1、单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2018/3/19 Monday,#,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,（三）银行手续费，网银转账付款,1.,业务操作流程,银行手续费，银行存款直接划转业务操作流程如,图,6-49,所示。,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,图,6-49,银行手续费，银行,存,款直接,划转业务,流程图,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,流程说明：,（,1,）,出纳,携带,IC,卡。,（,2,）,出纳,确认支票数量，,25,张,/,本，并确认发票号码是否连续。
2、3,）,出纳,注意支票上开户行名称、出票人账号是否填写齐全。,（,4,）,出纳,注意转账支票下方空白处有无串码。,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,2.,业务收费凭证填写,业务收费凭证是银行代客户办理结算或其他业务时收取费用的凭条。银行收费凭条一般一式两联，分别是银行记账凭证和客户回单。,【,业务案例,37】,银行手续费，网银转账付款,2017,年,07,月,26,日，购银行转账支票、现金支票各,1,本，手续费,55.00,元，款项通过银行存款直接划转。已经填写的业务收费凭证如图,6-50,所示。,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,图,6-
3、50,业务收费凭证,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,（,1,）,填写,付款人名称,栏,：,天津金江贸易有限责任公司,（,2,）,填写,付款人账号,栏：,0302011251462087732,（,3,）填写,数量,栏：,1,（,4,）填写,金额合计（大写）,栏：,伍拾伍元整,（,5,）填写,人民币小写,栏：,55.00,说明：参见本书,83,页。,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,3.,业务收费凭证盖章,业务收费凭证盖章所需印鉴是公司财务专用章和法人章，一般由出纳人员保管法人章，财务主管保管财务专用章。业务收费凭证由出票人公司财务主管和出纳人员
4、分别加盖财务专用章和法人章。已经盖章的收费凭证如,图,6-51,所示。,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,图,6-51,盖章的收费凭证,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,4.,业务收费凭证注意事项,（,1,）,业务,收费凭证填制时,必须利用复写纸套写，采用碳素墨水笔填写。,（,2,）,为了,美观，小写金额只在合计处前加人民币符号,（,3,）,大写,金额前不能缺“人民币”字样,（,4,）,向,银行索要业务收费凭证（回单联）、业务回单。,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,5.,填制银行付款凭证,【,原始票据,69】,业务回单,
5、如图,6-52,所,示；,【,原始票据,70】,业务收费凭证（回单联）如图,6-53,所示：,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,图,6-,52,业务回单,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,图,6-53,业务收费凭证（回单联）,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,已经填制的银行付款凭证如表,6-29,所示：,表,6-29,银行付款凭证,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,（,1,）,填写,贷方科目,栏：,银行存款,-,工行天津新开路支行（基本户）,（,2,）,填写,日期,栏：,2017 07 26,（,3
6、填写,编号,栏：,银付,字第,20,号,（,4,）,填写,摘要,栏：,存款支付手续费,（,5,）,填写,借方科目,栏：,财务费用,-,手续费,（,6,）,填写,金额,栏：,55.00,（,7,）,填写,合计金额,栏：,55.00,（,8,）,填写,附凭证张数,栏,:,附凭证,2,张,（,9,）,填写,会计主管,栏：,孙春英,填写,记账,栏：,陈静,填写,稽核,栏：,孙春英,填写,出纳,栏：,陈磊,填写,制单,栏：,陈磊,（,10,）,填写,记账符号,栏：,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,6.,登记银行存款日记账,根据本笔业务中的会计凭证，登记银行存款日记账。,已登记完的银行存款日记账如,表,6-30,所示。,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,表,6-30,银行存款日记账,第五讲 日常费用核算中银行存款的结算,浩天云会计专修学校,（,1,）,填写,月,栏：,07,填写,日,栏：,26,（,2,）,填写,凭证号,栏：,银付,20,（,3,）,填写,摘要,栏,：,存款支,付手,续费,（,4,）,填写,对方科目,栏：,财务费用,（,5,）,填写,借方,栏：,填写,贷方,栏：,55.00,（,6,）,填写,借或贷,栏：,借,填写,余额方,栏,：,1991774.03,
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