工程竣工财务决算审计报告模板.doc

工程竣工财务决算审计报告模板

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2020年4月19日
文档仅供参考
XXX工程
竣工财务决算审核（计）报告

XXX（公司或局）：
我们接受委托，于201X年X月XX日-XX日，对XXX（公司或局）（以下简称“项目建设单位”）组织建设的XXX工程（以下简称“该工程”）竣工决算进行了审核。该工程的竣工决算由项目建设单位编制，并对提供的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责，我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核意见。我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及云南电网公司的相关规章制度进行的。在审核过程中，我们结合该工程项目建设的实际情况，实施了包括审阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下：
一、工程概况
本次审核的工程竣工决算包括：××工程、××工程和××工程等共XX个项目。
（一）项目立项批复情况
1.可行性研究批复情况。 201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程可行性研究报告》进行了评审。 201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程可行性研究的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程估算投资XXX万元。
2.项目核准批复情况。201X年X月XX日， XXX发展和改革委员会以《关于XXX输变电项目核准的批复》（XXX [201X] XX号）核准该工程建设以及确定工程建设规模和内容，批复工程估算总投资为XXX万元，XX%的资本金由项目业主自筹，其余部分向商业银行贷款解决。
（二）项目概预算批复情况
1.项目概算批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程初步设计》进行了评审，并提交了评审意见。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程初步设计的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程概算投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。各单项工程具体情况如下：
（1）XXX工程批复概算动态投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）：
（2）XXX工程批复概算动态投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）：
2.项目预算批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程施工图预算》进行了评审，并提交了评审意见（送审预算投资XXX万元，审定预算投资XXX万元）。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程施工图预算的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程预算投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。
（三）工程计划投资下达情况
201X年X月XX日，XXX公司以《关于下达XXX公司201X年固定资产投资计划的通知》（XXX [201X] XX号）下达该工程计划总投资XXX万元，其中当年计划投资XXX万元，201X年X月XX日，XXX公司以《关于下达XXX公司201X年固定资产投资调整计划的通知》（XXX [201X] XX号）下达当年计划投资XXX万元，截止201X年XX月XX日，累计下达该工程投资计划XXX万元。
（四）主要参建单位、设备材料采购供应及合同签订情况
1.该工程项目建设单位：
2.该工程项目设计单位：经XXX招标确定为XXX，XXX设计资质为电力行业（送电、变电）X级；XXX资质为工程勘察专业类岩土工程（水文地质）X级。
3.该工程项目主要施工单位：经XXX招标确定为XXX公司，施工资质为电力工程施工总承包X级、电力设施承装（修、试）X级。
4.该工程项目监理单位：经XXX招标确定为XXX监理有限责任公司，监理资质等级为X级。
5.该工程主要设备物资由XXX组织招标，项目建设单位根据中标结果进行采购，并委托XXX公司对材料、设备进行代办（设备的催交、验货、卸车、报关等）。XXX采购由XXX自行进行招标工作。XXX、XXX、XXX等零星材料由施工单位自行采购。
（五）主要合同签订情况
1.主要合同签订情况一览表
主要合同名称
签订对象
招标形式
合同金额
备注
工程施工合同

勘察设计合同

工程监理合同

物资采购合同

其它合同

2.合同调整情况：（依据具体情况描述合同调整情况）
（六）工程项目竣工情况
1.项目开工、竣工日期
XXX工程于20XX年X月XX日开工，20XX年X月XX日竣工。
2.工程验收及质量评定情况（依据实际情况填写）：
3.项目竣工结算审核及批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程竣工结算》进行审核并提交了竣工结算审核报告（送审结算投资XXX万元，审定结算投资XXX万元）。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程竣工结算的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程结算投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。各单项工程具体情况如下：
（1）×××变电站二期工程批复结算×××万元，其中建设期贷款利息××万元。实际建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）：
（2）×××线路工程批复结算投资×××万元，其中建设期贷款利息×××万元。实际建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）：
4.工程交付使用情况
20XX年X月XX日，XXX工程交付XXX单位运行使用。

