出纳业务知识资料、2月答案.doc

出纳业务专业知识参考资料
识别人民币真伪，通常采用“一看、二摸、三听、四测”的方法：
一看
1、看水印： 2、看安全线： 3、看光变油墨：
4、看票面图案是否清晰，色彩是否鲜艳，对接图案是否可以对接上。
5、用5倍以上放大镜观察票面，看图案线条、缩微文字是否清晰干净
二摸、
1、摸人像、盲文点、中国人民银行行名等处是否有凹凸感
2、摸纸币是否薄厚适中，挺括度好。
三听
通过抖动钞票使其发出声响，根据声音来分辩人民币真伪。
四测
借用一些简单的工具和专用的仪器来分辩人民币真伪。
1、借助放大镜可以观察票面线条清晰度、胶、凹印缩微文字等；
2、用紫外灯光照射票面，可以观察钞票纸张和油墨的荧光反映；
3、用磁性检测仪可以检测黑色横号码的磁性。
现金出纳业务的主要内容为：
（1） 柜台的审核与监督；
（2） 现金的收付、兑换、整点及调运；
（3） 现金的出、入库；
（4） 残损人民币的回收及上缴；
（5） 假人民币的收缴及鉴定；
（6） 现金、有价单证、金银及尾箱的保管；
（7） 代理人民银行发行基金保管；
（8） 代理其他商业银行及非银行金融机构现金出纳业务。
出纳错款的处理
出纳错款是指出纳柜台在办理现金收付业务过程中发生的现金过多或短缺，导致账款不符的现象。
在会计核算中款多于账称为长款，款少于账称为短款。
出纳错款处理时应遵循“长款不得寄库，短款不得空库，长、短款不能相互抵补”的原则。
对于长款，应查明原因及时退还，如确实无法查明原因，应按规定入账归公，不得侵占，否则以贪污论处;
对于短款，不能自行补贴，隐瞒不报，应及时查找收回，确实无法收回的，按规定的会计程序处理。
（一） 出纳长款的核算
出现出纳长款当天末能查明原因的，暂列“其他应付款”科目入账。
“其他应付款”科目是负债类账户，用以核算银行应付暂收企业或个人的款项。
银行发生应付暂收款项时，贷记本科目；偿还、转销各种应付款项时，借记本科目；余额在贷方，表示尚未偿还、转销款项的数额。
会计分录为：
借：库存现金
贷：其他应付款——侍处理出纳长款户
同时登记“现金收入日记薄”
查明原因后，分别按不同情况处理：
（1） 若日后查明长款的原因为客户多交或银行少付，则应及时退还客户，同时作相反的会计分录抵销原会计分录：
借：其他应付款——待处理出纳长款户
贷：库存现金
同时登记“现金付出日记薄”。
（2）若经过认真查找仍不能查明长款原因，则应按规定的审批权限报批后列作银行收益。会计分录为：
借：其他应付款——待处理出纳长款户
贷：营业外收入——出纳长款收入户
例：某银行营业终了发生出纳长款350元。经查找为银行少付开户单位300元，通知企业领取，另50元原因确实无法查明，经批准列作银行收益。会计分录为：
借：其他应付款—待处理出纳长款户 350元
贷：现金 300元
贷：营业外收入—出纳长款收入户 50元
（二） 出纳短款的核算
出现出纳短款而当天未能查出原因的，暂列“其他应收款：科目入账。
“其他应收款”科目是资产类账户，用以核算银行应收暂付企业或个人的款项。
银行发生应收暂付款项时，借记本科目；收回各种款项时，贷记本科目；余额在借方，表示尚未收回款项的数额。
会计分录为：
借：其他应收款—待处理出纳短款户
贷：库存现金
同时登记“现金付出日记薄”。
查明原因后，分别按不同情况处理：
（1） 若日后查明短款的原因为客户少交或银行多付，则应及时向客户回短款，同时作相反的会计分录抵销原会计分录：
借：库存现金
贷：其他应收款——待处理出纳短款户
同时登记“现金收入日记薄”。
（2） 若经过认真查找仍不能查明短款原因，属于技术性短款或一责任事故的，则应按规定的审批手续以报损。会计分录为：
借：营业外支出——出纳短款支出户
贷：其他应收款——待处理出纳短款户
例：某银行营业终了发生出纳短款800元。经查找发现原因为客户少交600元，向客户回短款，另200元仍不能查明原因，则按规定的程序报损。会计分录为：
借：营业外支出—出纳短款支出户 200元
借：库存现金 600元
贷：其他应收款——待处理出纳短款户 800元
另：按现在银行的规定出现出纳短款，由经办人自赔的规定。则会计分录为：
借：库存现金 800元
贷：其他应收款——待处理出纳短款 800元
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重庆市沙坪坝融兴村镇银行
会出专业金融知识2013年2月定时作业
姓名： 分数：
一﹑填空题（20分）
1、收入现金，先收款后记账；付出现金，先记账后付款。
2、银行出纳员在收款过程中如发现长短款，应保留原封签和封条
3、开展非营业时间收款，应安排专人值此时收款应记入次日账，次日才能抵用。
4、出纳错款处理时应遵循“长款不得寄库，短款不得空库，长、短款不能相互抵补”的原则。
5、在发现错款的当天，长款无法退还原主，短款无法查明找回，均属待处理错款。
6、在现金出纳业务的会计核算中款多于账称为长款，款少于账称为短款
7、发生出纳短款挂账时应暂列其他应收款科目入账
8、发生出纳长款最终没有查明原因，可以记入其他应付款科目。
9、识别人民币真伪，通常采用“一看、二摸、三听、四测”的方法：
10、损伤票币的兑换，分为全兑、半兑和不兑三种。

