吉林大学毕业论文-内部审计方向.doc

毕业论文 封面不对，见“会计学专业范文样式”。格式排版按照“吉林大学远程教育毕业论文（设计）格式要求”和“会计学专业范文样式”认真修改。包括页眉、页码等问题。现在论文的排版格式问题太多。论文第三章、第四章和第五章内容相近，可将第三章和第五章合并。参考文献格式需要修改。毕业论文 题 目：企业内部审计问题的思考与研究院 系： 吉林大学网络教育学院 专 业： 会计学 姓 名： 吴利明 指导教师： 张艾莲 吉 林 大 学 网 络 教 育 学 院院系 吉林大学网络教育学院 专 业 会计学 年级 2010第四批 学 号 21030208070019 姓 名 吴利明 学习中心 知金教育潍坊数字化学习中心 指导教师 张艾莲 题目 企业内部审计问题的思考与研究 指导教师评 语 是否同意答辩 过程分(满分20) 指导教师 (签章)评 阅 人评 语 评 阅 人 (签章)成 绩 答辩委员会主任 (签章) 年 月 日 目 录页眉不对。目录下面没有目录和摘要。目 录2摘 要3第一章 内部审计概述4第二章 中国内部审计的现状及存在问题7一、财务收支审计现状7二、注重监督职能，弱化评价职能8三、经济效益审计还处于试点阶段9四、现代企业制度对内部审计的制约9五、领导层认识不够及审计人员自身素质偏低9第三章 改善企业内审状况的建议11一、重视事前审计11二、改善内部审计的方法11三、审计目标12第四章 做好内部审计与外部审计的协调工作14一、内审与外审协调的基础14二、内审与外审协调的方法14第五章 提升审计状况的具体措施16一、改善内审人员的结构16二、要实行审计人员从业准入制度16三、加强内部审计人员的培训和交流16第六章 结 论18参考文献19致 谢20摘 要摘要在目录前面，摘要和目录没有页码。本文主要研究了中国内部审计的现状和存在的问题，主要体现在强调事后性、复核性；注重监督职能，弱化评价职能；领导认识不够、人员素质偏低；缺乏制度保障、尚未建立效益审计等方面。并针对上述问题的提出了针对性解决问题的方式、方法、措施。笔者认为，市场经济多元化发展，企业规模迅速膨胀及产权关系日益复杂，迫切需要在企业内部建立一套完善健全的控制机制，面对现代审计的要求，审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策，必须掌握现代经济管理的知识，特别要加强对内部审计人员财会、统计、经济活动分析、财税、市场营销、写作及计算机知识的定期培训和审计人员职业道德教育，培养审计人员敏锐的洞察力和判断力，要求审计人员恪守客观、公正、廉洁的原则，本着对企业负责的态度和为企业内部管理服务的意识，依据有关法律和经济活动的原理、原则，实施经济监督、鉴证和评价，从实质上提高内部审计的独立性，逐步建立起一支具有现代知识素养和职业道德水准的内部审计队伍,从而提高企业的综合竞争力。要左对齐，摘要内容不合格。关键词：内部审计 现代企业制度 经济效益审计 审计人员素质第一章 内部审计概述2011年1月国际内部审计师协会（IIA）发布的新版的国际内部审计专业实务框架中，内部审计全新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。不要空行。针对一般制造企业而言，其涵盖的内容一般包括：一、存货库龄监控 通过对原材料、半成品、库存商品等存货的库存业务进行监控，及时反映企业的库存结构、资金占用、积压数量、积压时间，使企业库存管理人员能及时掌握、调整库存周转频率，盘活积压资金，既保障库存物资及时供应生产的需求，又防止过度积压，提高资金使用效率。 二、销售业务监控 通过对销售业务的监控，使销售数据在系统中实时更新，这样可以及时对销售的收入、单位成本、单位利润等销售数据进行分析，使企业管理人员能及时掌握市场状况，尤其是同一产品在不同市场的销售价格等情况，以便做进一步的市场战略调整。 三、财务监控 系统中财务系统的实时监控，是通过相关监控程序对财务核算系统中日常核算数据进行实时跟踪、监督来实现的，如果财务核算系统的处理出现背离审计界限或参数的情况，监控程序会自动向审计人员发出预警信号或消息。 （一）财务规范性控制 1、现金坐支监控：可以根据定义的现金坐支检查公式进行监控。2、异常凭证监控：审计人员可以根据会计制度和内部财务制度的规定自行定义异常凭证中的科目对应关系，凭证发生时系统可以及时提示并记录这些异常对应关系凭证，并提示这些异常凭证所涉及的内控制度缺陷。 （二）财务分析监控 可以允许设置以及组合财务分析工具提供的方法，定义分析的标准，以及违反标准的结论，形成具体的分析方案，并且每一条分析，可以预先设置其分析结果，通过分析的结果可以发现管理过程中发生的问题。 （三）经济指标监控 可以通过系统定义好的经济指标，设置指标数值范围、指标数值趋势、指标同比数、指标预算数的控制. （四）大额收支监控 通过对现金、银行存款账户大额收支监控限额的设定，对收支的金额过大或数量过多时，监控程序会自动向审计人员发出预警信号。 四、其他监控（一）审计作业监控 帮助审计工作人员依照法律规定和企业授权开展审计监督作业，实时监控，及时预警和查处违法违规问题。 （二）重大疑点监控 通过设置疑点分类监控的方法，将在审计作业过程中发现的审计疑点根据重要性原则进行监控提示，帮助审计主管明确审计详查的方向。 （三）重大违规金额监控 通过设置违规金额分类标准的方法，监控在审计作业过程中查清的违规金额，帮助审计主管根据重要性原则进行监控提示，提示审计主管审计项目在违规金额方面的重大程度。例如：违规金额超过10万元以上时系统向审计人员发出监控预警信息。 （四）违规问题监控 通过对违规问题设置重要性标准的方法，监控在审计作业过程中违规问题的属性和重要性，帮助审计主管判别问题严重性程度，提示审计主管审计项目在违规问题方面的严重程度。例如：违规问题属于贪污或小金库等严重违法违规时，系统向审计人员发出监控预警信息。 （五）审计作业进度监控 通过对审计作业实际进度和计划进度进行比较的方法，并设置计划进度，完成差异监控指标，对审计作业进度进行监控，当出现较大差异时，及时进行监控提示，帮助审计主管及时了解在审计作业中可能存在的问题及严重程度。例如：实际进度明显落后于计划进度30%时，系统向审计人员发出监控预警信息。不要空行。21世纪是科学技术和社会经济迅猛发展的时期，高度统一的全球市场的出现，将考验着所有企业。企业要适应快速多变的社会环境，不断提高企业的综合竞争能力。内部审计在企业管理和发展中发挥了很重要的作用，是现代企业管理制度的重要组成部分。特别是入世以后，随着国家各项保护政策的全面放开，外国企业将大量涌进国内市场，市场竞争将异常激烈。因此，研究企业内部审计问题，就如何加强内部审计机构和发挥内部审计作用，提升企业管理水平，无论是对当前还是今后企业的改革和发展，更好地参与竞争都具有非常重要的现实意义。第二章 中国内部审计的现状及存在问题虽然，近年来我国大多数企业已经认识到内部审计对企业生存和发展的重要作用，也都开始重视内部审计工作，但从总体上看，内部审计还存在着许多问题。主要表现在以下几个方面：一、财务收支审计现状目前，一般企业中的内部审计，强调事后性、复核性，从内容上讲主要是围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开的。但内部审计从机构的设置、工作重点、审计内容的深度和广度、审计方式和规范管理等方面，还未发挥出应有的支持内部管理的作用，更无法适应现代企业建立健全内部控制制度的要求。目前企业大部分的内部审计部门，基本上与其他职能部门平行，有些中小企业甚至还没有独立的内部审计部门，这样 就无法保证内部审计的独立性和权威性。在实际工作中，内部审计机构一般不对同处一级的财务部门及其他经营部门进行审计，只审计二级企业；即便对同级财务部门进行审计，通常也难以取得满意效果。按照会计法和财政部内部控制基本规范（征求意见稿）的要求，企业应在股东会下设董事会和监事会，在监事会下设审计部，审计部的设置应高于其他职能部门，审计部应对董事会负责，在业务上接受监事会的指导，这种双重负责的组织形式有利于内部审计作用的充分发挥。其机构设置示意图如图2-1：下面图形可放在下一页，因为超过页边距了。