中大作业(企业所得税).jsp.doc

企业所得税测试题

工作单位： 广州市粤储物流有限公司 姓名：

一、 单项选择题 
1、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D）。
A．本国企业          B．外国企业
C．居民企业          D．非居民企业
2.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ B ）
A.20%    B.25% C.30% D.33%
3. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税。
A.10%         B.12% C.15%          D.20%
4. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%       B.12% C.15%       D.20%
5、 某企业于2010年销售了2009年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？( C )
A．按照规定不计算的存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
B．按照规定计算的存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除
C．按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
D．以上意见都不正确
6、利息收入，按照（ A ）确认收入的实现
A、实际收到的日期； B、合同约定的债务人应付利息的日期；C、发生月份的月底；D、发生年度的12月31日。
7、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（ C ）
A、应纳税所得额的15%以内的部分
B、应纳税所得额的10%以内的部分
C、不超过当年销售（营业）收入15%的部分
D、在年度利润总额10%以内的部分
8 某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2010年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ A  ）
A．根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B．根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C．根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
D．以上意见都不正确
9、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ B ）计算并缴纳企业所得税。
A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地预缴
10、我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，可以享受（ B ）企业所得税优惠政策。
A、一免二减半 B、二免三减半 C、二免二减半 D、三免三减半
11、符合条件的小型微利企业，减按（ A ）的税率征收企业所得税。
A、20％ B、15％ C、25％ D、18％
12、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ B ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A、管理费用 B、利息 C、生产成本 D、损失
13、企业应当自年度终了之日起（ D ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
A、4个月内 B、2个半月内 C、3个月内 D、5个月内
14、企业应当自月份或季度终了之日起（ B ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10 B、15 C、7 D、5
15、2010年1月1日至2020年12月31日，对在新疆困难地区新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可以享受（ B ）企业所得税优惠政策。
A、一免二减半 B、二免三减半 C、二免二减半 D、三免三减半
16、下面哪个不是企业所得税纳税人（ D ）。
A、国有企业 B、外商投资企业 C、私营有限责任公司 D、私营合伙企业
17、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ D ）。
A、缴纳的营业税 B、合理分配的材料成本
C、企业所得税税款 D、销售固定资产的损失
18、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（  A  ）年。
A、五年   B、三年   C、十年   D、不能弥补
19、某企业于2011年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（   C    ）
A、2011年1月1日至2011年12月31日   
B、2011年5月5日至2010年5月4日   
C、2011年5月5日至2011年12月31日
D、以上三种由纳税人选择
20、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ C  ）扣除。
A、全额   B、加计   C、减半   D、加倍

二、判断题
1．企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。（ √ ）
2．具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（ ×）
3. 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（√）
4. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（× ）
5. 企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（√ ）
6. 企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。（×）
7. 企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定。（× ）
8. 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。（× ）
9. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（√ ）
10.企业发生的赞助支出准予扣除。（× ）
11.汽车的最低折旧年限为4年。（√ ）
12. 企业取得的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。（√ ）
13.民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。（× ）
14.企业所得税法规定企业安置残疾人员所支付的工资,在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（√ ）
15.业所得税法所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。（× ）
三、实务题
（一）思迈特机电设备有限公司2011年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。（企业所得税税率为25%）
计算：该企业2011年应缴纳多少企业所得税？

（二）思迈特机电设备有限公司执行现行会计准则和税收法规，2011年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：
（1）企业2011度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元；
（2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；
（3）全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元；
（4）该企业2011年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会经费24000元，计提了教育经费38000元；
（5）2011年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）；
（6）年末“应收账款”借方余额1500000元，计提“坏账准备”24000元；
（7）其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。
要求：
（1）扼要指出存在的问题；
（2）计算2011年度应补缴的企业所得税额；

（三）思迈特机电设备有限公司（居民企业）于2008年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计准则》进行会计核算。2010年应纳税所得额为-50万元。2011年度生产经营情况如下：
1．销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元（第一年取得该项目收入）。
2．2011年利润表反映的内容如下：
（1）产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元
（2）销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元
（3）销售费用2000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元
（4）投资收益50万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元）；
（5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）；
（6）营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元）。
3．全年提取并实际支付工资支出共计1000万元（其中符合条件的环境保护项目工资100万元），职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2％、2.5％的比例提取。
4．全年列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。
5．假设：
①除资料所给内容外，无其他纳税调整事项；
②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算
③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配
要求：计算该公司2011年应缴纳的企业所得税。

四、研讨题
调查了解您所在的公司在执行企业所得税政策法规时存在的主要问题及您的解决建议。
11