1、离任审计报告202020年4月19日文档仅供参考,不当之处,请联系改正。北京中天呈会计师事务所BEIJING ZHONG TIAN CHENG CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 关于对北京*发展有限责任公司原总经理*同志离任经济责任的审计报告中天呈审字 2第6008-1号北京*投资发展有限责任公司:我们接受贵公司委托,于 1月4日开始对北京*投资发展有限责任公司(以下简称*)原总经理*同志 1月1日至 12月31日任职期间(以下简称任职期间)所应承担的经济责任进行了审计。审计过程中涉及的会计报表和其它相关资料由*负责,我们的责任是经过履行相应的审计程序,真实反映所约定事
2、项的审计结果。我们的审计是依据中国注册会计师执业准则和审计业务约定书以及相关法律法规、规章制度规定进行的。在审计过程中,我们结合*的实际情况,实施了包括抽查会计记录、座谈了解、实地调查、抽查盘点等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下:一、基本情况(一)所在单位的基本情况北京*投资发展有限责任公司由北京市*资产经营公司、北京市产经营公司两方根据中华人民共和国公司法的规定,于 3月4日共同出资成立,于 7月30日变更为北京 xx程有限公司三方共同出资。 11月15日,吸收北京 xxxx有限公司为股东,北京 xxx有限公司更名为北 xx业集团有限公司,于 2月变更为北京市xxx 法人独资。企
3、业法人营业执照号为619;法定代表人:;注册资本 万元;公司住所:北京市xx区*镇北广阳城村,经营地址:北京市8号;经营范围:投资管理、房地产开发、销售商品房。*下设工程技术部、投资经营部、财务管理部、前期开发部、总工办等部门。总经理:*,当前公司正式职工45人。(二)*同志简介及其主要职责*,男,1964年10月生,籍贯北京,中共党员,研究生学历。曾任北京xx中央休闲购物区投资管理有限公司董事长兼总经理、北京*投资发展有限责任公司总经理、北京市xx区*镇镇长助理职务。*同志曾先后荣获建设部城市住宅小区建设试点部级奖、科技进步金奖、优秀小区奖、优秀开发管理奖、1996-1998年度全国墙体材料
4、革新工作先进个人、第二届北京质量管理优秀企业家等多个奖项和荣誉称号。根据 9月12日公司第一次董事会决议,聘请*为公司总经理,聘期三年。(三)所在单位财务状况根据*提供财务报表反映,截止 12月31日*同志离任时,*总资产139.28亿元,负债总额为138.97亿元,所有者权益3,090.62万元; 1月1日至 12月31日累计实现收入1.58亿元,利润总额3,039.67万元,净利润2,231.84万元。(四)本次审计工作的组织实施情况我们于 1月4日组成审计组对* 1月1日至 12月31日账内的财务收支、资产质量、经营成果、内部控制、重大经营活动和依法经营等方面进行了审计。另外,审计组对*
5、部分管理人员及员工进行了访谈,以深入了解*实际情况及问题。我们的审计工作得到了*管理层及员工的大力支持和积极配合。二、任职期间所在单位主要财务状况(一)任职期间主要财务指标变动分析 1月1日至 12月31日任期内(下同),*账面资产增长1,281,770.46万元,增长了11.54倍、负债增长1,281,318.47万元,增长了11.82倍,所有者权益增长451.99万元,增长了17.13%。详细情况如下表所示: 金额单位:万元主要财务指标 1月1日 12月31日 12月31日 12月31日任职期间增长额任职期间 增长率(%)资产总额111,044.14642,385.18943,038.12
6、1,392,814.601,281,770.461154.29%负债总额108,405.51639,740.84939,201.651,389,723.981,281,318.471181.97%所有者权益2,638.632,644.343,836.483,090.62451.9917.13%主营业务收入2,835.3510,896.762,030.59-804.76-28.38%利润总额618.152,249.53171.99-446.16-72.18%净利润463.611,687.1581.08-382.53-82.51%1、资产状况截止 12月31日,*账面总资产1,392,814.60
7、万元,比 年初数111,044.14万元增加1,281,770.46万元,增长了1154.29%。增长的主要原因为:任期内土地一级开发、市政基础设施建设等工程项目形成在建工程。各项资产具体情况如下所示: 金额单位:万元主要财务指标 1月1日 12月31日 12月31日 12月31日任职期间增长额任职期间 增长率(%)货币资金32,697.9155,199.9766,436.2126,628.65-6,069.26-18.56%其它应收款7,411.287,393.3716,359.017,479.6968.410.92%预付账款13,178.446,295.086,414.086,342.97
