国税实务限时考试.doc

限时考试
《国税报税实务》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.应征消费税的商品在销售时必然会涉及（　）。
A.营业税
B.增值税
C.印花税
D.契税

 A    

 B    

 C    

 D    

2.某企业2014年主营业务收入为3060万元，其他业务收入为140万元，本年共发生广告费支出56万元，则本年度税前可以扣除的广告费为（　）。
A．56万元 
B．384万元
C．320万元
D．64万元

 A    

 B    

 C    

 D    

3.下列项目中应当征收增值税的项目是（　）。
A．歌厅销售饮料的收入 
B．招待所订购火车票的手续费
C．企业销售货物时收取的价外包装费 
D．保龄球场提供服务的服务费

 A    

 B    

 C    

 D    

4.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月销售货物取得零售收入共计1500000元。该企业12月份应计算的销项税额为（　）。
A．217948.72元
B．175246.21元
C．25458.11元
D．150000元

 A    

 B    

 C    

 D    

5.下列选项描述正确的是（　）。
A.消费税是价内税
B.消费税采用道道征税的方式
C.消费税属于地方性税种
D. 消费税的征收范围同增值税相同

 A    

 B    

 C    

 D    

6.某企业2014年度业务招待费60万元，销售收入总额3000万元，则在计算企业的应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（　）。
A．36万元
B．9万元
C．6万元 
D．15万元

 A    

 B    

 C    

 D    

7.依照税法规定，下列固定资产计算折旧的最低年限为10年的是（　）。
A．房屋、建筑物
B．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
C．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等
D．飞机、火车、轮船以外的运输工具

 A    

 B    

 C    

 D    

8.从事货物批发或零售的企业为一般纳税人的年应税销售额的标准是（　）。
A．年应税销售额＞50万元
B．年应税销售额＞60万元
C．年应税销售额＞70万元 
D．年应税销售额＞80万元

 A    

 B    

 C    

 D    

9.下列各项中，应征收增值税的是（　）。
A．销售商品房
B．提供娱乐服务劳务
C．销售自来水
D．转让土地使用权

 A    

 B    

 C    

 D    

10.某运输公司为增值税一般纳税人，2015年2月取得运输收入120万元（含税），则其应计算的销项税额为（　）万元。
A.13.8
B.13.2 
C.11.71 
D.11.89

 A    

 B    

 C    

 D    

11.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以减按（　）计入收入总额。
A．50% 
B．70% 
C．90% 
D．80%

 A    

 B    

 C    

 D    

12.下列主体中，不适用我国企业所得税税法的是（　）。
A．国有企业 
B．合伙企业
C．有限责任公司 
D．外商投资企业

 A    

 B    

 C    

 D    

13.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（　）。
A．6％　
B．11％　
C．13％　
D．17％

 A    

 B    

 C    

 D    

14.纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（　）。
A．增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税
B．增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税
C．消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税
D．消费税、营业税、增值税、城市维护建设税、印花税

 A    

 B    

 C    

 D    

15.国家重点扶持的高新技术企业，其适用的所得税税率是（　）。
A．33％
B．25％ 
C．24％
D．15％

 A    

 B    

 C    

 D    

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列所得属于企业所得税征收范围的有（　）。
A．销售货物所得
B．接受捐赠所得
C．罚息所得
D．清算所得

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

2.按企业所得税法规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除（　）。
A．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B．自创商誉
C．与经营活动无关的无形资产
D．购买的无形资产

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

3.在确定增值税纳税申报表中的本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（　）。
A．用于福利的外购商品进项税额
B．对外赠送货物的进项税额
C．简易办法征税货物的进项税额 
D．非应税项目货物的进项税额

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

4.某工厂（一般纳税人）2014年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕收并验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金为3.4万元，当月通过认证，6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价，成本利润率为10%），8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（　）。
A．5月份进项税3.4万元 
B．6月销项税8.5万元
C．6月销项税9.35万元
D．8月进项税3.4万元

