经济责任审计工作座谈会发言提纲重点.docx

经济责任审计工作座谈会发言提纲重点 经济责任审计工作座谈会发言提纲 2010年10月，中共中央办公厅、国务院办公厅颁布实施了党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定，今年5月中内六部委下发了贯彻实施意见，意见强调了落实规定、推动经济责任审计深入开展的重要意义，对组织领导、计划实施、规范化建设、审计结果运用等方面提出了明确的要求。通过学习进行了认真的反思，下面，我结合学习两办规定和六部委的意见，就经济责任审计工作谈几点粗浅的看法，不当之处，请各位领导予以批评指正。 经济责任审计工作是伴随着我国民主法治建设的大力推进、经济社会的科学发展和干部管理制度的日益完善，逐步建立和发展起来的。在这一过程中，经济责任审计对加强领导干部监督，维护财经法纪，促使领导干部不断提高管理水平和遵纪守法意识以及自我约束能力，推动党风和廉政建设，促进社会主义市场经济的发展等方面，发挥了积极作用。但在具体审计工作中，目前还存在着一些难点和问题。 （一经济责任审计风险 （经济责任审计风险是指由于审计人员本身的失误或其他客观原因，导致经济责任审计结论不实，对被审责任人任期内的经济责任作出不恰当评价的风险 1、经济责任审计要求时间紧、任务重和审计力量不足之间的矛盾，增加了审计风险。党政领导干部调配使用一般比较集中，其经济责任审计通常由组织部门出具授权书，审计机关根据委托书进行经济责任审计，而领导干部从被组织部门确定调整到正式任职，时间一般都很短，基本上都是组织部门集中交办、审计部门突击审计。而在审计过程中，由于审计资源的严重不足与审计时间紧、任务重很不对称，增加了审计风险。 2、审计调查取证的局限性，减少了了解和发现被审计单位的问题的可能性，增加了审计风险。审计法规定了审计机关或审计人员有权就审计事项的有关问题，向有关单位和个人进行调查，但实际审计过程中，无论是调查的范围、还是调查的深度都有局限性。主要表现：一是对于被审计单位配合不积极、提供的资料不真实或 不全面，欠缺相应的法律手段或强制措施;二是对于超出审计对象或管辖范围的相关单位，欠缺调查的权力。如果审计人员在审计中，仅仅局限于被审计单位已经基本趋于合法的会计资料，再加上调查取证受到限制，就很难把问题查深查透，审计结果的客观公正就很难保证，必然产生一定的审计风险。 3、审计机关接受双重领导，体制上导致审计独立性不够，审计评价难度较大，造成审计风险。一方面，审计机关受本级政府 1 和上级审计机关双重领导，行政经费受财政部门的制约，审计监督需要政府部门的配合，审计人员在执行审查、进行判断与评价时容易受到其它因素的干扰。另一方面，对领导干部履行经济责任过程中发现的问题，领导干部应承担的直接责任、主管责任、领导责任，这次规定虽然作了界定，但仍感到缺乏具体的、明确的评价标准（比如：多少金额属于重大经济损失浪费应该有具体的标准等等。这样，由于责任的界定而产生的审计风险，有时很难避免。 （二经济责任审计质量 目前，经济责任审计绝大多数是“先离后审”，领导干部调离岗位或转任升任后才进行审计，给离任审计工作带来了不便和困难，一定程度上影响了审计工作的质量。主要表现在：其一，被审单位配合不积极。离任事后审计，被审计的领导干部虽然愿意积极配合，但已经离任并不方便。而新任领导普遍存在避嫌心理，觉得前任离任审计与己关系不大，多采取事不关己的态度，能避就避，能不发表意见就不发表意见，给审计部门的正常工作带来一定困难。其二，审计意见和审计建议难以落实。前任领导干部已经调离原单位，与原单位已经没有了经济联系，起不了监督领导干部廉政勤政的效果。 （三经济责任审计评价 经济责任审计不同于一般的常规审计，而是从“审事”入手，对领导干部本人任期内的经济责任作出客观评价，达到“评人”目的。 2 目前，新的规定第五章对审计评价、责任界定进行了规范。