政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,20,11,财政部行政政法司,.|,*,*,*,*,*,*,*,*,*,*,*,*,*,*,*,*,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,*,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,*,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,*,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,*,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,*,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,*,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,*,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,*,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,*,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,*,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,洛阳宜阳县行政事业单位,国有资产清查工作会议,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第1页,行政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第2页,目录,清查工作总体介绍,第一部分,第二部分,第三部分,清查程序,第四部分,清查工作注意事项,问题解答及技术支持,第五部分,核实程序,3,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第3页,第一部分,清查工作总体介绍,清查核实应该依靠行政事业单位资产管理信息系统开展。,（方法第六条）,本文所说方法是：,公共邮箱 豫财资,【】12,号,财资,【】1,号,财政部关于印发,行政事业单位资产清查核实管理方法,通知,4,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第4页,为了全方面摸清行政事业单位“家底”，加强行政事业单位资产管理，为建设资产管理信息系统提供数据基础，推进资产管理与预算管理、财务管理相结合，健全适应社会主义市场经济和公共财政需要行政事业单位国有资产管理体制，依据,中华人民共和国预算法,、,行政单位国有资产管理暂行方法,(,财政部令第,35,号,),、,事业单位国有资产管理暂行方法,(,财政部令第,36,号,),相关要求，财政部决定在全国范围内组织开展行政事业单位资产清查摸底工作。,第一部分,清查工作总体介绍,清查工作背景：,5,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第5页,清查时点及范围：,以12月31日为资产清查基准日。,执行行政、事业单位财务会计制度各级各类行政事业单位、社会团体。,执行非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系社会团体等单位。,行政单位从属未脱钩企业，实施企业化管理并执行企业财务会计制度事业单位，以及事业单位兴办、含有法人资格企业，,不列入,此次清查范围。,第一部分,清查工作总体介绍,6,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第6页,清查工作分为清查和核实：,资产清查,:,是指各级政府及其财政部门，对行政事业单位进行账务清理、财产清查，依法,认定,各项资产损溢和资金挂账，真实反应行政事业单位国有资产占有使用情况工作。（方法第二条）,资产核实,:,是指财政部门和主管部门，对行政事业单位资产清查工作中认定资产盘盈、资产损失和资金挂账等进行,认定批复，单位账务处理,，并对资产总额进行确认工作。（方法第三条）,第一部分,清查工作总体介绍,7,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第7页,资产清查工作,主要内容,包含：,1.,单位基本情况清理,：,清查所属户数、机构及人员情况等基本情况进行全方面清理；,2.,账务清理,：,对行政事业单位各种银行账户、各类库存现金、有价证券、各项资金往来和会计核实科目等账务情况进行清理；,3.,财产清,查：,对行政事业单各项资产进行清理、查对和查实，对清查出各种资产盘盈、损失和资金挂账进行分类并提出处理提议；,4.,完善制度,：,针对清查中发觉问题进行总结分析，制订整改方法和实施计划，建立健全资产管理制度。