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

5.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（　）。
A．烟丝
B．卷烟
C．白酒
D．酒精

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

6.下列哪些纳税人不能认定为一般纳税人（　）。
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位
C.年应税销售额超过小规模纳税人标准，但不经常发生应税行为的企业
D.超过一般纳税人认定标准的个体工商户

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

7.准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是（　）。
A．购进的固定资产
B．向农业生产者购进的免税农产品
C．用于生产免税货物的购进货物
D．销售应税货物所支付的运输费用

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

8.下列（　）行为的销售额应该在6月份纳税。
A．纳税人于6月20日采取直接收款方式销售货物，当天取得了索取销售额的凭证，并将货物单交给了买方
B．纳税人于6月20日采取分期收款结算方式销售货物，销售额为200万元，合同规定分两次收款，收款日期为9月20日和12月20日
C．纳税人5月30日采取预收货款结算方式销售货物，6月15日发出货物
D．纳税人6月赊销商品，商品未发货，但已经开具发票

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

9.下列支出中，可以从应纳税所得额中加计扣除的有（　）。
A．通过减灾委员会向地震灾区的捐赠
B．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；
C．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
D．企业按规定上交的“五险一金”

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

10.在资产收购方式下，企业重组在满足（　）条件，可以适用特殊性税务处理方法。
A．受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%
B．受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
C．受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
D．受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的90%

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.企业计提的工资薪金支出准予扣除。（　）

 对    

 错    

2.企业通过捐赠、投资、非货币资产交换、债务重组等方式取得的固定资产以该资产的公允价值和支付的相关税费作为计税基础。（　）

 对    

 错    

3.增值税纳税人销售已经使用过的设备不征收增值税。（　）

 对    

 错    

4.个人独资企业应缴纳企业所得税。（　）

 对    

 错    

5.企业因违法经营被工商行政管理部门处以罚款，该支出可以在企业缴纳所得税前进行扣除。（　）

 对    

 错    

6.某企业在债券交易的二级市场买卖国债，取得了收益20万元，该收入应视为免税收入。（　）

 对    

 错    

7.企业重组是指企业在日常经营活动中以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易。（　）

 对    

 错    

8.车辆购置税的计税依据不包含支付的车辆装饰费。（　）

 对    

 错    

9.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税。（　）

 对    

 错    

10.小规模纳税人销售使用过的设备时适用2%的简易征收比率。（　）

 对    

 错    

11.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（　）

 对    

 错    

12.纳税人在销售货物时价格明显偏低且没有正当理由时，由主管税务机关按税法规定的方式核定该货物的销售额。（　）

 对    

 错    

13.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴纳书之日起15日内缴纳税款。（　）

 对    

 错    

14.总机构和分支机构不在同一县（市）的，可以直接由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（　）

 对    

 错    

15.增值税的零税率实质上就是免税，即本环节的应纳税免于征收。(　)

 对    

 错    

恭喜您，考试已通过，得分：60分。您可以进行以下操作！
《国税报税实务》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列各项中，应征收增值税的是（　）。
A．销售商品房
B．提供娱乐服务劳务
C．销售自来水
D．转让土地使用权

 A    

 B    

 C    

 D    

2.下列支出中允许在所得税前扣除的有（　）。
A．未经核定的准备金支出
B．赞助支出
C．企业被银行加收的罚息
D．税收的滞纳金

 A    

 B    

 C    

 D    

3.从事货物批发或零售的企业为一般纳税人的年应税销售额的标准是（　）。
A．年应税销售额＞50万元
B．年应税销售额＞60万元
C．年应税销售额＞70万元 
D．年应税销售额＞80万元

 A    

 B    

 C    

 D    

4.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（　）。
A．6％　

B．11％　
C．13％　
D．17％

 A    

 B    

 C    

 D    

5.下列属于征收消费税的范围是（　）。
A．销售不动产
B．提供加工修理修配劳务
C．销售粮食白酒
D．销售自来水

 A    

 B    

 C    

 D    

6.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以减按（　）计入收入总额。
A．50% 
B．70% 
C．90% 
D．80%

