1、单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2018/3/19 Monday,#,第一讲 工资核算中库存现金的结算,浩天云会计专修学校,（二）购买不超过,1000,元的职工福利商品，支付现金,1.,业务操作流程,购买不超过,1000,元的职工福利商品，支付现金的流程如,图,6-3,所示,。,第一讲 工资核算中库存现金的结算,浩天云会计专修学校,图,6-3,购买职工福利,商品,支付,现金流,程图,第一讲 工资核算中库存现金的结算,浩天云会计专修学校,流程说明：,（,1,）,人事部门,经办人填写付款申请单。,（,2,）,付款,申请单应认真填写有关内容，如用途
2、金额、付款方式，并按要求经办人以及各级审批部门负责人的签字。,（,3,）,人事部,负责人将填制完成的付款申请单、发票以及发放福利明细表交与出纳。,（,4,）,出纳,收到付款申请单、发票以及发放福利明细表后审核三种单据金额是否相同，签字是否齐全，审核无误后交与会计主管进行批准。,（,5,）,会计,主管审核签字后将相关单据归还出纳，出纳要求领款人签字后即将申领的现金交与申领人。,（,6,）,出纳,根据相关单据填制凭证，填写库存现金日记账。,第一讲 工资核算中库存现金的结算,浩天云会计专修学校,2.,付款申请单手写,【,业务案例,26】,购买不超过,1000,元的职工福利商品，支付现金,2017,
3、年,07,月,15,日单位为职工购买购物卡作为企业周年庆职工福利，款项通过现金支付。图,6-4,是已经填写的付款申请单。,第一讲 工资核算中库存现金的结算,浩天云会计专修学校,图,6-4,付款申请单,第一讲 工资核算中库存现金的结算,浩天云会计专修学校,（,1,）,填写,付款单编号,栏,：,20170715002,（,2,）,填写,申请日期,栏,：,2017,年,07,月,15,日,（,3,）,填写,付款依据,栏,：,发票代码,112001615500,（,4,）,填写,开票情况,栏：,已开票,（,5,）,填写,付款金额,栏,：人民币（大写）,陆佰元整,人民币（小写）,600.00,（,6,）
4、填写,支付方式,栏,：,现金,第一讲 工资核算中库存现金的结算,浩天云会计专修学校,说明：采购付款申请单单据要求：,填写公司自制的付款申请单模板、货物采购合同（需双方盖章签字）、入库单、送货单，如果是款到发货和预付订金的情况，付款环节需要提供付款申请单和货物采购合同，入库单和送货单后补。,特殊办公用品付款，是指非固定采购（除日常办公用品，办公电脑外），此项采购,需要由申请人填写特殊办公用品申请表，交由人事行政部和总经理批准。集中由人事行政部负责采购，付款时需要提交这份表格供财务审核。,日常其他事项付款，需要填写外购的付款申请单模板，必须填写的内容是，制单人，日期，收款单位名称，开户行，银行账
5、号，以及大小写金额。付款原因也需要做说明。,第一讲 工资核算中库存现金的结算,浩天云会计专修学校,3.,填制现金付款凭证,【,原始票据,46】,领款人签字后的付款申请单参见图,6-4,；,【,原始票据,47】,发票如图,6-5,所示；,【,原始票据,48】,职工发放福利明细表如表,6-4,所示：,第一讲 工资核算中库存现金的结算,浩天云会计专修学校,图,6-5,普通发票,第一讲 工资核算中库存现金的结算,浩天云会计专修学校,表,6-4,职工发放福利明细表,第一讲 工资核算中库存现金的结算,浩天云会计专修学校,已经填制的现金付款凭证如,表,6-5,所示：,表,6-5,现金付款凭证,第一讲 工资核
6、算中库存现金的结算,浩天云会计专修学校,（）,填写,贷方科目,栏：,库存现金,（,2,）,填写,日期,栏：,2017 07 15,（,3,）,填写,编号,栏：,现付,字第,04,号,（,4,）,填写,摘要,栏：,现金支付职工福利,（,5,）,填写,借方科目,栏：,应付职工薪酬福利费,（,6,）,填写,金额,栏：,600.00,（,7,）,填写,合计金额,栏：,600.00,（,8,）,填写,附凭证张数,栏,:,附凭证,1,张,（,9,）,填写,会计主管,栏：,孙春英,填写,记账,栏：,陈静,填写,稽核,栏：,孙春英,填写,出纳,栏：,陈磊,填写,制单,栏：,陈磊,第一讲 工资核算中库存现金的结
7、算,浩天云会计专修学校,4.,登记库存现金日记账,根据本笔业务中的会计凭证，登记库存现金日记账。,已经填写的库现金日记账如,表,6-6,所示。,第一讲 工资核算中库存现金的结算,浩天云会计专修学校,表,6-6,现金日记账,第一讲 工资核算中库存现金的结算,浩天云会计专修学校,（,1,）,填写,月,栏：,07,填写,日,栏：,15,（,2,）,填写,凭证类别,栏：,现付,填写,凭证号数,栏：,04,（,3,）,填写,摘要,栏：,现金支付职工福利,（,4,）,填写,对方科目,栏：,应付职工薪酬,（,5,）,填写,借方,栏：,填写,贷方,栏：,600.00,（,6,）,填写,余额方,：,3464.00,
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