董事会总经理监事会审计部股东会经营部财务部行政部其他职能部门图2-1 机构设置示意图一般企业的内部审计人员往往将大部分精力投入到财务数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督上，其主要职能是查错防弊而不是对企业管理作出分析、评价和作出管理建议，审计的对象主要是会计报表、帐本、凭证及其相关资料，工作都集中在财务领域而未深入到管理和经营领域。如对企业投资项目的审计中，往往审核投资协议是否完整，企业是否根据投资比例在相应的会计期间对被投资单位的投资收益按权益法或成本法进行了正确的核算，至于是否应该投资，投资回报率是否合理，合作对象的选择是否恰当，是否有更好的选择方案等，一般都不去作深入的分析。随着企业内控制度的建立，外部约束机制的不断加强，内部管理的逐步提高，会计电算化的普及，帐务表面的错弊会越来越少，内部审计也应从传统的防错向服务转变，内部审计的重点应从内部检查和监督向内部分析和评价转变。二、注重监督职能，弱化评价职能标题要简洁，不要逗号。我国内部审计初期，以查错防弊的合理性财务审计为主，其基本职能是监督，一切经济活动都是围绕着监督进行的。内部审计在部门、单位内部实行经济监督，以财经法纪、法规和制度规定为依据，对被审单位的财务收支和其他经济活动进行检查，以衡量和确定其会计资料和其他资料是否正确、真实，其所反映的财务收支和其他经济活动是否合法、合规、合理、有效，检查被审单位是否履行其经济责任，有无违法违纪、损失浪费等行为，追究或解除其所负经济责任，从而督促检查被审计单位纠错查弊，遵守财经纪律，改进经营管理，提高经济效益。任何单位的经济活动，必须按一定的标准加以检查，才能弄清真相，明辨是非，揭示矛盾，改进工作。因此，监督职能是内部审计的基务。而在评价职能方面还只停留在通过离任审计在对下属部门和单位的指派去工作的领导干部进行经济责任的评价。但由于内部审计机构是企业所建立，服从企业主要负责人的领导并为其服务，对于评价企业整体的运作，经济效益的优劣、管理方面存在的缺陷等方面还有许多局限性。三、经济效益审计还处于试点阶段我国一些企业的内部审计机构开展了形式独特的经济责任审计。经济责任审计是对企业经营承包者向企业投资者承担的责任，以及生产经营负责人向企业承担的责任的履行情况进行的全面审计。这是一种比较有发展潜力的审计形式。这些新的审计形式，要依据新的管理知识而不仅仅局限于财务领域的知识。但是，由于内部审计机构独立性、人员素质等多种原因，经济责任审计在实践工作中还不够完善。四、现代企业制度对内部审计的制约内部审计对企业深化改革，为企业的发展壮大起到了激励作用。但在发展进程中日益暴露出一系列的等待解决的问题。 主要表现在机构设置不合理，隶属关系不清，具体业务缺乏指导。我国企业的内审机构表面上也是对董事会负责，实质上受经理机构及其他部门的制约和影响，独立性太差，甚至有的企业的财务部门的负责人兼任内审部门的领导，其监督制度形同虚设，监督不力。同时，内部审计人员后续教育制度不健全，局限于企业内部环境的条件限制，缺乏政府审计部门的业务指导。 五、领导层认识不够及审计人员自身素质偏低我国段前要空格。许多企业对内部审计所提供的各种管理、服务缺乏理解，把内部审计当成给自己挑毛病找麻烦的机构，心理上存在排斥内部审计的观念。许多企业设立内部审计机构主要迫于政府压力，并非自觉地认识，因此积极性不够，抵触情绪较大，变现机构人员东拼西凑或随意撤并、精简，这就使许多公司内部审计机构及不稳定，力量单薄，难以发挥内部审计的监督作用。 目前大多数企业的内部审计设在本单位财务部门，隶属于财务副总管理；大多数内审人员，都是从财务部门退下来的，缺乏法律、业务等经营管理相关知识。从部门设置和人员组成上不难看出：内部审计机构在企业中的地位和人员的基本素质情况。所以说要想让内部审计部门充分发挥其在企业内部控制中应有的作用，谈何容易。第三章 改善企业内审状况的建议针对目前内部审计存在的问题，及内部审计的发展情况和企业所处的客观环境，内部审计的地位、职能、作用、方法等也应发生相应的转变，以适应社会未来发展的需要。一、重视事前审计企业内部审计的目的在于协助企业管理者完善企业内部控制，防范风险，促进经济效益的提高。