8、-6,835.47-51.87%存货9.129.129.129.12-0.00%待摊费用1.53-1.53-100.00%长期投资267.34267.34367.34367.34100.0037.41%固定资产原价313.90649.931,056.361,063.08749.18238.67% 减:累计折旧171.66223.98286.11483.59311.93181.71%固定资产净值142.23425.95770.26579.49437.26307.43%工程物资3.203.203.20固定资产清理11.83-在建工程56,980.18572,424.58852,406.431,35
9、1,168.001,294,187.822271.29%无形资产290.64272.48272.47236.14-54.50-18.75%长期待摊费用65.4785.46-65.47-100.00%资产总计111,044.14642,385.18943,038.121,392,814.601,281,770.461154.29%其中:(1)货币资金: 12月31日账面余额26,628.65万元比 年初数32,697.91万元减少6,069.26万元,减少了18.56%;减少原因为银行存款余额减少。(2)其它应收款: 12月31日应收账款余额是7,479.69万元,比 年初7,411.28万元增
10、加68.41万元, 增加了0.92%。大额明细如下:主要债务人期末余额款项内容账龄占其它应收款期末余额比例(%)大地农业发展公司2,000,000.00往来款1年以内2.67恒通创新整体房屋公司30,000,000.00往来款1年以内40.11*半岛地热能源公司8,100,000.00往来款1年以内10.83 10,525,200.00往来款1年以内14.07*资产经营公司9,500,000.00往来款2年以上12.70小 5,700,000.00往来款3年以上7.62*供水公司4,608,421.31往来款3年以上6.16北京房地产开发公司1,271,713.88往来款2年以上1.70合计7
11、1,705,335.1995.87(3)预付账款: 12月31日预付账款余额是6,342.97万元,比 年初13,178.44万元减少6,835.47万元, 减少了51.87%。大额明细如下:主要债务人期末余额款项内容账龄占其它应收款期末余额比例(%)杨庄子回迁楼项目51,596,144.67工程款3年以上81.34观光园项目拆迁赔偿9,064,859.00拆迁款3年以上14.29北京电力公司2,050,000.00工程款3年以上3.23周转房343,863.59工程款1年以内0.54合计63,054,867.2699.41(4)存货: 12月31日存货9.12万元,为低值易耗品,从 以来一直
12、保持不变。(5)长期投资: 12月31日长期投资367.34万元,比 年初267.34万元增加100.00万元, 增加了37.41%。被投资单位名称初始投资成本期末余额股权比例*水资源管理站2,173,379.002,173,379.00大宁休闲俱乐部500,000.00500,000.00*半岛地热资源公司1,000,000.001,000,000.00100%合计3,673,379.003,673,379.00(6)固定资产: 12月31日期末固定资产原值1,063.08万元,累计折旧483.59万元,净值579.49万元; 初固定资产原值313.90万元,累计折旧171.66万元,净值1
13、42.23万元;净值增加437.26万元,增长了307.43%,主要是购置了车辆和办公设备。截止 12月31日运输设备原值806.76万元,办公设备原值256.32万元。(6)在建工程: 12月31日在建工程1,351,168.00万元,比 年初56,980.18万元增加1,294,187.82万元, 增加了2271.29%,主要为土地一级开发投入及配套项目回迁楼和周转房、市政基础设施工程投入。(7)无形资产: 12月31日在建工程236.14万元,比 年初290.64万元减少54.50万元, 减少了18.75%,为取得的土地使用权。2、负债状况截止 12月31日,*账面负债总额为1,389,
14、723.98万元,比 年初总额108,405.51万元增加1,281,318.47万元,增长了1181.97%;主要原因是预收土地一级开发和市政基础设施建设款。 金额单位:万元主要财务指标 1月1日 12月31日 12月31日 12月31日任职期间增长额任职期间 增长率(%)短期借款560.00-560.00-100.00%预收账款69,724.48609,854.42887,878.401,310,699.971,240,975.491779.83%应付工资应付福利费32.61-32.61-100.00%应付股利-450.00-应交税金189.9419.4512.3032.83-157.11
15、-82.72%其它应交款-0.71-0.650.65其它应付款7,832.741,735.182,068.919,471.311,638.5720.92%长期借款4,710.004,210.003,710.003,210.00-1,500.00-31.85%专项应付款25,355.7424,372.5045,532.0466,309.2240,953.48161.52%负债合计108,405.51639,740.84939,201.651,389,723.981,281,318.471181.97%(1)预收账款:截止 12月31日账面余额为1,310,699.97万元,比 年初69,724.