二﹑单项选择
1、下列（ C ）是现金运送中不应有的行为
A、双人押运 B、保守秘密
C、可委托他人代运 D、应武装押运
2、现金业务是银行的（ B ）业务
A负债 B、资产 C权益 投资

3、现金收入业务中，应做到（ B ）
A、收款记账同时进行 B、先收款后记账
C、先记账后收款 D、先付款后记账
4、下列残缺票币，可以全额兑换的是（ B ）
A、票面残缺1/5以上 B、票面残缺不超过1/5
C、票面残缺1/2以上 D、票面残缺1/2

三﹑多项选择
1、现金出纳业务一般包括（ A、B、C、D ）等。
A、出纳柜台现金收付 B、柜台的审核与监督
C、现金出、入库 D、假币的收缴及鉴定
2、客户交存现金应表示为（ A、D ）
A、借：库存现金 B、贷：库存现金
C、借：话期存款 D、贷：话期存款
3、库款管理中应做到（A、C 、D）
A、严格出入库制度 B、单独专人管库
C、库房坚固 D、坚持查库制度
4、银行营业终了后发现出纳短款，当日未查明原因，经批准挂账；应记入（A、C）
A、借：其他应收款 B、 借：库存现金
C、贷：库存现金 D、 贷：其他应付款

四﹑判断题
1、现金出纳业务是指直接用现金进行的收付业务 。 （×）
2、营业终了，发现现金账面数少于现金实有数，是出纳短款。 （×）
3、现金出纳业务应坚持钱、账分管和复核制度。 （√）
4、发生出纳长款不能查明原因时，可以记入“其他业务收入”科目。 （×）
5、原封新券的错款，按人民银行省、自治区、直辖市分行审查后的通知，由发现行将错款从“其他应收款”或“其他应付款”有关账户内转销，在本行损益科目内收益或出损。 （ √）
6、账簿上摘要栏文字如一格写不完时，可在下一格连续填写，但其金额应填在第一行的金额栏内。 （×）
7因漏记使账页发生空格时，应在空格的摘要栏用红字注明“空格）字样。 （√）
8、账簿余额结清时，应在角位以“—0—表示结平。 （×）
五、业务题
哈尔滨市某银行2012年12月份发生如下现金业务：
1、12月5日，新鑫百货公司销售商品收入收到现金总计254600.23元，填制现金进账单，连同现金送交银行，银行审核无误后受理记账；
借：库存现金 254600.23元
贷：活期存款——新鑫百货公司 254600.23元
2、12月7日，红光化工厂采购员借差旅费6000元，会计人员将现金支票交银行提取现金，经银行审核无误后办理；
借：活期存款——红光化工厂 6000元
贷：库存现金 6000元
3、12月10日，银行营业终了后发现出纳长款600元，经查找原因不明，经领导批准后挂账；
借：库存现金 600元
贷：其他应付款——待处理出纳长款户 600元
4、12月11日，上述出纳长款查明为少付客户375元，另225元确实未查明原因，经批准转账；
借：其他应付款——待处理出纳长款户 600元
贷：现金 375元
贷：营业外收入——出纳长款收入户 225元
5、12月15日，储户张雄存入活期存款1500元；
借：库存现金 1500元
贷：活期储蓄存款——张雄 1500元
6、、12月18日，银行营业终了后发现出纳短款800元，当日未查明原因，经批准挂账；
借：其他应收款——待处理出纳短款户 800元
贷：库存现金 800元
7、12月19日，上述出纳短款经查实为多付客户500元，现已追回，另300元确实未查明原因，经批准转账；
借：库存现金 500元
借：营业外支出——出纳短款支出户 300元
贷：其他应收款——待处理出纳短款户 800元
8、12年20日，储户趙倩提取定期储蓄存款本金65000元，利息1462.5元。
借：活期储蓄存款——趙倩 65000元
借：活期储蓄利息支出 1462.50元
贷：库存现金 6642.50元
9、思念服装厂签发现金支票128356.80元备发工资，经审核后办理。
借：活期存款——思念服装厂 128356.80元
贷：库存现金 128356.80元