效益的提高和风险的防范来源于正确的管理行为，正确的管理行为来源于科学决策，科学的决策又来源于群体的智慧。因此，作为熟悉企业内情和具有专业技能的企业内部审计工作者，应责无旁贷地参与到事前决策中来，对尚未实施的经济事项进行事前审计，主动为管理决策服务，减少投资者的投资风险。这样做也有利于审计部门对具体管理行为进行有效的事中监控。也就是说，事前审计要比仅仅通过事中、事后审计揭示、纠正问题更具有现实意义和价值。企业内部审计工作必须向前延伸，对整个企业管理实施全程监控，以便更好地为企业经营管理者和投资者提供服务。比如：由于财政性资金使用缺乏事前和事中监督，截留、挤占、挪用等违纪违规情况时有发生，因此为了强化财政国库管理制度，增强财政收支活动的透明度，实现对各类财政性资金收付活动进行全过程的有效监督，实行财政国库集中支付制度，这就是内部审计进行事前监督的一项有力措施。二、改善内部审计的方法现代企业制度是以规范和完善的企业法人为主体，以有限责任制度为核心的新型企业制度。要使内部审计真正起到监督经营者资本营运、维护资产安全完整、达到协助管理当局有效地履行职责和责任，就必须明确产权主体，建立产权监督体制，将内部审计置于产权主体的领导之下，代表产权主体的利益进行工作，增强内部审计的权威性、独立性。现代企业制度就是现代公司制度，公司法提供了现代企业制度的模式，其中，法人治理结构是现代企业组织领导制度的重要特征和内容，其表现为股东会、董事会、监事会及总经理所构成的组织框架。内部审计是代表出资者、经营者、决策者从事的综合性的经济监督活动，直接参与生产、流通领域创造价值的过程，对企业全过程进行监督。其监督的内容应突破传统的以财务收支为主的模式，向经济效益审计开拓发展，并以此为重点，旨在使内部审计成为充分挖掘企业生产潜力、发展生产力的建设性审计。应加强企业内部控制制度的审计，侧重审查经济活动的合法性和有效性，充分发挥审计的评价职能；审计的目标重点应放在经济资源利用、开发的有效性和管理的效率和效果上，通过内部审计监督经营者是否按规范和效益原则营运资本，使资本保值、增值，堵塞漏洞，减少支出，加强岗位责任制，使内部审计既满足经营者的需要，又达到对出资者资产的负责。三、审计目标现代企业制度的建立，企业作为独立的法人主体，在经营机制上发生了巨大变化，其管理模式也较传统的企业管理有本质上的差异，企业内部的管理以市场经济为导向，向管理现代化和科学化方向发展。内部审计作为企业管理的组成部分，其内在功能也随之增强，传统的主要以查错纠错为目的、以检查复核为手段对经济活动的结果予以监察、督促的基本监督职能已不能满足管理的需要，现代管理需要内部审计人员应充分发挥主观能动性，增强服务意识，对企业生产经营活动中的业务事项进行鉴证，对其真实性、正确性表示意见，改变内部审计单一“签审”的被动方式；内部审计人员还应积极参与企业内部的经营决策，对单位的决策、计划、方案的可行性，内部控制制度的健全性、有效性，经济活动的效益性进行评定估价，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建议，将服务意识惯穿于内部审计监督、鉴证、评价的全过程，并应充分发挥评价职能在内部审计中的作用，以促进企业不断完善自我约束机制，适应市场经济的需要而有序发展。近几年来又出现了以下三种审计方面：（一）经济效益审计如建筑企业经济效益的源泉是工程项目，工程项目效益的好坏是领导和员工共同关注的问题。审计部门抓住这一热点问题，对集团公司和各子（分）公司所有的工程项目都实施了期中或期末审计。在审计过程中，审计师不仅对每一个项目进行了客观的评价和效益的认定，而且提出了许多有针对性和建设性的旨在加强管理、提高效益的审计建议，绝大部分都被各单位采纳，从而促进了企业管理水平的加强和经济效益的提高。（二）经济责任审计改制后企业在进行经济责任审计时，除了按正常的经济责任审计程序操作外，要注入新的内容，尤其是特别关注企业的资产质量状况，对潜在风险和不良资产要进行披露，切实保障国有资产的安全、完整，确保国有资产保值增值，防止国有资产流失，从而提高国有资产的有效使用率。