16、48万元增加1,240,975.49万元,增长了1779.83%。增加主要原因为*土地一级开发和市政基础设施建设未竣工结转,收到的开发建设款未转销挂账形成。大额明细如下:主要债权人期末余额款项内容占预收账款比例(%)土地储备中心10,632,780,238.80土地一级开发81.12区配套921,462,276.36土地一级开发7.03公园)790,711,753.00土地一级开发6.03回迁楼412,857,425.99土地一级开发3.15北京市基础设施投资公司184,373,335.83土地一级开发1.41合计12,942,185,029.9898.74(2)其它应付款:截止 12月31日
17、账面余额为9,471.31万元,比 年初7,832.74万元增加1,638.57万元,增长了20.92%。增加主要原因为*从土地储备中心借款。期末账面应付账款主要明细如下:土地储备中心 万元,账龄三年以上。 (3)长期借款:截止 12月31日账面余额为3,210.00万元,比 年初4,710.00万元减少1,500.00万元,减少了31.85%。此借款为北京市区*镇人民政府向北京人投资发展公司承转国家开发银行的信贷资金,用于*镇110KV变电站工程、*镇长韩路(北段)改建项目。公司作为区*镇镇政府的投融资平台,负责项目的实施和资金的筹措。期末余额包括大宁电站的1,361.00万元和长韩路(北段
18、)的1,849.00万元。 (4)专项应付款:截止 12月31日账面余额为66,309.22万元,比 年初25,355.74万元增加40,953.48万元,增长了161.52%。该款为*镇政府专项拨款,用于*镇基础设施建设,这些项目均为发改委立项项目,全部由*镇委托公司代建,并签署项目委托书。截止当前,已完工项目尚未完成工程竣工结算审计,拨款未转销。3、所有者权益状况截止 12月31日*所有者权益账面与额为3,090.62万元,比 年初2,638.63万元,增加451.99万元,增长了17.13%,增长的主要原因是任期内累计盈利1,090.62万元。详细情况如下表所示: 金额单位:万元主要财务
19、指标 1月1日 12月31日 12月31日 12月31日任职期间增长额任职期间 增长率(%)实收资本2,000.002,000.002,000.002,000.00-0.00%未分配利润638.63644.341,836.481,090.62451.9970.77%所有者权益合计2,638.632,644.343,836.483,090.62451.9917.13%(1)实收资本:公司注册资本为2,000.00万元,实收资本为 万元,为北京市*资产经营公司出资。 (2)未分配利润:截止 12月31日账面余额为1,090.62万元, 年初638.63万元,任期内盈利1,090.62万元。4、损益
20、情况根据*历年的财务决算资料反映,任期内账面累计实现收入15,762.70万元,营业费用合计13,530.86万元,累计实现盈利2,231.84万元。具体情况如下表所示:金额单位:万元项目 任职期间合计主营业务收入2,835.3510,896.762,030.5915,762.70主营业务成本1,076.035,367.33442.966,886.32主营业务税金及附加152.79588.75247.35988.89营业费用526.731,531.771,304.313,362.81管理费用199.641,034.00334.661,568.30财务费用261.71112.85-467.57-
21、93.01营业外支出0.3012.53-3.119.72利润总额618.152,249.53171.993,039.67所得税154.54562.3890.91807.83净利润463.611,687.1581.082,231.84(1)收入情况任期内账面反映累计实现收入15,762.70万元,主要为土地一级开发管理费收入、市政基础设施接入费等,其中土地一级开发管理费收入11,067.77万元,占任期内累计收入的70.21%。具体如下:项目 合计比重%管理费收入 - 65.00 78.90 143.90 0.91租金收入 202.28 209.15 348.82 760.25 4.82污水管网