但是，仍然是原则性比较强，比较粗放，实际工作中可操作性不强。经济责任审计中，审计评价内容大部分还是对单位财政财务收支真实、合法、效益进行评价，与领导干部本人联系的程度不高，如何客观、准确、具体地对领导干部任期内经济事项进行评价，一直困扰着审计人员，审计结果报告离达到党委、政府的要求，并得以利用还有一定的距离。 （四经济责任审计成果转化 党政领导干部经济责任审计的最终目的是将审计成果进一步转化，为组织部门选人、用人提供依据。目前对经济责任审计结果的运用尚未建立相关制度，难以适应纪检监察和组织部门的客观要求。影响经济责任审计成果运用的主要因素有：一方面，“先审计、后离任”的原则得不到有效贯彻落实。现阶段领导干部离任审计，由组织部门先下达调任通知，审计部门再实施审计。此种审计方式造成了审计机关实施经济责任审计的目的不明确，所起作用仅为新任领导摸清了家底，为被审计单位财务移交充当“公证人”，对离任者和新任领导的经济责任的界定及任职去留实际意义不大，审计成果的转化作用无从体现。 另一方面，经济责任审计所评价的对象是领导干部，所鉴定的内容是领导干部的经济责任，直接目的是为监督和管理干部提供重要依据，最终落脚点是“评人”，关系到被审计者的政治生命，政策性非常强，其中一个重要前提是审计评价必须客观公正、真 3 实可靠。但是，由于经济责任审计评价缺乏体系和标准，评价难度大，难以根据经济责任审计评价任用干部。 二、几点建议 1、建立科学的经济责任审计评价体系和标准 规定的出台，使经济责任审计规范化建设取得很大进步，但可操作性仍不是很强，经济责任审计工作联席会议的成员单位必须通力协作，共同研究确定不同性质的部门其领导干部的评价标准，研究制定出类似经济责任审计指南这样指导性比较强的文件，用于指导和规范经济责任审计工作。联席会议、特别是审计机关，也应在总结经验的基础上，结合实际情况，进一步研究制定与规定相配套的规章制度，研究制定党政领导干部同步审计的实施办法，进一步完善审计对象管理、组织协调、计划管理、审计整改、结果运用、责任追究等制度，尽快出台既符合我市实际情况又便于操作的经济责任审计工作规范，推动经济责任审计工作全面走向制度化、规范化。 2、审计项目的确定要切实做到计划管理 目前，审计人员少和审计任务重的矛盾较为突出，组织部门提出下一年度经济责任审计委托建议、联席会议安排经济责任审计项目时，要在统一协调，充分考虑审计机关实际承受能力的基础上，根据党委政府的工作重点，以及干部监督管理、党风廉政建设的需要，有重点、有选择地确定审计对象，制定切实可行的经济责任审计工作计划，不能过于集中，以免影响审计质量。 4 3、要有区别地实施“先审后离”和“先离后审”要有区别地实施“先审后离”先离后审”一种情况，对拟提拔或拟调往重要领导岗位的领导干部，应坚持“先审后离”，以增加干部的责任感，便于配合审计部门的工作，便于及时下结论和处理，也便于给组织部门的干部使用提供决策依据，提高组织威信。另一种情况，对离岗、离职、退休或免职又不再安排新的领导岗位的领导干部，视情况可以采取“先离后审”。这样，有利于分解工作量，避免突击性，从而使得审计部门有充裕的时间来澄清问题，保证审计质量，降低审计风险。 4、要增强审计人员的综合素质“书到用时方知少”这点我深有感触，经济责任审计涉及的内容很广，要求审计人员要具备较高的政策水平，较强的业务能力和综合分析能力。而目前，通晓预算、基建、金融、计算机等方面专业知识的“多面手”还比较缺乏。比如：在经济 责任审计的单位中，有一些单位有基建项目，不审计不行，审计了又审不透。因为基建项目涉及到项目的决策、选址、设计、招投标到施工管理、完工验收、财务决算和交付使用全过程，审计范围广、内容复杂、技术性强。还有计算机审计，财务、业务数据的处理、现场审计系统的运用等，都有着诸多的困难。需要审计人员不断提高自身素质，特别是政策水平和综合分析能力，以更好地适应经济责任审计的要求。5第7页 共7页