（三）财务收支审计目的是一方面促使这些单位规范财务收支经济行为、防止国有资产流失和违法犯罪的现象发生，另一方面是通过财务收支审计，审计师提出的有效的一些意见和见意是帮助基层单位不断改进和加强企业管理，建立和完善内控制度，提高财务收支管理水平和经济效益。第四章 做好内部审计与外部审计的协调工作一、内审与外审协调的基础内部审计可以利用外部审计提供的相关资料，提高审计效率，可以委托社会审计协助完成内部审计工作任务，甚至可以与有实力、信誉好的社会审计机构结成战略合作联盟，进一步加大对单位内部的审计监督力度；外部审计可以向内部审计了解情况，在工作中得到内部审计的配合与支持，也可以利用内部审计成果，提高审计工作效率。二、内审与外审协调的方法内部审计与外部审计的协调工作，要在单位负责人的支持下，由内部审计机构负责人组织实施，紧紧围绕内部审计与外部审计协调的目的开展。（一） 协调的具体方式可以通过定期会议、不定期会面或其他沟通方式进行。内部审计机构负责人要定期对内部审计与外部审计的协调工作进行评估，并根据评估结果及时调整，改进协调工作。所以内外部审计要加强沟通合作，其中沟通注要包括以下几点：1、 知识沟通，注意相互交流工作经验、学习专业知识，收集政策法规及管理左对齐，下同。信息，讨论管理薄弱环节，明确审计工作措施。2、 审计范围沟通，外部审计机构在制定审计计划时，应考虑双方的工作，最大限度减少重复性工作。3、 审计工作底稿沟通，内部审计与外部审计在必要的范围内交流相关工作底稿，以便在审阅后相互评价工作量，利用对方工作成果，提高审计工作效率。4、 审计结论和管理建议沟通，外部审计通常应就可能影响内部审计的重大事项与被审计单位管理当局沟通。5、 具体审计程序和审计方法沟通；内部审计应与外部审计探讨审计程序和审计方法的缺陷，并及时提请对方改正，以降低审计风险。 （二）内外审计合作对内部审计的作用总体而言，内外审很好的合作才能更好的有利于内部审计的发展，表现如下：1. 在内部控制方面，内部审计首要目标是评价和评估内部控制系统，它通过风险评估来进行内控系统的审计。外部审计则需要对会计系统和控制环境进行初步的评估，进而进行内部控制测试并决定实质性审计的时间、范围和程序。会计系统和内部控制受到内部审计和外部审计的共同关注，当外部审计认为内部审计采用了适当的方法进行风险评估并能提供内部控制健全性的保证时，外部审计可以据此决定审计程序和重点范围，从而提高审计的效率。在揭示和防止舞弊方面，内部审计和外部审计都有责任防止和发现舞弊。这方面内部审计比外部审计有着更宽的角色，它可以执行系统审计包括对内部控制的健全性和有效性进行审计，像考虑财务经营系统审计的常规风险一样考虑舞弊的风险，内部审计也可以参与任何特定的舞弊的调查。外部审计则更为关注舞弊可能引起的财务报表重大误报的风险，外部审计在评估财务报表舞弊的风险时应考虑内部审计关于舞弊的检查活动。2. 在改进建议方面，提供整合治理报告内容方面的保证是对内部审计的要求，同时内部审计还可能对整合治理的程序进行检查和报告；外部审计则需要对整合治理的报告中有关内部财务控制方面的陈述进行检查。因此内部审计在编制整合治理报告中所起的作用和其关于整合治理方面的控制系统的意见，都会被外部审计在执行检查中加以考虑。3. 相互利用审计成果方面，外部审计关于单位内部控制制度的评审结果，特别是外部审计所指出的薄弱环节，内部审计要进行跟踪调查核实，看其是否已采取改进措施等。内部审计要利用外部审计发现的问题线索，确定审计的重点领域。内部审计要向外部审计提供所需要的审计成果，及时沟通情况，做到信息共享，扩大审计范围。第五章 提升审计状况的具体措施内部审计人员不能停留于已有的知识和经验而固步自封、裹足不前，现代企业内部审计的质量很大程度上取决于内部审计人员的素质和审计规范的完善程度制度的建立对内部审计人员业务素质和品德操行提出了更高的要求，建立健全内部审计规范体系有助于约束审计行为，控制审计质量，健全审计理论，提供外界评判的依据。为前面空格太多。适应世界经济迅速发展和变化带来的机遇与挑战，国际内部审计师协会已将内部审计目标由原来的“检查与评价”重新定位为“增值与改善”。