22、接入费 - 97.91 70.51 168.43 1.07电力接入费 63.48 599.80 1,094.13 1,757.41 11.15上水接入 40.09 99.61 71.73 211.43 1.34服务费 - - 2.74 2.74 0.02电力方沟工程 1,237.03 50.00 363.75 1,650.78 10.47一级开发管理费收入 1,292.48 9,775.29 - 11,067.77 70.21合计 2,835.35 10,896.76 2,030.59 15,762.71 100.00(2)成本费用情况营业费用任期内账面反映营业费用合计为3,362.81万元。
23、主要为业务部门人员工资福利、办公费、租赁费、折旧等费用,其中任期内工资发生898.73万元,福利费136.65万元,劳动保险费39.03万元,办公费339.75万元,租赁费335.20万元,折旧295.26万元,交际应酬费261.00万元,会议费114.21万元。具体如下:项目 合计比重%工资237.76291.80369.18898.7326.73福利费28.1980.6027.86136.654.06低值易耗品摊销6.782.681.2210.680.32燃料费15.5240.8741.9798.372.93交际应酬费34.9086.57139.53261.007.76修理费11.9315
24、.710.8228.450.85停车、过路、过桥2.574.614.7611.950.36广告费3.560.334.308.190.24办公费30.66195.97113.13339.7510.10清洁用品7.027.3836.1550.561.50养路费-0.60-0.60-0.02其它8.32330.4522.29361.0510.74工作餐费16.5217.7223.4057.641.71供暖费10.426.00-16.420.49邮电及通讯9.3916.393.2529.040.86差旅费0.708.9916.7326.420.79汽车费用(维修、年检、保养)11.0217.058.0
25、636.131.07保险费11.0018.2515.6844.931.34保洁费2.695.387.9015.970.47网络费-5.425.420.16折旧费44.00113.75137.52295.268.78装饰费1.8646.9951.65100.502.99劳动保险3.995.7929.2639.031.16车船使用税-1.921.920.06交通费0.641.043.224.900.15会议费17.2535.1661.80114.213.40水电费9.9710.7312.9933.691.00培训费0.690.480.171.340.04租赁费-171.07164.13335.20
26、9.97合计526.731,531.771,304.313,362.81100.00管理费用任期内账面反映管理费用合计为1,568.30万元。主要为管理人员工资福利、办公费、租赁费、折旧等费用,其中任期内工资发生330.06万元,福利费0.46万元,劳动保险费10.90万元,办公费35.58万元,折旧148.62万元,交际应酬费136.75万元,会议费32.77万元,资产摊销182.15万元。具体如下:项目 合计比重%工资72.19109.60148.28330.0621.05福利费0.430.03-0.460.03邮电通讯0.350.650.371.360.09办公费18.453.9313.
27、2135.582.27汽车费用2.644.205.3312.170.78交际应酬费22.2466.9447.57136.758.72燃料费7.9710.6315.4534.042.17停车、过路、过桥1.812.615.169.590.61汽车保险1.321.24-2.560.16低值易耗品摊销0.110.23-0.340.02董事会-养路费-车船使用税0.791.690.192.670.17会议费3.9519.099.7332.772.09修理费0.490.74-1.240.08其它15.14571.167.17593.4737.84工作餐费1.632.383.197.200.46差旅费2.
