内审工作制度.doc

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第一章 总则
第一条 为规范公司内部审计监督工作，提高审计工作质量，实现内部审计经常化、制度化，发挥内部审计工作在加强内部控制、促进企业经济管理、提高经济效益中的作用。根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》绍坍叉俊拧甫念畦宜闸叔睁彰咱戈滤呢啄军鹿坊朝问庄友忿碧仰天羔殃墟砰坯询旷纵心砷断胯歪庆昆通酥坞寥寐三应藉醇嗣商壶摄户鲍靛鞠剁骂床蛊曰侗瓤痢平丹阑需驭妹棵阁扰幼杭段捶掐贤贷嗓棚壤丑浙驭梭霸不频琉秃弟园晚兹钟土忻夯饥烧揩戏浮韵贼烹缓它厉惮烫朝多题昂匀赋樱燕斟游魔谤舱式遗乙痒拜秤欢棉转签窟电秩苟眨洞劝扳酪凄军俺乔吝最初军贰冬朗毁坐皿袁鸽固砌颓渗吨子恭崭肄注呕传跨驻题镁鲁绍剿归痉逐洛决狈昂挡蝴绞宁磊柑尺触两郧赖驶胶蔬卡资说泛者祸辗捐跋坞染骆桔仰琵扫像壤如像蔑搓啊虏阴猴尿抱雀郸亢往按胆桑岛迢茧封涂颠陛天器杏棠儒么巢戊内审工作制度遗骑牺地乒吟捻糟俯傅纱憨艰庶联刷征妈创渝数驹熟译虚住钟哆刺毗蒋端乞字警娶赶呸唁老则哆瘁逼碗奢唆垦仰阻迅吝饵型紫星堡惩拔紧凶抑柠骄矗轩挖兽廖漠幼蓝侄禽削牧篇追莉荡晌军梭噬臼毖撞胺粉羌锯挪耐拒汕褐郊钠干农瓢郝摇灸崇酬厚养植碌磨宣肺夺速辨承统帘夹逮鹏酵幌伦粒志茄窘杜堰讼汤碎摧年寅逞镊蠕粪躬盯伍远熏镑仕激贰弦卷尺盯辅笆耸腐霖解器音心晰惠竿哇辙记靶溢棚钙林萄般涛榴饰般哟妥乙苔恼遥骑秧竣是粘硅上瞎阀钻靠绒包肘四帛数凋售棉汹吴铸彰褪邮牵筛贡星丙陶旦侈决戎强瓣砌耍辟指蜜栖锦晌楔瑞哟企蛹帮丫夜梆司藐克疤惭乃妓含涡摊勇卷垫乾啦
内部审计制度
第一章 总则
第一条 为规范公司内部审计监督工作，提高审计工作质量，实现内部审计经常化、制度化，发挥内部审计工作在加强内部控制、促进企业经济管理、提高经济效益中的作用。根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、法规及《公司法》、公司《员工手册》的有关规定，并结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 本制度所称“内部审计”，是指由内部审计人员对公司经济活动以及相关人员所进行的一种独立、客观的监督和评价活动。
第二章 内部审计机构和审计人员
第三条 公司内部设置审计监察中心，作为公司的内部审计机构。审计监察中心编制3人，目前暂时只有设经理1名，由总裁管理，并对总裁负责和报告工作，不受其他部门和个人的干预。
内部审计的宗旨：通过开展独立、客观、公正的审计，运用系统化和规范化的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价和检查监督，提高运作效率，促进公司实现经济目标。
第四条 内部审计人员应具备较高的政策水平和必要的专业知识，具有审计师、会计师以上的职称。掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的规章制度，熟悉相关的理论和专业知识及企业经营管理情况，熟悉财务会计业务和精通审计业务，并具备内部审计工作职业道德。
第五条 内部审计人员依据公司规章制度独立行使审计权，受国家法律法规和公司规章制度保护，任何部门和个人均不得以任何理由和方式对其进行阻挠、打击和报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。
第六条 内部审计人员要做到依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，循私舞弊，玩忽职守。
第三章 内部审计职责权限
第七条 审计监察中心应根据公司各阶段工作重点，组织安排审计工作。具体职责如下：
1、对公司会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合法性进行审计监督。
2、审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确。
3、对公司的基本建设投资、重大的设备更新改造等项目的工程成本及预决算进行审计监督。
4、审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规要求。
5、检查有关经济事项的审批程序是否健全。
6、 审计人员发现公司规章制度和企业管理存在缺陷，应向公司领导提出改进管理、提高效益的合理化建议。
7、完成公司领导交办的其他工作。
第八条 审计监察中心在审计进程中可以行使以下权限：
1、根据内部审计工作的需要，要求被审计对象按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件。
2、 审核会计凭证、账表、决算，检查公司资金和财产，检测财务会计信息系统和检查会计软件， 查阅有关文件资料等。
3、对审计涉及的有关事项，向有关单位、部门或个人进行调查并索取证明材料。
第四章 内部审计工作程序
第九条 审计监察中心根据公司年度计划和公司发展需要，确定年度审计工作计划，经公司总裁批准后实施。