因此，作为现代企业制度下的内部审计必须更加关注企业自身的经营风险、内部控制和经济效益，树立全新的内部审计理念，及时将职能定位从原来的检查监督为主调整为监督服务并重、并以服务为主，使内部审计更广泛地渗透到企业的各项管理活动之中，不断拓展强化内部审计的评价、咨询、参谋等服务职能。企业内部审计必须加强内审人员队伍的建设，不断提高内审人员的素质。一、改善内审人员的结构由于内审领域的扩展和审计层次的提升，原来单纯的财会人员结构已不能适应内审工作的需要，需要配备工程技术、企业管理、法律以及计算机等方面的专业技术人员。二、要实行审计人员从业准入制度凡是进入内部审计队伍的人员必须具有相关专业知识和从业资格，确保审计队伍成为一支高素质的队伍。三、加强内部审计人员的培训和交流一方面企业要为内审人员知识结构多元化发展提供条件，促使内审人员不仅要精通财会、审计，还要具有企业管理、工程技术、法律和计算机等多方面的专业知识；另一方面内审人员要增强使命感、紧迫感、危机感，增强竞争意识，以适应现代企业内部审计对从业人员素质的要求。在企业进行信息化管理的建设过程中，内审人员还要懂得利用计算机审计，掌握计算机操作技能，熟悉企业所使用的专业软件的设置与使用，包括评价软件系统的内部控制，采取有效的方法获取所需要的数据并进行分析处理，以此提高审计工作质量。 第六章 不要，删除。目录中也删除。 结 论市场经济的不断完善和现代企业制度的深入推进，使得内部审计的地会位越来越重要，作用会越来越明显。特别是随着中国改革开放的不断深入，市场经济多元化发展，企业规模迅速膨胀及产权关系日益复杂，迫切需要在企业内部建立一套完善健全的控制机制，面对现代审计的要求，审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策，必须掌握现代经济管理的知识，特别要加强对内部审计人员财会、统计、经济活动分析、财税、市场营销、写作及计算机知识的定期培训和审计人员职业道德教育，培养审计人员敏锐的洞察力和判断力，要求审计人员恪守客观、公正、廉洁的原则，本着对企业负责的态度和为企业内部管理服务的意识，依据有关法律和经济活动的原理、原则，实施经济监督、鉴证和评价，从实质上提高内部审计的独立性，逐步建立起一支具有现代知识素养和职业道德水准的内部审计队伍,从而提高企业的综合竞争力。参考文献1 内部审计，张彦主编，上海财经大学出版社，2003.32 内部审计准则实务操作，李三喜等，中国时代经济出版社，2003.63 国际审计，李荣柔等，中国时代经济出版社，2002.14 经济效益审计，陈思维等，中国时代经济出版社，2002.5 5 审计风险管理，管劲松等，对外经济贸易大学出版社，2003.86 企业财务审计指南，中华人民共和国审计署中澳合作项目工作小组，中国审计出版社，2001.9 7 企业审计技术，何庆林主编，广东经济出版社，2003.58 内部审计新纪元陈锦烽等主编，2005.8.89 内部审计规范精要与案例分析李三喜主编，2006.110 工商银行内部案例分析，2006.1参考文献格式按照下面修改：参考文献1 王传昌. 高分子化工的研究对象. 天津天津大学学报，1997，53（3）：1-7 致 谢通过这次毕业设计，论文作者基本上掌握了企业内部审计全程管理有效提升风险控制能力的全过程。在设计和论文写作的整个过程中，指导教师张艾莲教授在各方面都给予了全面的指导和帮助。导师的精深渊博知识、求实创新、勤奋严谨的治学风范、忘我的工作作风时刻熏陶着我；导师的因材施教、诲人不倦的授业精神给学生留下了深刻的印象，这将使我受益终身。在校期间，得到网络教育学院各级领导和辅导老师的亲切关怀和无私的培养，使作者在学习的过程学到了许多做人的道理。在此作者向他们道声：您们辛苦了！感谢吉林大学远程教育学院多位老师多年来在工作、学习上给予的热情关怀、指导与帮助。另外，互联网上一些朋友也给我完成设计提出了很多宝贵的意见和无私的帮助。这对于我以后的学习和工作都有很大的帮助，在此对他们表示由衷的感谢。特别感谢我的同事们对我的默默奉献，在学习上的理解和大力支持！感谢父母及家人多年来的在生活和学习上的鼓励和支持！第20页