28、804.681.819.290.59印花税0.031.511.082.620.17保险费3.182.990.626.790.43手续费(财务)0.230.570.991.790.11折旧费36.9247.5664.15148.629.48培训费0.120.880.421.430.09劳动保险1.811.707.3910.900.70清洁用品0.110.10-0.220.01交通费0.121.572.544.230.27递延资产分摊4.83177.32-182.1511.61合计199.641,034.00334.661,568.30100.00任期内发生财务费用-93.01万元,其中利息收入1
29、,155.66万元,利息支出1,062.65万元。具体如下:项目 合计利息收入 540.17 147.92 467.57 1,155.66 利息支出 801.88 260.77 - 1,062.65财务费用 261.71 112.85 -467.57 -93.01(4)任期内发生营业外支出9.72万元。主要为玉树灾区捐款10.00万元。(5)任期内所得税费用807.83万元,其中 154.54万元, 562.38万元, 90.91万元。三、任期内重要经济行为和重大经济决策(一) 土地一级开发项目1、联储土地一级开发,资金来源有区土地储备中心、区政府配套项目、区税务局项目和银行贷款,由公司具体实
30、施,*收取投资额的2%做为项目管理费。截止 末累计收到项目款120.66亿元,累计投入资金118.54亿元,共开发18个项目。2、回迁楼项目属于土地一级开发配套项目,资金来源有区配套、村、个人等,截止 末累计收到资金8.13亿元,累计投入资金7.68亿元。3、周转房项目属于土地一级开发配套项目,资金来源有土地储备、镇政府借款、收取的房租、水费和电费,截止 末累计收到资金2.38亿元,累计投入资金3.01亿元,公司垫资6318.70万元。其中张家场周转房于 6月被有关部门认定为张家场村村委会的违章建筑,原因是没有办理土地使用手续,不符合*镇总体规划。根据北京市区*镇人民政府文件关于 违章建设住宅
31、楼的处理意见,决定委托公司进行管理,作为*镇拆迁安置的临时周转房使用,待周转完成后按照相关规定再做处理。其中该项目截止 末累计收到资金2133.53万元,累计投入资金6066.93万元,公司垫资3933.40万元。(二)镇政府投资重点市政项目镇政府投资重点市政项目由公司代建,公司收取2%的管理费。截止 末共实施20个项目,共计投入资金3.8亿元,政府拨款3.78亿元,公司垫资203.07万元。(三)公司自营投资市政项目自主经营项目大多为政府项目,尚未落实资金来源,由公司具体实施,如119电站、电力管沟、稻田三村、四村储备用电、水碾屯工业区等30多个工程项目,共计投入资金2.33亿元。公司收取一
32、定的水、电、管沟介入费,作为公司的收入来源。(四)土地租赁经营项目公司从*镇各村租赁近1000亩土地,出租给北京润福通达房地产开发公司作为观光园,租赁期限40年;从黄管屯租赁土地27亩,出租给北京盛妆家化有限公司,作为厂房仓库用地。(五)开发*地区地热资源 1月19日公司出资100万元独资设立北京*半岛地热能源科技发展有限责任公司,用于开发整合*地区地热资源。四、内部控制制度的建立健全及执行情况*同志任职期间从 以来陆续制订了一系列相关的内部控制制度,行政管理方面包括:合同管理办法、公章使用管理制度、档案管理制度、计算机及网络管理条例、庶务管理制度、车辆使用管理规定、司机管理规定,工程管理方面
33、包括:项目招投标、施工图纸的管理、主要材料设备的管理、设计变更、工程洽商管理、工程结算的管理、工程技术文件资料的管理,财务管理方面包括:财务开支审批制度、固定资产管理办法、请款、报销程序的规定,人力资源方面包括:绩效考核及薪酬管理条例、工资福利补贴管理办法。这些制度在公司的经营管理过程中发挥了重要作用,但公司在法人治理结构、建设项目管理和财务管理方面仍需不断的完善相关制度,加强内部管理,在战略转型方面仍需不断努力,夯实公司可持续发展的能力。五、审计中发现的主要问题(一) 法人治理结构方面根据公司章程规定,公司不设董事会,设执行董一人,由股东决定产生,执行董事任期三年。根据 8月13日股东会决议