,（方法第十五条）,第一部分,清查工作总体介绍,8,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第8页,第一部分,清查工作总体介绍,行政事业单位,工作,：,1,向主管部门提出资产清查立项申请；,2,组织实施本单位资产清查工作并向主管部门报送资产清查结果；,3,依据相关部门出具资产核实批复文件，调整信息系统数据，进行账务处理。（方法第十条）,明确责任、加强监督：,9,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第9页,第一部分,清查工作总体介绍,行政事业单位,责任,：,行政事业单位进行资产清查，,应该做到账表、账账、账卡、账实相符，不重不漏，查清资产起源、去向和管理情况，找出管理中存在问题，完善制度、堵塞管理漏洞。,行政事业单位聘请社会中介机构参加清查核实，应该要求社会中介机构认真核实单位各项资产清查材料，并按照要求进行实物盘点和账务查对，对资产清查结果出具专题审计汇报。,（方法第五十条、第五十一条）,行政事业单位在清查核实中，,不组织或不主动组织，未按照时限完成清查核实,，对清查出问题不及时处理或者拒不完成清查核实单位，财政部门给予通报。,（方法第五十五条）,10,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第10页,第一部分,清查工作总体介绍,行政事业单位,责任,：,单位主要责任人,应该对申报资产清查结果真实性、完整性负担责任。,（方法第五十三条）,行政事业单位在资产清查核实中,有意瞒报、弄虚作假、提供虚假会计资料,，由财政部门责令其更正，并依据法律、法规要求进行处理。,（方法第五十六条）,行政事业单位责任人和相关工作人员在资产清查核实中，,采取私分、低价变卖、虚报损失等伎俩侵吞、转移国有资产,，由财政部门会同相关部门进行处理。,（方法第五十七条）,11,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第11页,第一部分,清查工作总体介绍,主管部门,工作,：,1.,负责审批或者提出本部门所属单位清查立项申请；,2.,指导并监督所属行政事业单位清查工作；,3.,按照要求权限审核或者审批本部门行政事业单位资产盘盈、资产损失和资金挂账等事项；,4.,负责审核汇总本部门所属行政事业单位资产清查结果，并向同级财政部门报送资产清查汇报；,5.,相关部门出具资产核实批复文件，指导和监督本部门所属行政事业单位调整信息系统相关数据并进行账务处理。,（方法第九条）,12,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第12页,第一部分,清查工作总体介绍,主管部门,责任,：,主管部门对行政事业单位相关资产清查结果审核和资产损溢、资金挂账认定，应该严格执行国家相关法律、法规、规章和相关财务、会计制度要求，依法办事，严格把关，严厉工作纪律。,（方法第四十八条）,主管部门应该对行政事业单位资产清查结果进行认真复核，确保资产清查结果全方面、准确和合规。,（方法第四十九条）,主管,部门工作人员在对单位清查核实进行审核过程中,徇私舞弊，造成严重后果,，依法给予行政处罚或纪律处罚。,（方法第五十四条,）,主管部门,在清查核实中，,不组织或不主动组织,，未按照时限完成清查核实，对清查出问题不及时处理或者拒不完成清查核实单位，财政部门给予通报。,（方法第五十五条）,13,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第13页,第一部分,清查工作总体介绍,财政部门,工作,：,1.,组织开展当地域和本级行政事业单位资产清查核实工作；,2.,负责本级行政事业单位资产清查立项申请批复；,3.,审核本级行政事业单位资产清查结果，并汇总和上报当地域行政事业单位资产清查结果；,4.,按照要求权限审批本级行政事业单位资产盘盈、资产损失和资金挂账等事项；,5.,指导下级财政部门开展行政事业单位清查核实工作。,（方法第八条）,14,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第14页,第一部分,清查工作总体介绍,财政部门,责任,：,财政部门对行政事业单位相关资产清查结果审核和资产损溢、资金挂账认定，应该严格执行国家相关法律、法规、规章和相关财务、会计制度要求，依法办事，严格把关，严厉工作纪律。,（方法第四十八条）,资产清查中新形成资料，要分类整理形成档案，按照国家相关会计档案管理要求进行管理。,（方法第五十二条）,财政部门工作人员在对单位清查核实进行审核过程中,徇私舞弊，造成严重后果,，依法给予行政处罚或纪律处罚。,（方法第五十四条）,15,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第15页,第一部分,清查工作总体介绍,社会中介机构工作和责任,：,社会中介机构应该对行政事业单位资产清查专题审计汇报、经济鉴证证实真实性、准确性、完整性负担责任，严格推行保密义务。