第三章 会计软件的应用-应收管理模块日常处理.pdf

2015年会计从业资格考试内部资料2015年会计从业资格考试内部资料初级会计电算化初级会计电算化第三章 会计软件的应用第三章 会计软件的应用知识点：应收管理模块日常处理知识点：应收管理模块日常处理 详细描述：详细描述：（一）应收处理1.单据处理（1）应收单据处理企业的应收款来源于销售发票（包括专用发票、普通发票）和其他应收单。如果应收管理模块与销售管理模块同时使用，则销售发票必须在销售管理模块中填制，并在审核后自动传递给应收管理模块，在应收管理模块中只需录入未计入销售货款和税款的其他应收单数据（如代垫款项、运输装卸费、违约金等）；企业如果不使用销售管理模块，则全部业务单据都必须在应收管理模块中录入。应收管理模块具有销售发票与其他应收单的新增、修改、删除、查询、预览、打印、制单、审核记账以及其他处理功能。（2）收款单据处理收款单据用来记录企业收到的客户款项。收款单据处理主要是对收款单和预收单进行新增、修改、删除等操作。（3）单据核销单据核销主要用于建立收款与应收款的核销记录，加强往来款项的管理，同时核销日期也是账龄分析的重要依据。2.转账处理（1）应收冲应收应收冲应收是指将一家客户的应收款转到另一家客户中。通过将应收款业务在客户之间转入、转出，实现应收业务的调整，解决应收款业务在不同客户间入错户和合并户等问题。（2）预收冲应收预收冲应收用于处理客户的预收款和该客户应收欠款的转账核销业务。（3）应收冲应付应收冲应付是指用某客户的应收款冲抵某供应商的应付款项。通过应收冲应付，将应收款业务在客户和供应商之间进行转账，实现应收业务的调整，解决应收债权与应付债务的冲抵。（二）票据管理票据管理用来管理企业销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票或商业承兑汇票。对应收票据的处理主要是对应收票据进行新增、修改、删除及收款、退票、背书、贴现等操作。（三）坏账处理1.坏账准备计提坏账准备计提是系统根据用户在初始设置中选择的坏账准备计提方法，自动计算坏账准备金额，并按用户设置的坏账准备科目，自动生成一张计提坏账的记账凭证。2.坏账发生用户选定坏账单据并输入坏账发生的原因、金额后，系统将根据客户单位单据类型查找业务单据，对所选的单据进行坏账处理，并自动生成一张坏账损失的记账凭证。3.坏账收回坏账收回是指已确认为坏账的应收账款又被收回。一般处理方法是：当收回一笔坏账时，先填制一张收款单，其金额即为收回坏账的金额；然后根据客户代码查找并选择相应的坏账记录，系统自动生成相应的坏账收回记账凭证。（四）生成记账凭证应收管理模块为每一种类型的收款业务编制相应的记账凭证，并将凭证传递到账务处理模块。例题：例题：1.在应收账款系统中，坏账收回处理模块的主要功能是（)。A.计算应计提的坏账准备并自动生成计提坏账凭证B.处理发生的坏账损失并生成相关凭证与分析坏账发生的原因C.对已处理后又收回的坏账业务作处理D.在备查簿中列表显示已处理的坏账损失、坏账收回记录等正确答案：C解析：在应收账款系统中，坏账收回处理模块的主要功能是对已处理后又收回的坏账业务作处理。2.在应收账款系统中，坏账准备计提模块的主要功能是（）。A.计算应计提的坏账准备并自动生成计提坏账凭证B.处理发生的坏账损失并生成相关凭证与分析坏账发生的原因C.对已处理而后又收回的坏账业务作处理D.在备查簿中列表显示已处理的坏账损失、坏账收回记录等正确答案：A解析：在应收账款系统中，坏账准备计提模块的主要功能是计算应计提的坏账准备并自动生成计提坏账凭证。3.在应收账款系统中，坏账处理的主要功能包括（）。A.坏账准备的计提B.坏账损失的处理C坏账收回的处理D.坏账备查簿登记查询正确答案：A,B,C,D解析：在应收账款系统中，坏账处理的主要功能包括坏账准备的计提、坏账损失的处理、坏账收回的处理、坏账备查簿登记查询。4.应收和应付款核算功能模块是根据往来业务凭证。完成应收账款、应付账款等往业业务的登记与核销工作并生成各种账表。()A.正确B.错误正确答案：A解析：5.在应收款系统的取消操作功能中，不能完成()操作。A.取消核销B.取消票据处理C.取消并账D.取消制单正确答案：D解析：在应收系统中可以取消核销、票据处理、转账，凭证的删除需要在应收款系统中删除，并在账务处理模块中整理凭证，达到真正删除凭证的目的。6.在应收款系统中，取消坏账处理的前提条件是()。A.坏账处理的日期在已经结账月末内B.坏账处理后已经制单C.坏账处理后尚未制单D.坏账处理采用直接转销法正确答案：C解析：在应收款系统中，取消坏账处理的前提条件是坏账处理后尚未制单，若已经制单，则取消制单，删除凭证，再取消坏账处理。7.在应收管理模块中，下列属于其转账处理的是（）A.预收冲应收B.应收冲应付C.应付冲应付D.预付冲应付正确答案：A,B解析：应收模块的转账处理主要包括:应收冲应收、预收冲应收、应收冲应付，应付模块的转账处理主要包括:应付冲应付、预付冲应付。故【答案】是AB8.在应收款系统中，系统默认的代垫费用类型为“其他应收单”。（）A.正确B.错误正确答案：A解析：其他应收单数据，如代垫款项、运输装卸费、违约金等。