领导干部经济责任审计的风险及防范.pdf

2023 022023年第二期培训资料，以问题为导向，深化对标整改。8.精心培养监督人才。Y公司将各类监督岗位作为公司高级管理人才的孵化培养基地，精心培养业务骨干和岗位能手，打造忠诚干净担当的监督干部队伍。一方面，通过“借调制”安排优秀年轻干部参加政府机关和公司内部各层级的监督项目，积累经验，扩充视野，快速提高职业素养和专业技能；另一方面，通过“派驻制”，选拔优秀监督人才充实到公司本部及所属单位重要管理岗位，拓展职业发展路径，实现监督人员自我成长。Y公司内部监督体系优化实例（作者单位：广东粤运交通股份有限公司）7.深化监督成果运用。Y公司积极拓展监督成果转化运用。一是建立问题线索移交机制，监督过程中发现所属单位中层及以上党员领导干部涉嫌违犯党纪的问题线索，及时移送公司纪委处理；二是对于监督中发现的典型性、普遍性问题，在公司年度职代会上进行公开通报，形成警示教育；三是定期将监督问题通报对口业务部门，与对口业务部门联合督导跟踪问题整改，对于重点、复杂问题，组织对口业务部门和问题责任单位召开联席会议，剖析问题根源、确定整改措施，避免屡审屡犯；四是总结提炼监督案例，作为监督人员和经营管理人员Y公司内部监督体系优化实例新发展理念核 心总体 布局创新机制协调力量“绿色”监督开放资源共享成果具体 举措健全监督机制延伸纪检办案权合并重叠职能强化日常监督加强项目统筹调配监督人员深化成果运用培养监管人才2023 022023年第二期耿华审计风险企业协助收集领导干部信息，或者利用信访制度等方式，收集线索。当前主要以资料、会计账目、文档等方式分析领导干部经济责任落实情况，检查领导干部是否存在违规问题。但是实际审计工作开展过程中，审计形式落后，大都以手工审计方式为主，大数据分析审计和计算机审计等形式并未有效应用，直接影响经济责任审计工作的实际效益及工作质量。（二）主观风险一是审计资料。若是领导干部出现经济违纪行为，则其违纪形式发生的隐蔽性较强，因为审计工作时间的限制性较强。所以，领导干部经济责任审计工作的实际效用无法被落实和彰显，经济责任的审计形式落后，审计理念欠缺，资料管理工作开展中，审计资料风险相对较高。二是审计对象。开展领导干部经济责任审计工作时，必须明确具体的审计对象。经济责任审计的对象面向领导干部开展，由于领导干部均具有一定的权利和地位，其均从事企业重要的工作岗位且从事时间较长，为企业的核心人员，在企业内部关系网复杂，领导干部经济责任审计与普通的员工工作审（一）客观风险一是缺少健全的经济责任审计制度。当前，领导干部经济责任审计工作正处于初步探索和初步研究的重要阶段，企业审计条例虽不断完善，但依然缺少健全的审计规定和经济责任审计规章制度，实践工作开展中，导致客观风险的存在。二是缺少充足的经济责任审计配置。当前，社会发展步入新阶段，在新的审计形势及新的审计体制的影响下，企业审计机构不断健全，审计职能日益拓展，审计力度不断强化。各级审计机关，均设置了专门的经济责任职能部门，但是审计工作繁杂，工作人员不足，且事物，严重影响审计质量。尤其是开展领导干部经济责任审计工作时，大都是由审计机构部门全部人员共同参与审计任务，缺少专门负责开展领导干部经济责任审计的人员，也就无法实际彰显领导干部经济责任审计的价值，导致客观风险的存在。三是缺少完善的经济责任审计手段。开展领导干部经济责任审计工作过程中，可以向被审计企业索取相关资料，请求相关部门或者2023年第二期须以公正、公平、客观为准则，保证工作细致入微。（三）加强审计人员培养，增强审计工作效率。为提升领导干部经济责任审计工作开展质量，必须将风险防范意识、审计人员的专业能力和个人素养等紧密结合，所以开展领导干部经济责任审计工作时，必须培养优秀的审计人才，不断提升能力。第一，需要保障审计人员能够掌握明晰自身的工作任务和责任，审计人员要在工作中能够保持高度的风险防范意识、严谨的工作态度，一丝不苟地落实相关审计工作。