行政事业单位应该配合社会中介机构工作，提供进行专题审计及相关工作必需资料和线索。任何单位和个人不得干预社会中介机构正常执业。,（方法第五十一条）,社会中介机构及相关当事人在清查核实中,与单位相互串通，弄虚作假、提供虚假鉴证材料,，由财政部门会同相关部门依法查处。,（方法第五十八条）,16,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第16页,第二部分 清查程序,清查盘点单,（基于资产卡片）,清查明细表,清查报表,清查汇总表,清查核实申报,清查材料,清查数据审核确认,清查汇总表审批,清查结果认定,行政事业基层单位,主管部门,财政部门,清查核实登记,核实申报单审核,核实申报单审批,权限之外,权限之内,清查材料,清查汇总表汇总,数据报送,数据报送,清查程序,核实程序,17,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第17页,第二部分 清查程序,报送时间：,市本级：7月5日之前主管部门汇总上报县财政局；,（宜财54号）,行政事业单位依据财政部门制订方案组织清查工作，必要时能够委托中介机构对清查结果进行专题审计，财政部门或者主管部门认为必要时能够委托中介机构对清查结果进行审计或复核，专题审计费由委托方负担。行政事业单位形成资产,清查汇报,逐层上报至上级部门,。,（方法第十三条、第十四条）,18,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第18页,第二部分 清查程序,清查汇报,主要包含：,1.,工作汇报,:,反应本单位资产清查工作基本情况和结果，对清查中发觉问题整改方法和实施计划；,（工作汇报模版见方法附件）,2.,清查报表,:,在信息系统中填报并打印相关报表；,3.,专题审计汇报,:,中介机构对行政事业单位资产清查结果出具经注册会计师签字专题审计汇报；,4.,证实材料,:,清查出资产盘盈、资产损失和资金挂账等相关凭证资料和含有法律效力证实材料；,5.,其它,需要提供备查材料。（方法第十六条）,(,*,注：以上相关纸质材料须相关领导签字并盖章,),19,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第19页,第二部分 清查程序,清查工作步骤：,1.,从系统中导出资产卡片列表，以此数据开展,清查工作，必要时中介机构介入。统计每条卡片需要修改内容，拆分情况，提前统计好每条卡片盘点结果。在系统中依据盘点情况修改资产卡片信息。（单位也能够把卡片删除重新录入）,2.,固定资产提折旧单位修改完卡片后在折旧界面逐条卡片修改折旧信息。,3.,提前统计好,每笔财务资产,盘点结果、损益类型。,-,资产系统清查流程操作,-,4.,在信息系统,清查盘点,中，完成固定、无形资产卡片盘点表。,5.,在信息系统,清查明细表,中,填写、运算,财务数据盘点表。,6.,在信息系统,清查报表,中,填写、运算,相关报表。,7.,在信息系统,清查报表汇总表,中,运算,生成相关报表。,8.,在信息系统,上传附件,，报表点击,上报,。,9.,向上级部门报送,清查汇报,。,20,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第20页,第二部分 清查程序,资产卡片需要修改内容：,1.通用设备、专用设备必须确保“一卡一物”。（学校家俱用具能够按班级批量录入一张卡片外，行政事业单位家俱用具提议也一卡一物录入）,2.必须确保资产分类名称与详细资产名称一致或者相近，按照惯用资产分类修改现有卡片分类名字；,3.取得日期与入账日期必须一致，才能确保与提折旧累计折旧金额一致。,4.卡片规格型号、使用状态、使用管理部门、使用人、存放地点尽可能完善。,5.车辆资产：机动车和非机动车；车牌号等信息详细录入。,6.土地资产：土地与土地上房屋构筑物价值分开，将土地调账变为无形资产（土地使用权）,7.房屋资产：区分房屋从属设施、房屋构筑物资产。,21,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第21页,第二部分 清查程序,资产盘点选项说明：,盘亏,22,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第22页,第三部分 核实程序,清查盘点单,（基于资产卡片）,清查明细表,清查报表,清查汇总表,清查核实申报,清查材料,清查数据审核确认,清查汇总表审批,清查结果认定,行政事业基层单位,主管部门,财政部门,清查核实登记,核实申报单审核,核实申报单审批,权限之外,权限之内,清查材料,清查汇总表汇总,数据报送,数据报送,清查程序,核实程序,23,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第23页,第三部分 核实程序,资产核实申报应该提交材料：,1.,资产损溢、资金挂账核实申请文件。