2023年会计制度设计形成性考核说明.doc

《会计制度设计》形成性考核说明
注意：本课程考核方式很特殊，请仔细阅读。
1.考试形式为开卷，考试时间为90分钟，虽为开卷，但题目难度相应加大，请各位学员特别注意。
2.据中央电大网络会议精神：期末考试题型全为主观题，其中分析设计题2题，制度设计题1题，都是大题，每道大题内均包具有一些小题。
3.本学期期末成绩由两部分组成：形成性考核占总成绩的40%，期末考试成绩占总成绩的60%。[ 注意：形成性考核和期末考试必须同时及格才为及格，即双合格。]
4.形成性考核由三部分组成：
形成性考核（一）：平时作业共四次，由中央电大提供，占课程总成绩的15％。
第一次与第二次作业请在11周（5.13）之前上交班主任。
第三、四次作业请在17周（6.24）之前一次性交上。
形成性考核（二）：课堂讨论，占课程总成绩5％。本学期组织两次课堂讨论，学员至少参与一次。讨论时间分别在第6周与第13周，讨论题目如附件1。
形成性考核（三）：网上讨论，占课程总成绩20％。请学院在第6周之前完毕第一个网上讨论题目，在第11周之前完毕第二个讨论题目。讨论题目附件2。
5.讨论方式：
通过在“青岛电大电大在线”上该课程的“课程讨论（即BBS）”栏内发帖子，规定每个同学在第6周与11周之前在BBS中发帖子。请分别注明“专题讨论1”与“专题讨论2”。并于15周之前将你在两次网上讨论中的发言和课堂讨论的内容以书面形式（请到网上课堂下载形考登记表并填写）上交班主任。每次讨论字数不得少于150字。
注意事项：
参与讨论的学员进入到网上课堂BBS栏后：
1、发帖子时请写明学生姓名、学号、教学点及班级
2、在本人发言的标题栏中注明“专题讨论”；
3、讨论内容注意不要脱离主题；
4、要注意随时用BBS栏中的“刷新”按钮进行刷新，否则无法看到新的内容；
5、要积极与其他同学进行交流、积极回贴，成绩将根据学员发言情况进行评估。
注：中央电大规定形成性考核成绩不合格者不得参与期末考核。

附件1：课堂讨论题目： (至少参与一次）
1、 会计科目设计案例（第6周课堂讨论题目）
会计科目设计是会计制度设计的基础，为了更好地理解和掌握会计科目设计的原理、方法与环节，现以东方有限责任公司为例，进行会计科目的设计。
公司的基本状况和设计规定
现有三家投资人决定合股投资300万元经营一家商店，其经营范围重要为服装、家用电器和百货商品，并开设一个快餐店。已租入三层楼房一栋：一楼经营家用电器，二楼经营服装和百货，三楼为快餐店，营业执照等已办妥，准备开业。现委托某会计师事务所设计一套会计制度。经事前调查研究，获得以下资料：
1、除3家合股投资人外，还准备向银行贷款和吸取别人投资，但别人投资不作为股份，只作为长期应付款，按高于同期银行存款利率的20％付息。
2、商场和快餐店均需要重新装修才干营业。
3、需购入货架、柜台、音响设备、桌椅、收银机等设备，还需购入运送汽车一辆。
4、商场购销活动中，库存商品按售价记账，可以赊销赊购。
5、快餐店的收入作为附营业务解决。
6、雇佣店员若干人，每月按计时工资计发报酬，奖金视销售情况而定。
7、房屋按月缴纳租金。
8、按规定缴纳增值税和所得税（其他税种从略），税率按国家规定执行。
9、公司规定管理费用等共同费用应在商场和快餐店之间进行分摊。
10、利润要按商场和快餐店分别计算；税后利润按规定提取公积金和公益金。
11、本公司名称为东方有限责任公司。
12、公司已在银行开立账户。
13、购进商品的包装物出售给废品公司。
规定：为东方有限责任公司设计会计科目并对会计科目使用作出说明。

2、固定资产业务会计制度设计（第13周课堂讨论题目）
  上海华生化工有限公司
一、公司简介
行业：化工
公司性质：有限责任公司
公司规模：大型公司（华生化工有限公司：50余位员工；下属厂：500-600余位员工）
上海华生化工有限公司前身华生化工厂，靠2023元自筹资金起家，2023来，在没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰苦奋斗，在市场经济的风浪中搏击，发展为“国家无投资，银行无贷款，原料无分派（渠道）”，而“产品无积压，公司无利息债”的“五无公司”。现在的华生是一家拥有近10亿元自有资金的大型现代化涂料有限公司。目前，该公司正在投资建设位于南京路142号地块的“古象大酒店”，已经将1.35亿元用于购买地皮和旧房拆迁，估计用5年时间、近6亿元资金竣工。此法可以增强公司赚钱能力且可减少公司的经营风险。
上海华工化工有限公司面临剧烈的市场竞争，近两年内，销售量呈10%～15%的下降趋势。竞争对手重要有日本的“立邦”、新加坡的“鸽牌”等，其大量的广告投人对华生公司是一大冲击。华生公司的营销宗旨是多销售，以真材实料取胜。
上海华生化工有限公司的竞争优势在于其资金优势。公司拥有充足的流动资金8亿多元，均为经营积累；账上共有应收账款1亿多元，铺开于市内外共500多处特约经销部，以此扩大销售量。

讨论：
（一）固定资产业务的内部控制要点
（二）固定资产业务解决流程的设计

1．固定资产更新申请批准程序的设计。
2．固定资产采购、验收、付款程序的设计。
3．固定资产报废程序的设计。
附件2：网上讨论题目：
1．请说明下面的资产负债表是否对的，此做法违反了会计报表设计的哪些原则？并指出应当如何调整和补充哪些内容？（第6周之前完毕）
资产负债表
200×年6月30日

资 产

金 额
负债及所有者权益

金 额
流动资产：
货币资金
应收账款
减：坏账准备
应收账款净额
其他应收款
存货
待摊费用
流动资产合计
长期投资：
长期投资
固定资产：
固定资产原价
减：累计折旧
固定资产净值
减：固定资产减值准备
在建工程
固定资产合计
无形资产：
无形资产
无形资产合计

1 011 971.19
148 040

148 040
6 000
125322.50
1 950
1293 283.69

3 850 000
446 300
3 403 700

3 700
5 016
3 405 016

100 000
100 000
流动负债：
短期借款
应付账款
应付股利
应付福利费
其他应付款
未交税金
预提费用
流动负债合计
长期负债：
长期负债
长期负债合计
所有者权益：
实收资本
资本公积
盈余公积
未分派利润
所有者权益合计

214 000
11 800
5 000
9 348
5 796
22855.78
1 000
269799.78

600 000
600 000

3 845 000
10 000
52677.18
20822.73
3 928 499.91
合 计
4 798 299.69
合 计
4 798 299.69
2．华丰公司为商品批发公司，与销售业务相关的有业务、财务、仓库三个部门，商品销售业务使用一式五联的发货单。某日风华商店转账支票用提货制方式前来购货。
（第11周之前完毕）
规定：请设计华丰公司五联发货单在该笔销售业务中的流转程序(用文字说明)。