34、,任命苏和平为执行董事。可是根据 9月12日第一次董事会决议,公司董事会由三人组成,且聘请*为总经理,聘请三年。首先设立董事会与章程不符,其次总经理任期届满未见新的任命决议和授权文件。根据董事会议事规则(*综字( )2号),公司重大投资项目是审批由董事会研究决定。可是我们未见到董事会关于任何有关项目投资的决议文件,未见对外投资的董事会决议。(二) 项目管理方面公司项目分为:土地储备中心的土地一级开发、*镇基础设施代建工程、自营工程项目、土地租赁业务。从资金来源分政府土地储备资金、发改委立项财政拨款项目、自营项目。截止 12月31日公司在建工程余额135.11亿元,占资产总额97%,大部分为一级
35、土地开发和代建市政工程,其中部分工程项目已经竣工,尚未办理竣工决算和资产移交手续。(三) 财务管理方面1、公司空白支票、财务专用章和法人人名章由一人保管,不利于资金安全。建议公司加强银行预留印鉴的管理,财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章。2、公款私存不符合财经纪律。公司以个人霍晴名字开立三个活期存款账户,分别为北京银行(账号为85)、北京农商行(账号为10070 112832)、建行(账号为11030946),合计存款余额201,390.47元。公款私存不利于资金的监管,不能保证公司资金的安全。3、公司存在个别违反现金管理制度,大额费
36、用现金支付。 12月225#凭证,用现金购买办公用品9.0065万元、9月30#凭证用现金购买清洁用品8.16万元、12月36#支付租赁费和交际应酬费7.21万元。按照现金使用管理规定,超过限额支出应该使用转账支票支付。4、账务清理不及时其它应收款挂账北京广阳房地产开发公司127.17万元,由于该公司已经注销款项无法收回形成坏账,账面未核销而挂账。公司账面债权债务由于部分客户(往来户)无法函证,对于部分款项的可收回性和是否需要支付存在不确定性。(四) 会计核算方面:1、公司收入、成本确认存在不确定性,不具有配比性,成本结转具有一定的随意性,直接影响到公司利润总额。3、公司财务核算不科学,收入成
37、本未按项目核算,预收预付和其它应收、其它应付款未辅助核算,直接按多级明细核算,财务核算体系复杂化,不能满足管理的需要。(五) 公司未来战略转型方面根据 9月17日公司发展规划,对公司近期和中长期发展进行了规划,公司的中长期规划有:1、 拓宽投资领域,重点在能源、农业、土地等资源型行业有所突破。2、 加大对休闲农业的研究投入。3、 对房地产投资,着重对老北京四合院进行开发,发展高档庭院住宅。4、 物业管理和资产经营。随着近年来*土地一级开发逐渐完成,已经接近尾声,公司未来发展面临着转型的问题,完成公司中长期规划,培育公司新的业务增长点,对于公司的可持续发展至关重要。虽然公司成立了北京*半岛地热能
38、源科技发展有限责任公司,拥有*的地热资源,取得了一定的突破,可是远不适应公司未来发展的需要,需要加大转型的力度,谋求公司未来的可持续发展。六、总体评价 审计认为,*同志在*任职期间,建立健全各种规章制度,制定了*中长期发展规划,各项业务有章可循,为公司的运营、管理打下了坚实的基础;参与实施了*镇基础设施建设,为土地一级开发创造了条件;与北京市土地储备中心、区土地储备分中心、*镇政府联合开发土地进行土地储备,为拆迁安置建设了大量的回迁楼和周转房,为*镇的财政收入和当地经济、房地产发展做出了贡献;投资开发*地区地热资源,拓展经营范围,抢占当地自然资源,提升公司发展能力。同时审计中发现公司在财务管理
39、和项目管理存在的问题,*同志作为公司总经理,对公司存在的上述问题,应负有主管责任和领导责任。七、审计建议1、针对公司法人治理方面,建议公司完善章程和法人治理结构,加强董事会建设,履行董事会对重大投资项目的决策程序。2、针对项目管理方面,建议公司对已完工项目进行竣工财务决算,并请有资质的中介机构进行竣工决算审计,办理竣工决算和资产移交手续。3、针对财务管理方面,建议公司严格执行现金管理暂行条例和公司财务管理制度,正确使用现金,不属于现金开支范围的业务应当经过银行办理转账结算。4、针对会计核算方面,建议公司按照企业会计制度的规定,按权责发生制和收入成本配比的原则核算收入成本,真实反映公司损益;改进财务核算体系,增加项目核算和辅助明细核算,简化帐套,提高效率。5、针对公司存在未核销的坏账和无法核实的债权债务,部分款项的可收回性和是否需要支付存在不确定性,建议公司对债权债务进行清理,对可收回的款项积极催收,对发生坏账的或费用挂账的进行账务处理核销债权,对不需支付的款项转入当期损益,以真实反映公司的财务状况。中天呈(北京)会计师事务所 中国注册会计师: 中国北京 中国注册会计师: 年 月 日
©2010-2025 宁波自信网络信息技术有限公司 版权所有
客服电话:4008-655-100 投诉/维权电话:4009-655-100