,2.,信息系统生成打印行政事业单位国有资产清查报表。,3.,信息系统生成打印行政事业单位国有资产损溢、资金挂账核实申请表。,4.,申报处理资产盘盈、资产损失和资金挂账专题说明，逐笔写明发生日期、损失原因、政策依据、处理方式，并分类列示。,5.,依据申报核实事项，,提供,对应含有法律效力,外部证据、社会中介机构出具经济鉴证证实,、特定事项单位内部证据等证实材料。,6.,其它需要提供材料。方法第三十七条至四十三条）,24,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第24页,第三部分 核实程序,财政部门,批复前：盘盈资产能够,按照财务、会计制度要求暂行,入账,，待财政部门批复后，进行账务调整和处理；资产损失和资金挂账，单位不得进行账务处理。,（方法第四十四条）,财政部门批复后：资产盘盈、资产损失和资金挂账批复后，行政事业单位按照国家统一财务、会计制度进行账务处理，并在批复之日起,30,个工作日内将账务处理结果报主管部门立案。未按照要求调账，应该详细说明情况并附相关证实材料。,（方法第四十五条）,*注：,核实阶段详细账务处理方式及注意事项,（,方法第三十七至第四十三条）,25,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第25页,清查明细表：,1.,浮动表增行、删行（鼠标定位到白色单元格）,2.,每笔账款一笔一笔填写,3.,最终两张固定（无形）资产损益清查明细表是运算自动取数而来,（,*注：,单位若无盘盈、无盘亏，那么，此两张表为空）,4.,每填完一张表进行一次保留,-,单表运算,-,单表审核,整套表填完之后，全表运算,-,全表审核,第四部分 清查工作注意事项,26,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第26页,第四部分 清查工作注意事项,账表一致性核查表（表样）：,27,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第27页,第四部分 清查工作注意事项,1.,清查准备阶段，针对“必须完成事项”必须完成数据调整工作，不然将影响后续清查盘点数据准确性。,3.,清查盘点阶段，盘点单必须经过“检验并确认结果”经过后，才能做后续报表填报工作。假如卡片数据改变时，需经过“更新”按钮重新更新盘点单数据。,4.,盘点过程中要正确填写资产使用情况，当选择“出租出借”或“存在出租出借”时，会生成后续出租出借情况表数据。,2.,此次清查工作基准日为,-12-31,日，假如需要调整或补录资产业务数据，请确保财务记账日期或业务日期应在基准日之前，数据调整才对此次清查工作生效。,5.,清查明细表、报表、汇总表封面代码为一套指标，即修改哪套报表封面代码，其它报表封面代码会同时修改。,6.,清查明细表,最终两张,固定（无形）资产损益清查明细表,是运算自动取数而来，若单位固定（无形）资产,无盘亏、无盘盈,，则此两张表为空。,28,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第28页,7.,清查报表,_,资产负债清查情况表“在建工程”指标数据从财清综,07,表计算生成，所以需要先完成在建工程情况表填写，再经过“单表运算”生成。,9.,系统,中,单独土地卡片，,均,作为无形资产统计。包括表包含：行政事业单位无形资产情况表、行政事业单位占有使用土地情况表,。,10.,清查汇总表全部数据为自动运算生成，不需要手工录入。假如审核存在问题，需要调整盘点单、明细表或报表后重新生成数据。,8.,清查报表,_,固定资产情况表中“土地、房屋及构筑物”使用情况数据，需要经过后续房屋构筑物情况表、占有使用土地情况表计算生成。,11.,清查材料按照要求进行文件上传，应包含申请文件（必填）、审计汇报、工作汇报等，单个文件大小不能超出,5M,。,12.,清查数据全方面检验无误后，能够进行数据上报，数据上报后无法修改修改数据，如数据需要调整，需要请示上级单位进行数据退回。,第四部分 清查工作注意事项,29,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第29页,技术支持,系统登录地址,:,微信公众号,:,河南省地市资产管理服务,(,首字母,),hnsdszcglfw,技术支持,孙金科：,13937100824,0371-65669731,邮箱：,2656170211,30,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第30页,县财政局,-,国资办,电话：,68878725,清查文件及培训资料下载,国资办公共邮箱：,gzb68878725,密码：,68878725,第四部分 清查工作注意事项,31,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第31页,感激您参加此次培训！,政事业单位国有资产清查清查系统与制度结合讲解,第32页,