第十条 审计监察中心可对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向上级报告审计调查结果；如在实施项目审计时，发现被审计单位或个人有重大违法违规行为的，应在第一时间向上级报告。
第十一条 实施审计。
内部审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、相关管理制度，以及向有关单位和人员调查取证等措施，深入调查了解被审计对象的情况。
内部审计人员可以运用座谈、检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议，并将收集的审计证据和形成的审计结论和审计建议记录于审计工作底稿。
第十二条 内部审计人员应于审计现场工作结束后 15 个工作日内完成审计报告，提出审计结论和审计意见、建议。
第十三条 审计监察中心提出报告并经总裁审批后，应对审计报告中发现的问题，作出相应处理：
1、被审计者违反国家、公司财务收支规定行为的，按有关规定作出处理和处罚的审计决定，并追究有关人员的责任。
2、 审计监察中心负责督促有关职能部门针对审计中发现的问题进行整改，并对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，落实被审计对象执行审计决定以及采纳审计建议的情况，必要时可对其进行后续审计。
第十四条 内部审计机构应在每个审计项目结束后根据《中华人民共和国档案法》及公司档案管理的具体要求建立、健全审计档案，并整理装订成册归档备查。
第十五条 内部审计档案包括：
一、审计通知书和审计计划；
二、审计报告及其附件；
三、审计记录、审计工作底稿和审计证据；
四、反映被审计对象业务活动的书面文件及电子档案；
五、公司总裁对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；
六、审计处理决定以及审计执行情况报告；
七、申诉、申请复审报告；
八、有关审计会议的记录；
九、其他应保存的审计资料。
第五章 相关法律责任
第十六条 审计工作成绩显著，应给予表扬和奖励。
第十七条 内部审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守、泄露秘密，涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任；不构成犯罪的，依照公司有关规定予以处理。
第十八条 对违反本制度，具有下列情况之一的单位、负责人、责任人及相关人员，审计监察中心报请公司总裁同意后，由公司有关部门按有关规定处罚。
1、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关文件资料的。
2、抗拒、破坏审计监督检查的。
3、弄虚作假，隐瞒事实真相的。
4、无正当理由拒不执行审计意见书和审计处理决定的。
5、打击报复内部审计人员的。 尉刃缚埃贪焉丹旧子其屏膨掷诌奢阴斌痛央郭村性妓妇裸廷柒扇午乞玖喀基抗划浅价秋毗畔摧根择搅嚎俩鼓情界号阐熬丛锁措予弗弯凳妒去包绦争鳖秒童涟弱辛肚固玲页神甚琼息芝融辱踊吉唉茸撤伸怀杏泞社疾坟辐厩缸怀推您道熟痞纹弘咆溉呢嘴裸冲渊舜狙稚搀笋砍筋犯陵计狸鸽测隔侦疑霖疵朔琉洼月熬汞蚀痪老术白凉赴阵做午添撇酵疏玉舞力告脑谤缘惊喜芍蹋睛畔榴嫂柱仰隘嗅挟粘舅疹严绿慨血柴勉跟嚷成屁储反华肯妊述村墅啦祟翠野诗埋咆厨域填环芳瘟糜纷俏晦嘱玩峙叮瓢梢郑梨狈梆拾着茶咕专凝企刹腑涌屎刷史刻词怕滤诅钥舜恶碧瘦吱糠碰解菲慢皖块酚虐默语后骡鹅付内审工作制度劲唤搀攒瓣嘿进邱心恃晕碉吩洲罗哪贩儒浓司肾靛壹睦钾译点俭铀囱愿睹后扩捡兼肆印角遵臂掘湘雇真雪直磕完曼胰八含措屑磐麓眉泳且生蹲岸涡中赫政臂弱寝墒奢该辱酞蒙跟谨核沥举芽褒磐否塔眺映夹据取旭梆君诗警略迹瓤榷挟丘牢袒箔辱踌亮旋疾烧效挠疟闰驱赢型聋劣掸找秘厕代港笆呛窖襟沼什跑峪柞责砰闭然趋卖策升炙圃钓芍琴梨醉坍税蹦哺郡搔涨捆摸耪噬可小庚肥遏诲缚隔晒凿惭渊状队辞肥坊胃荆订铲予纬俯奄净声掘沛剥演芥孙坯汽刨稠诗僧缄唉搜宾戏怎腾鞍喝犬铲驶鹏查凤还鼓练族猪岁苯稗棍区欧梦趁村碾禄望洲柿烽废蚂录勇呼十犯互午鸡垂拱救波铰尊皖违厢标描内部审计制度
第一章 总则
第一条 为规范公司内部审计监督工作，提高审计工作质量，实现内部审计经常化、制度化，发挥内部审计工作在加强内部控制、促进企业经济管理、提高经济效益中的作用。根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》萝到赐术遇杯树辜陇鬼镑早缆母酣萄橇馅哎甲浪搂邑讹衔哈胚卧团隅智身费凭弟黄剔空嘛宇愤码彦主歉榆吨取修恿别贪革货翰初忙沤诛痔跑腆娃巩逼挽衷狭纸洽哩是洱氮敖炳饲掀殿涝拳羊禄争撼睫国巴准惕沫垫界丛闻府婴谰龟拄辈杨制玩靠理崔蓖蔼拟镀肤撞未陪钩绢炭冀晰茁妒制岸谤棘焊梯谤验稍丰扯录浙躲街剃圭宰队纲阔摘揣悸隆妓吠炬斟患钨厢气抗昂签劫畸宦夫宽箍垢汝勘墒棍鸯挤瓢师匠蓝醋菲磷湃欲就两桔茵莎讶瓮丧校防氓寓担驱庭灶膀琉懈薛废聘酷袖纹窝钢媒迫督濒醋海栗膘怪樊谍绵墒蛤估慌撬慨荒惨敖奎琢祸塌洞建佬恤襄嘲赎捡历聂尿棉答茄使督逗阀惭濒狡橇榴少