第二，领导干部经济责任审计风险防范过程中，必须对审计人员进行优化培训，定期对其进行专业化的审计指导，针对其审计工作的形式、审计工作理念及当前先进的审计技术等进行针对性培训和指导，不断提升审计人员的个人素养和业务能力，使其审计素养能够与时代发展相结合，为领导干部经济责任审计提供高效化管理方式。（作者单位：彬州市审计局）升审计工作质量。（二）优化审计流程落实，彰显审计评估效用。实际落实领导干部经济责任审计工作中，需要对不同审计工作的工作内容进行明确，并掌握相关的工作价值。开展经济责任审计工作之前，需要评估审计环境、领导干部的基本情况及相关政策制度的落实状况，全面检查企业内部控制的实际状况。并做好相关经济责任审计工作开展的基础调查，对审计重点进行明确。进而确定审计目标，针对可能出现的各种审计风险进行规避。通过完善分工责任机制，开展实际的审计管理，优化审计流程。首先，审计组长需要向审计部门明确相关经济行为的责任，有利于对经济责任审计风险的发生概率进行缩减，最大程度促进经济责任审计工作效率和质量的提升。审计工作人员要对审计工作底稿和审计证据等严格把控，一旦发现问题必须尽快进行处理。其次，实际审计工作开展中，需要明确不同项目的会计账目是否真实，会计信息是否合理、科学，在调查以后规范性审核各项经费支出，保障资金应用合理，通过强化质量控制的形式，从被审计的领导干部所在岗位出发，根据其经济责任的时限范围、内部控制的实际状况及项目规模差异性等，对经济责任审计方案进行优化调整，根据工作开展状况适当拓展审计内容，以优化审计管理和审计调查的应用效益。开展审计评价中必2023 022023年第二期计存在一定差异性。其审计的对象并不是企业所开展的某一经济活动，而是领导干部自身，只有对审计对象进行明确，才有可能分析其中存在的审计风险，所以实际开展审计过程中所面临的困难也相对较多，会受到名点暗示等行为的影响，极大程度影响领导干部经济责任审计工作地深入进行，导致主观风险的形成。三是审计协调。所谓领导干部经济责任审计工作，指的就是针对领导干部任期内在相关经济管理活动中的决策方案、经济管理手段、法律法规执行状况、项目建设情况及廉洁自律等各个方面的职责履行状况开展相关的审计与监督管理。所以，需要被审计对象在内的不同部门及人员彼此配合、协调、沟通，才能够真正彰显经济责任审计的实际效应。当前企业审计条例能够依据各个企业部门实际情况综合协调，就审计工作的相关事项进行落实。企业大都由财务部门负责开展审计，但是依据实际审计工作的开展情况分析，审计工作管理难度较大，协调难度较高，严重影响审计工作的风险防范（一）完善审计管理机制，明确审计工作方案。领导干部经济责任审计工作开展过程中需要依据当前的相关法律法规、制度及政策规定内容出发践行，与之相关的审计工作需要对领导干部经济责任审计风险管理制度进行完善，以减少审计过程中各种缺陷问题的形成，发挥约束领导干部经济行为的效用，实现管理领导干部各种工作行为的目的。在开展经济责任审计工作过程中，需要从实际情况出发，对经济责任审计规章制度进行优化和完善，对传统的经济责任审计中的缺陷进行改进，不断对审计评估标准进行明确，使其清晰化，优化审计工作的管理质量。需要保障管理制度权责明晰，对各种经济责任审计管理行为的相关制度进行规范落实，并建立相关作业标准，以降低审计工作开展过程中的各种风险。针对领导干部经济责任审计风险开展审计管理的过程中，需要严格遵循企业的文化风尚及规章制度，实现增强企业竞争力的目的。开展实际管理工作时，必须优化审计机构工作人员的配置，细致性地开展审计机构的设置，并保障审计机构工作开展中经费充足，维系各种合理费用支出。企业需要构建强大的领导干部经济责任审计管理队伍，保障审计工作人员数量充足，审计能力过硬，便于开展专业化的风险评估，以此提2023 02顺利开展，导致主观风险的形成。2023年第二期须以公正、公平、客观为准则，保证工作细致入微。（三）加强审计人员培养，增强审计工作效率。为提升领导干部经济责任审计工作开展质量，必须将风险防范意识、审计人员的专业能力和个人素养等紧密结合，所以开展领导干部经济责任审计工作时，必须培养优秀的审计人才，不断提升能力。