

第六章
一、判断题
1、注册会计师审计的总目标由审计详细目标组成。（ × ）
2、被审计单位管理层的认定指管理层对财务报表各组成要素所作出的认定。（ √ ）
3、被审计单位管理层的认定就是指与各类交易和事项有关的认定。（ × ）
4、特定财务报表项目标审计详细目标是依据管理层的认定和审计一般目标，结合被审计单位详细情况而确定的。（ √ ）
5、审计范围指注册会计师为实现财务报表审计目标，所确定的被审计单位业务领域和业务时期的总和。（ × ）
6、审计程序的类型包括控制测试及实质性程序 。 （ × ）
7、注册会计师确定审计范围必须依照审计准则而不能依据职业判断。（ × ）
8、审计总目标包括一般目标和项目目标。 （ × ）
9、注册会计师有责任制定计划和实行必要程序，以确保能发觉财务报表的重大错误、舞弊以及对财务报表有直接影响的重大违背法律法规行为。 （ × ）
10、重要性是指被审计单位会计报表项目标重要程度。 （ × ）
11、注册会计师审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性及会计处理措施的一贯性负责。（ × ）
12、管理层在财务报表上的认定都是明确体现的。（ × ）
二、单项选择题
1、“发生”认定，指统计的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标重要针对（ C ）。
A、数量 B、低估 C、高估 D、金额
2、“完整性”认定，指所有应统计的交易与事项均已统计，其目标重要针对（ B ）。
A、数量 B、低估 C、高估 D.、金额
3、包括总体合理性、真实性、所有权及披露等的审计目标是（ B ）。
A、审计详细目标 B、审计一般目标 C、审计项目目标 D、审计总目标
4、既属于被审计单位管理层的认定，又属于注册会计师的审计目标的是（ C ）。
A、真实性 B、估价 C、完整性 D、披露
5、其组成要素与“权利和义务”认定有关的是( B )。
A、资产负债表 B、利润表 C、审计项目目标 D、审计总目标
6、最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是( B )。
A、计算 B、分析程序 C、检查 D、函证
7、下列有关“完整性”的认定中，体现不正确的有( D )。
A、该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了
B、该认定重要与财务报表组成要素的低估有关
C、该认定所要处理的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了
D、该认定还包括所报告的交易和项目标金额是否正确
8、下列认定中与利润表组成要素无关的是( C )。
A、发生 B、完整性 C、权利和义务 D、准确性
三、多项选择题
1、审计目标是（ABC ）。
A、整个审计系统运行的定向机制 B、审计工作的出发点和落脚点
C、组成审计理论结构的基石 D、审计的基本职能
2、现阶段我国注册会计师审计的总目标为评价财务报表的（ AC ）。
A、公允性 B、一贯性 C、合法性 D、真实性
3、审计详细目标确实定依据包括（ CD ）。
A、审计一般目标 B、审计项目目标 C、审计总目标 D、被审计单位管理层的认定
4、被审计单位管理层在资产负债表中列报银行存款及其金额，意味着作出了下列明确的认定（ ABCD ）。
A、统计的银行存款是存在的 B、银行存款以恰当的金额包括在财务报表中
C、所有应当统计的银行存款均已统计 D、统计的银行存款都由被审计单位拥有
5、与期末账户余额有关的认定是（ ABCD ）。
A、计价或分摊