 A    

 B    

 C    

 D    

7.纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（　）。
A．增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税
B．增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税
C．消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税
D．消费税、营业税、增值税、城市维护建设税、印花税

 A    

 B    

 C    

 D    

8.应征消费税的商品在销售时必然会涉及（　）。
A.营业税
B.增值税
C.印花税
D.契税

 A    

 B    

 C    

 D    

9下列主体中，不适用我国企业所得税税法的是（　）。
A．国有企业 
B．合伙企业
C．有限责任公司 
D．外商投资企业

 A    

 B    

 C    

 D    

10.企业收购另一家企业的股权，以实现对被收购企业控制的交易，属于（　）的重组形式。
A．企业法律形式的改变
B．分立
C．股权收购
D．合并

 A    

 B    

 C    

 D    

11.下列项目中应当征收增值税的项目是（　）。
A．歌厅销售饮料的收入 
B．招待所订购火车票的手续费
C．企业销售货物时收取的价外包装费 
D．保龄球场提供服务的服务费

 A    

 B    

 C    

 D    

12.依照税法规定，下列固定资产计算折旧的最低年限为10年的是（　）。
A．房屋、建筑物
B．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
C．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等
D．飞机、火车、轮船以外的运输工具

 A    

 B    

 C    

 D    

13.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，其纳税地点为（　）。
A．受托方机构所在地
B．委托方机构所在地
C．劳务发生地
D．委托方注册地

 A    

 B    

 C    

 D    

14.某服装企业（增值税一般纳税人）购进的已抵扣过进项税额的布料被盗，该布料账面原值为10万元。请计算损失的布料需转出的进项税额为（　）万元。
A.1.7
B.1.3
C.1.58
D.1.21

 A    

 B    

 C    

 D    

15.下列不属于消费税征税范围的是（　）。
A．金银首饰 
B．卡车 
C．小汽车 
D．药酒

 A    

 B    

 C    

 D    

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.按照《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列属于不征税收入的有（　）。
A．财政拨款
B．国债利息收入
C．接受捐赠收入
D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

2.在确定增值税纳税申报表中的本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（　）。
A．用于福利的外购商品进项税额
B．对外赠送货物的进项税额
C．简易办法征税货物的进项税额 
D．非应税项目货物的进项税额

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

3.下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含增值税的销售额的有（　）。
A．混合销售涉及的非应税劳务收入
B．兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税劳务收入
C．逾期包装物押金收入
D．向购买方收取的各项价外费用

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

4.某工厂（一般纳税人）2014年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕收并验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金为3.4万元，当月通过认证，6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价，成本利润率为10%），8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（　）。
A．5月份进项税3.4万元 
B．6月销项税8.5万元
C．6月销项税9.35万元
D．8月进项税3.4万元

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

5.下列行为属于视同销售行为的有（　）。
A．增值税纳税人外购糕点送与职工作福利
B．增值税纳税人将自产糕点送与职工作福利
C．增值税纳税人外购设备投资给其他企业
D．增值税纳税人将自产设备投资给其他企业

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

6.下列收入中适用11％税率征收营业税的项目有(　)。
A．运输业
B．广告业
C．物流业
D．通信业

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

7.下列所得属于企业所得税征收范围的有（　）。
A．销售货物所得
B．接受捐赠所得
C．罚息所得
D．清算所得

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

8.某酒厂（一般纳税人）用自产的散装粮食白酒3吨从农民手中换取玉米，并开具收购凭证。针对上述情况，下列描述正确的是（　）。
A．该业务为销售业务，应计算消费税
B．该业务为销售业务，应计算销项税额
C．该业务为购进业务，可抵扣外购玉米的进项税额
D．该业务为购进业务，不能抵扣玉米的进项税额

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

9.企业从事下列项目的所得，可以减半征收企业所得税的有（　）。
A．林产品的采集
B．远洋捕捞
C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
D．海水养殖、内陆养殖