第一，需要保障审计人员能够掌握明晰自身的工作任务和责任，审计人员要在工作中能够保持高度的风险防范意识、严谨的工作态度，一丝不苟地落实相关审计工作。第二，领导干部经济责任审计风险防范过程中，必须对审计人员进行优化培训，定期对其进行专业化的审计指导，针对其审计工作的形式、审计工作理念及当前先进的审计技术等进行针对性培训和指导，不断提升审计人员的个人素养和业务能力，使其审计素养能够与时代发展相结合，为领导干部经济责任审计提供高效化管理方式。（作者单位：彬州市审计局）升审计工作质量。（二）优化审计流程落实，彰显审计评估效用。实际落实领导干部经济责任审计工作中，需要对不同审计工作的工作内容进行明确，并掌握相关的工作价值。开展经济责任审计工作之前，需要评估审计环境、领导干部的基本情况及相关政策制度的落实状况，全面检查企业内部控制的实际状况。并做好相关经济责任审计工作开展的基础调查，对审计重点进行明确。进而确定审计目标，针对可能出现的各种审计风险进行规避。通过完善分工责任机制，开展实际的审计管理，优化审计流程。首先，审计组长需要向审计部门明确相关经济行为的责任，有利于对经济责任审计风险的发生概率进行缩减，最大程度促进经济责任审计工作效率和质量的提升。审计工作人员要对审计工作底稿和审计证据等严格把控，一旦发现问题必须尽快进行处理。其次，实际审计工作开展中，需要明确不同项目的会计账目是否真实，会计信息是否合理、科学，在调查以后规范性审核各项经费支出，保障资金应用合理，通过强化质量控制的形式，从被审计的领导干部所在岗位出发，根据其经济责任的时限范围、内部控制的实际状况及项目规模差异性等，对经济责任审计方案进行优化调整，根据工作开展状况适当拓展审计内容，以优化审计管理和审计调查的应用效益。开展审计评价中必2023 022023年第二期计存在一定差异性。其审计的对象并不是企业所开展的某一经济活动，而是领导干部自身，只有对审计对象进行明确，才有可能分析其中存在的审计风险，所以实际开展审计过程中所面临的困难也相对较多，会受到名点暗示等行为的影响，极大程度影响领导干部经济责任审计工作地深入进行，导致主观风险的形成。三是审计协调。所谓领导干部经济责任审计工作，指的就是针对领导干部任期内在相关经济管理活动中的决策方案、经济管理手段、法律法规执行状况、项目建设情况及廉洁自律等各个方面的职责履行状况开展相关的审计与监督管理。所以，需要被审计对象在内的不同部门及人员彼此配合、协调、沟通，才能够真正彰显经济责任审计的实际效应。当前企业审计条例能够依据各个企业部门实际情况综合协调，就审计工作的相关事项进行落实。企业大都由财务部门负责开展审计，但是依据实际审计工作的开展情况分析，审计工作管理难度较大，协调难度较高，严重影响审计工作的风险防范（一）完善审计管理机制，明确审计工作方案。领导干部经济责任审计工作开展过程中需要依据当前的相关法律法规、制度及政策规定内容出发践行，与之相关的审计工作需要对领导干部经济责任审计风险管理制度进行完善，以减少审计过程中各种缺陷问题的形成，发挥约束领导干部经济行为的效用，实现管理领导干部各种工作行为的目的。在开展经济责任审计工作过程中，需要从实际情况出发，对经济责任审计规章制度进行优化和完善，对传统的经济责任审计中的缺陷进行改进，不断对审计评估标准进行明确，使其清晰化，优化审计工作的管理质量。需要保障管理制度权责明晰，对各种经济责任审计管理行为的相关制度进行规范落实，并建立相关作业标准，以降低审计工作开展过程中的各种风险。针对领导干部经济责任审计风险开展审计管理的过程中，需要严格遵循企业的文化风尚及规章制度，实现增强企业竞争力的目的。开展实际管理工作时，必须优化审计机构工作人员的配置，细致性地开展审计机构的设置，并保障审计机构工作开展中经费充足，维系各种合理费用支出。企业需要构建强大的领导干部经济责任审计管理队伍，保障审计工作人员数量充足，审计能力过硬，便于开展专业化的风险评估，以此提2023 02顺利开展，导致主观风险的形成。