经济责任审计-.pptx

经济责任审计工作培训,1,01,经济责任审计程序、审计内容,02,经济责任审计报告,03,经济责任审计评价及审计责任界定,Contents,目录,04,经济责任,审计,概念、,审计,依据、审计对象、审计分类,新能源经济责任审计工作的思考,05,2,第一节 经济责任审计依据（相关法规）,内部审计具体准则,第,2205,号,经济责任,审计,（,2016,年,3,月,1,日起执行,）,1,2,内部审计实务指南第,5,号,企业内部经济责任审计,指南,（,2011,年,11,月颁布执行,）,第四,条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员所从事的经济责任审计活动。,第四,条 本指南适用于国有和国有控股企业及下属全资或控股企业（含国有和国有控股金融企业）。其他组织的内部审计机构开展经济责任审计，,可以参照,本指南执行。,第一节 经济责任审计概念,内部审计具体准则,第,2205,号,经济责任,审计,1,经济,责任,审计：,指,内部审计机构对本组织所管理的领导干部,经济责任,的履行情况进行监督、评价和鉴证的行为,。,经济责任：,指,领导干部任职期间因其所任职务，依法对所在部门、单位、团体或,企业的,财政、,财务收支以及有关经济活动,应当履行的职责、,义务,第一节 经济责任审计概念,2,内部审计实务指南第,5,号,企业内部经济责任审计,指南,企业,内部经济责任,审计,是,指企业内部审计机构对企业内部管理领导干部（以下简称企业内管干部）开展的,经济责任,审计。,经济责任：,解释同,内部,审计具体准则,第,2205,号,第一节 经济责任审计对象,内部审计具体准则,第,2205,号,经济责任,审计,1,审计对象：,党政工作部门、事业单位和人民团体下属独立核算单位的,主要领导人员,，以及下属非独立核算但负有经济管理职能单位的,主要领导人员,；企业（含金融机构）下属全资或控股企业的,主要领导人员,，以及对经营效益产生重大影响或掌握重要资产的,部门和机构的主要领导人员,等,第一节 经济责任审计对象,2,内部审计实务指南第,5,号,企业内部经济责任审计,指南,审计对象,包括,：,企业,主,要业务部门的负责人,、企业下属全资或控股企业的,法定代表人（包括主持工作一年以上的副职领导干部,）等,第一节 经济责任审计分类,2,内部审计实务指南第,5,号,企业内部经济责任审计,指南,任中经济责任审计,专项经济责任审计,指企业内管干部任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前进行的经济责任审计,指企业内管干部任职期间进行的经济责任审计，,包括,：,任期,内奖励兑现前的审计、任期届满连任时的审计，以及任职时间较长、上级企业根据规定和需要安排的,审计,等。,指企业内管干部存在违反廉洁从业规定和其他违法违纪行为，或其所任职企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差等重大财务异常状况，以及发生合并分立、破产关闭、重组改制等重大经济事项情况下进行的经济责任,审计,。,离任经济责任审计,01,经济责任审计程序、审计内容,02,经济责任审计报告,03,经济责任审计评价及审计责任界定,Contents,目录,04,经济责任,审计,概念、,审计,依据、审计对象、审计分类,新能源经济责任审计工作的思考,05,9,第二节 经济责任审计程序,2,内部审计实务指南第,5,号,企业内部经济责任审计,指南,审计实施,审计报告,审计准备,后续审计,审计立项、审前调查、审计实施方案、确定小组成员、审计通知,召开进驻会、审,前调查、现场审计（取证、编底稿）、现场结束审计结果交流,审计发现问题整改跟踪,审计报告（征求意见稿）、征求意见、审计报告（发文稿）,第二节 经济责任审计内容,内部审计实务指南第,5,号,&,内部,审计具体,准则,第,2205,号,财务收支情况,企业经营发展情况,经济管理和监督职责,情况,（,贯彻,执行,国家有关经济工作,方针政策,和,决策部署,情况,）,重大,经济决策,制订和执行情况,内部,控制建立和执行情况,遵守法律法规,及廉洁自律情况,审计,内容,第二节 