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

10.某企业生产销售化妆品，在销售环节应纳的税金有（　）。
A．增值税 
B．消费税 
C．营业税 
D．关税

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.消费税与增值税的计税依据均为不含增值税金的销售额。（　）

 对    

 错    

2.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的销售行为，征收营业税，不征增值税。(　)

 对    

 错    

3.某企业在债券交易的二级市场买卖国债，取得了收益20万元，该收入应视为免税收入。（　）

 对    

 错    

4.小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票。（　）

 对    

 错    

5.小规模纳税人销售使用过的设备时适用2%的简易征收比率。（　）

 对    

 错    

6.企业因违法经营被工商行政管理部门处以罚款，该支出可以在企业缴纳所得税前进行扣除。（　）

 对    

 错    

7.将自水泥用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。(　)

 对    

 错    

8.企业在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应该按照企业的工资总额和规定的比例计算扣除。（　）

 对    

 错    

9.企业通过捐赠、投资、非货币资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为计税基础。（　）

 对    

 错    

10.企业发生因为债权人的缘故确实无法支付的应付款项，该款项应该计入该企业的收入总额，计算缴纳企业所得税。（　）

 对    

 错    

11.运输业属于增值税征税范围。（　）

 对    

 错    

12.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴纳书之日起15日内缴纳税款。（　）

 对    

 错    

13.我国消费税的纳税环节主要是应税消费品的零售环节。（　）

 对    

 错    

14.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。（　）

 对    

 错    

15.车辆购置税的计税依据不包含支付的车辆装饰费。（　）

 对    

 错    

《国税报税实务》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列属于征收消费税的范围是（　）。
A．销售不动产
B．提供加工修理修配劳务
C．销售粮食白酒
D．销售自来水

 A    

 B    

 C    

 D    

2.某企业2014年主营业务收入为3060万元，其他业务收入为140万元，本年共发生广告费支出56万元，则本年度税前可以扣除的广告费为（　）。
A．56万元 
B．384万元
C．320万元
D．64万元

 A    

 B    

 C    

 D    

3.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以减按（　）计入收入总额。
A．50% 
B．70% 
C．90% 
D．80%

 A    

 B    

 C    

 D    

4.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月销售货物取得零售收入共计1500000元。该企业12月份应计算的销项税额为（　）。
A．217948.72元
B．175246.21元
C．25458.11元
D．150000元

 A    

 B    

 C    

 D    

5.纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（　）。
A．增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税
B．增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税
C．消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税
D．消费税、营业税、增值税、城市维护建设税、印花税

 A    

 B    

 C    

 D    

6.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，其纳税地点为（　）。
A．受托方机构所在地
B．委托方机构所在地
C．劳务发生地
D．委托方注册地

 A    

 B    

 C    

 D    

7.下列各项中，应征收增值税的是（　）。
A．销售商品房
B．提供娱乐服务劳务
C．销售自来水
D．转让土地使用权

 A    

 B    

 C    

 D    

8.下列不属于消费税征税范围的是（　）。
A．金银首饰 
B．卡车 
C．小汽车 
D．药酒

 A    

 B    

 C    

 D    

9.对小规模纳税人的商业企业按（　）征增值税。
A．3%的征收率
B．6％的征收率
C．13％的税率
D．17％的税率

 A    

 B    

 C    

 D    

10.某企业为增值税一般纳税人，2015年1月向律师事务所咨询法律事务，并获得律师事务所开具的增值税专用发票，该发票注明的咨询费金额为1000元（不含税）。请问该企业就支付的咨询费可以抵扣的进项税额为（　）元。
A.170 
B.110 
C.60
D.0

 A    

 B    

 C    

 D    

11.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（　）。
A．6％　
B．11％　
C．13％　
D．17％

 A    

 B    

 C    

 D    

12.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（　）。
A．生产过程中出现的报废产品
B．用于在建工程的外购动力
C．外购免税农产品支付的运费
D．购置应征消费税的小汽车

