1、收支管理业务控制流程1. 部门/岗位职责1.1职责分工要求单位财务工作实行单位主要负责人负责制,实行“统一领导,集中管理”的管理体制,单位各项经费收入与支出由单位财会部门集中管理；明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理经费支出的不相容岗位相互分离、制约和监督，经费的收支、借款报销业务的岗位分工以及组织方式包括如下：（1）业务工作申请单的填写、审批。例如出差申批表等。（2）费用审批单的填写、审批，原始费用单据的整理。（3）财务借款、财务报销、支付方式。1.2主要负责人职责负责单位全面财务管理，对单位财务管理工作负责，不定期对财务工作进行监督检查。1.3主管领导职责（1）按照单位经费支出相关规定
2、，对所分管的业务部门相应的支出事项申请进行批示； （2）负责分管业务工作的监督监察，依法对相关业务工作进行规范。1.4部门负责人职责（1）部门负责人是指发起经费收支业务的经办人所在部门的主管人员。（2）依据国家法律、法规、规章和单位有关规定，对经办人提交的业务申请进行审查核准；（3）依据国家法律、法规、规章和单位有关规定，对经办人提交的费用审批单进行审查核准；（4）掌握本部门的预算执行情况，确保经费支出不超预算额度；（5）对在审批权限范围内的费用审批单进行审核；负责单位其他相 关经费收支方面工作；（6）负责对本部门经费支出中发现的异常情况及时采取有效措施，规范各项业务行为；1.5经办人职责（1
3、）经办人是经费收支相关业务的发起人。 （2）根据单位相关规定进行业务工作的申请，据实提出经费支出事项申请，按规定履行相应的审批程序。（3）按照相关规定办理费用报销程序，按要求提供的合法票据，对业务及票据的真实有效负责。1.6财会部门职责（1）负责单位经费收支方面财务管理，对借款、报销、经费收支业务进行审查、支付，并对资金使用情况进行监控。（2）负责定期编制经费支出预算执行情况管理报告，为单位领导管理决策提供信息。1.7纪监、审计办公室职责单位纪律监察、审计部门对经费收支、财务借款报销等工作实施监督，受理有关经费收支、财务借款报销方面的投诉举报。2.内控流程与风险控制2.1 业务流程范围描述2.
4、1.1 经费收支总流程：经费收支总流程指本单位所有经费的收支流程。2.1.2 借款管理子流程：借款指经办人进行相关业务工作之前向单位借入的现金、支票等。2.1.3 报销管理子流程：报销指经办人在进行相关业务工作之后对工作中产生的费用进行报销的过程。2.1.4 差旅费管理子流程：差旅费包括出差人员的住宿费、交通费、公杂费、伙食补助费等。2.1.5 公务用车运行费管理子流程：公务用车运行费指公务用车燃料费、维修费、过桥过路费、 保险费等支出。2.1.6 公务接待费管理子流程：公务接待费指非单位人员（外部人员）到单位进行公务活动所产生的费用。2.1.7 培训费管理子流程：培训费指单位开展培训直接发生的各项费用支出，包括：培训期间的住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用等。
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