审计内容（新能源,经济责任审计内容,探讨）,1,2,3,4,5,6,7,以,省公司总经理经济责任审计为,例,公司职能部门管理情况,项目管理情况,重大经济决策执行情况,财务收支管理情况,个人履职情况,个人廉洁从业,情况,以往审计问题整改情况,第二节 审计,内容（新能源经济责任审计内容探讨）,1,以,省公司总经理经济责任审计为,例,审查,重点：,公司,组织机构建设,制度建设,授权管理,风险管理,人力资源、薪酬及行政管理等,公司职能部门管理情况,第二,节审计内容（新能源经济责任审计内容探讨）,2,以,省公司总经理经济责任审计为,例,审查,重点：开发管理（项目合规性风险）,建设,管理（概算管理、基建过程管理、竣工结算等）,运营,管理（安全生产管理、设备质量等）,项目管理情况,梳理各项目公司存在的,主要问题,第二节 审计,内容（新能源经济责任审计内容探讨）,3,以,省公司总经理经济责任审计为,例,审查,重点：省公司重大经济事项的决策程序（合规）,省公司重大经济事项的决策,执行与监督,重大经济事项执行结果情况,重大经济决策执行情况,第二节 审计,内容（新能源经济责任审计内容探讨）,4,以,省公司总经理经济责任审计为,例,审查,重点：融资管理情况（取得情况、风险事项）,费用报销、往来款项支付管理（审批情况、支付情况）,会计核算情况（合法、合规）,预算管理情况,财务收支管理,情况,第二节 审计,内容（新能源经济责任审计内容探讨）,5,以,省公司总经理经济责任审计为,例,审查重点：,任期,内目标责任完成情况（开发指标、基建指标、运营指标等）,任期,内经营成果（成本费用、收入、利润等盈利状况）,任职,期末财务状况（资产保值增值、资产质量、债务风险等）,绩效,考核,情况,个人履职情况,第二节 审计,内容（新能源经济责任审计内容探讨）,6,以,省公司总经理经济责任审计为,例,重点关注：同业竞争,关联交易,职务,消费,7,廉洁从业,情况,以前年度审计整改情况,01,经济责任审计程序、审计内容,02,经济责任审计报告,03,经济责任审计评价及审计责任界定,Contents,目录,04,经济责任,审计,概念、,审计,依据、审计对象、审计分类,新能源经济责任审计工作的思考,05,19,第三章 审计报告内容,以省公司总经理经济责任审计为例,内容,主要,包括：,审计基本情况,介绍审计背景、,审计,依据,、审计,期间审计方法、审计程序等基本,情况,被审企业基本情况,组织,架构、人员结构、制度建设、下属项目公司基本情况介绍等,个人履职情况,目标责任完成情况、任期经营成果及财务状况、绩效考核情况,1,3,2,第三章 审计报告内容,主要,包括,：,注：,审计,中发现的有关重大事项，可以直接报送主管领导或者相关部门，不在审计报告中反映。,审计发现的主要问题及责任认定,审计评价,审计处理意见和建议,其他必要内容,4,5,6,7,01,经济责任审计程序、审计内容,02,经济责任审计报告,03,经济责任审计评价及审计责任界定,Contents,目录,04,经济责任,审计,概念、,审计,依据、审计对象、审计分类,新能源经济责任审计工作的思考,05,22,第四节 经济责任审计评价及审计责任界定,审计,评价,1,2,评价,原则：全面性,、重要性、客观性、相关性、谨慎,性,评价要求,：（,1,）与审计内容、审计范围相一致,（,2,）有充分的证据支持,3,评价内容：一般,包括被审计领导干部任职期间履行经济责任,的业,绩、主要问题,以及,应当承担的责任,第五章,第四节 经济责任审计评价及审计责任界定,审计责任界定,1,2,审计责任分类：,直接责任、主管,责任,、,领导,责任,审计责任界定要求：,按照,权责一致原则，根据领导干部的职责分工,，,结合,相关事项的决策环境、决策程序等,实际情况,，,依法依规进行责任界定。,01,经济责任审计程序、审计内容,02,经济责任审计报告,03,经济责任审计评价及审计责任界定,Contents,目录,04,经济责任,审计,概念、,审计,依据、审计对象、审计分类,新能源经济责任审计工作的思考,05,25,第五节 新能源经济责任审计工作的思考,如何更好地开展经济责任审计工作,?,1,、建立健全经济责任审计管理制度,2,、建立经济责任审计工作体系（参与部门）,3,、完善经济责任审计,工作,程序,