二、审计依据及程序
（一）审计依据
1.审核行为准则及政策依据
（1）《中国注册会计师执业准则》；
（2） 财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》；
（3）云南电力集团有限公司《基建项目竣工财务决算编制办法（试行）》；
（4）财政部颁发的《财政投资评审管理暂行规定》；
（5）财政部颁发的《财政投资项目评审工作评审操作规程》。
2.主要政策依据
项目建设单位提供的云南电网公司、XX供电局、云南省发展和改革委员等相关单位及部门下达的该工程相关文件。
3.主要技术和商务资料
项目建设单位提供工程竣工财务决算报表、合同资料，项目法人单位报送并经审定的竣工工程结算及该工程相关的会计凭证、账薄等。
（二） 审核程序
1.审核准备阶段
接受委托后，我们组建项目审核组，配置相应的审核人员，了解、收集和整理与项目审核有关的资料，并制定项目审核详细计划。
2.审核实施阶段
（1）进点后查阅并熟悉有关项目的审核资料；
（2）现场踏勘，形成书面记录；
（3）执行核查、取证、分析等审核程序；
（4）汇总审核中发现的问题，编制审定事实认定表；
（5）对审定事实认定表进行复核，重要问题及时与项目建设单位进行沟通，对需要由项目建设单位进行确认的审核事项形成书面确认材料；
（6）根据对项目建设单位内部控制制度的检查情况，在交流和沟通中提供改进意见。
3.审核完成阶段
根据项目建设单位对审核结果的反馈意见，经汇总及复核后，出具正式审核报告。
三、审计结果
（一）工程竣工财务决算审定情况
1.该工程送审决算金额为XXX元（不含税金额），审定决算金额为XXX元（不含税金额），核（增）减金额XXX元。审核情况如下表：
序号
项目
送审决算金额
调整增减数（调增为+，调减为-）
审核增减数（核增为+，核减为-）
审定决算金额
一
建筑工程

二
安装工程

三
设备购置费

四
其它费用

其中：管理车辆购置

五
基本预备费

六
价差预备费

七
建设期贷款利息

合计

2.调整、核增核减事项及说明：
（1）调增变电站工程建筑工程费XXX元，调减安装工程费XXX元，调减其它费用XXX元，其中：建设场地征用及清理费调减XXX元，竣工图编制费调减XXX元，调试费调减XXX元。调整原因（依据实际情况描述）：
（2）重新调整XXX工程明细。调整原因（依据实际情况描述）：
（3）核增设备购置费XXX元。核增原因（依据实际情况描述）。
（4）核减安装工程费XXX元。核减原因（依据实际情况描述）
（二）资金来源及使用情况
1.资金来源及到位情况。截止201X年XX月XX日，该工程累计到位资金XXX元，其中：XXX银行贷款XXX元，折旧资金XXX元。建设期各年到位资金情况如下表：
单位金额：人民币元
资金来源
年度
合计
201X
201X
201X
201X
XX银行贷款

折旧资金

建设期贷款利息

合计

2.资金使用情况。截止201X年XX月XX日，审定工程实际投资XXX元（含税），其中建设期贷款利息为XXX元。资金缺口XXX元。
（三）工程项目投资完成情况
1.工程项目实际完成投资与概算投资比较情况
截止201X年XX月XX日，该工程实际完成投资XXX元，较概算XXX元结余（或增加）XXX元。
实际完成投资与概算投资比较总表
序号
项　　目
批复概算投资
实际投资
其中：
实际比概算
增值税进项税
增减额
增减率（％）

XX工程

一
建筑工程

二
安装工程

三
设备购置费

四
其它费用

其中：管理车辆购置

五
基本预备费

六
价差预备费

七
建设期贷款利息

合　　　计

2.概算投资与实际完成投资差异对比分析
如前所述，该工程实际完工规模较概算规模差异并不大，导致投资结余(或增加)的主要原因有（依据实际情况,按照投资比较总表进行对比分析）：
（四）交付使用资产情况
该工程交付使用资产合计XXX元，其中：固定资产XXX元，流动资产XXX元。
四、审计发现问题及建议
（一）项当前期管理方面
（二）勘察设计管理方面
（三）招投标管理方面
（四）合同管理方面
（五）设备和材料采购管理方面
（六）工程施工管理方面
（七）工程监理方面
（八）工程造价管理方面
（九）竣工验收管理方面
（十）财务管理（包括会计核算、决算编制）方面的问题
（对以上发现的问题应列示出违反国家和公司相关制度的X条X款，在对所存的问题进行认真分析后，提出改进和完善的意见和建议）
五、其它事项说明
……（依据具体情况描述）
附件：1.竣工工程财务决算报表
2.投资完成情况表
3.竣工工程决算一览表