 A    

 B    

 C    

 D    

13.某运输公司为增值税一般纳税人，2015年2月取得运输收入120万元（含税），则其应计算的销项税额为（　）万元。
A.13.8
B.13.2 
C.11.71 
D.11.89

 A    

 B    

 C    

 D    

14.下列主体中，不适用我国企业所得税税法的是（　）。
A．国有企业 
B．合伙企业
C．有限责任公司 
D．外商投资企业

 A    

 B    

 C    

 D    

15.从事货物批发或零售的企业为一般纳税人的年应税销售额的标准是（　）。
A．年应税销售额＞50万元
B．年应税销售额＞60万元
C．年应税销售额＞70万元 
D．年应税销售额＞80万元

 A    

 B    

 C    

 D    

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的是（　）。
A．向购买方收取的销项税额
B．受托加工消费品所代收代缴的消费税
C．因销售货物向购买方收取的手续费
D．因销售货物向购买方收取的优质费

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

2.下列（　）已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
A．以委托加工收回的已税卷烟为原料生产的卷烟
B．以委托加工收回的已税轮胎为原料生产的汽车
C．以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品
D．以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

3.企业从事下列项目的所得，可以减半征收企业所得税的有（　）。
A．林产品的采集
B．远洋捕捞
C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
D．海水养殖、内陆养殖

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

4.下列所得属于企业所得税征收范围的有（　）。
A．销售货物所得
B．接受捐赠所得
C．罚息所得
D．清算所得

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

5.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（　）
A．烟丝
B．卷烟
C．白酒
D．酒精

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

6.某酒厂（一般纳税人）用自产的散装粮食白酒3吨从农民手中换取玉米，并开具收购凭证。针对上述情况，下列描述正确的是（　）。
A．该业务为销售业务，应计算消费税
B．该业务为销售业务，应计算销项税额
C．该业务为购进业务，可抵扣外购玉米的进项税额
D．该业务为购进业务，不能抵扣玉米的进项税额

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

7.下列哪些行为应该征收增值税（　）。
A．农业生产者销售的自产农产品
B．电力公司销售电力
C．服装公司销售服装
D．运输公司提供运输服务

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

8.下列哪些纳税人不能认定为一般纳税人（　）。
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位
C.年应税销售额超过小规模纳税人标准，但不经常发生应税行为的企业
D.超过一般纳税人认定标准的个体工商户

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

9.下列各项中，属于消费税征收环节的有（　）。
A.进口
B.零售
C.批发
D.生产

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

10.某工厂（一般纳税人）2014年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕收并验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金为3.4万元，当月通过认证，6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价，成本利润率为10%），8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（　）。
A．5月份进项税3.4万元 

B．6月销项税8.5万元
C．6月销项税9.35万元
D．8月进项税3.4万元

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.增值税的销售额应包含销售时收取的价外费用。（　）

 对    

 错    

2.企业发生因为债权人的缘故确实无法支付的应付款项，该款项应该计入该企业的收入总额，计算缴纳企业所得税。（　）

 对    

 错    

3.消费税与增值税的计税依据均为不含增值税金的销售额。（　）

 对    

 错    

4.企业在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应该按照企业的工资总额和规定的比例计算扣除。（　）

 对    

 错    

5.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的销售行为，征收营业税，不征增值税。(　)

 对    

 错    

6.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税。（　）

 对    

 错    

7.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（　）

 对    

 错    

8.个人独资企业应缴纳企业所得税。（　）

 对    

 错    

9.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。（　）

 对    

 错    

10.将自水泥用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。(　)

 对    

 错    

11.A、B两企业以各自的产品换取对方的产品，A付给B的产品价值80万元；B付给A的产品价值70万元，另付10万元货款。A按实收货款10万元计算销项税金并按70万元计算进项税金。（　）

 对    

 错    

12.运输业属于增值税征税范围。（　）

 对    

 错    

13.我国消费税的纳税环节主要是应税消费品的零售环节。（　）

 对    

 错    

14.小规模纳税人销售使用过的设备时适用2%的简易征收比率。（　）

 对    

 错