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1、1. 烟酒公司定期存款一笔150000元，定期一年，于7月1日到期，利息转入活期存款账户。假设于每季末计算应付利息，一年期定期存款利息为1.875‰。 应计利息总额=150000*12*1.875%=3375（元） 借：单位定期存款——烟酒公司 150000 应付利息——定期存款利息支出 3375 贷：单位活期存款——烟酒公司 153375 2. 为下列存款账户计算积数并计算利息、办理利息转帐。 户名：钢窗厂 账号：2010007 月利率：0.65‰ 日期 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数
2、 6月1日 承前页 贷 80000 72 3211000 6月2日 转借 2000 贷 6月5日 转贷 5000 贷 6月9日 现收 1100 贷 6月11日 现付 45000 贷 6月14日 转贷 2900 贷 6月17日 转借 4000 贷 2010年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 月
3、 日 6 1 承前页 贷 80000 72 3211000 1 80000 6 2 转借 2000 贷 78000 3 234000 6 5 转贷 5000 贷 83000 4 332000 6 9 现收 1100 贷 84100 2 168200 6 11 现付 45000 贷 39100 3 117300 6 14 转贷 2900 贷 42000 3 126000 6 17 转借 4000 贷 3800 4 152000
4、 总计 4420500 利息=4420500*0.65‰/30=95.78元 借：利息支出 95.78 贷：单位活期存款—钢窗厂户 95.78 3. 储户张华明2003年4月22日存入定期2年的储蓄存款10000元，于2005年4月22日支取，存入时2年期定期储蓄存款利率2.25%。 利息=10000*2*2.25%=450（元） 税金=450*20%=90（元） 会计分录 借：定期储蓄存款——整存整取某储户 10000 利息支出——定期储蓄利息支出 450 贷：库存现金 10450 借：库存现金
5、 90 贷：其他应付款------应交利息税户 90 4.某储户2004年6月2日存入定期1年的储蓄存款15000元，于2005年8月2日来行支取，存入时1年期定期储蓄存款利率1.98%。支取日活期储蓄存款利率0.72%。 利息=15000*1*1.98%+15000*60*0.72%/360=2988元 税金=2 988*20%=597.6 借：定期储蓄存款 —整存整取户 15000 利息支出 2988 贷：库存现金 17988 借：库存现金 59
6、7.6 贷：其他应付款------应交利息税户 597.6 5. 某储户2003年3月20日存入定期3年的储蓄存款5000元，于2005年8月20日来行提前支取2000元，存入时3年期定期储蓄存款利率2.25%。提前支取日活期储蓄存款利率0.72%。 利息=2000*（360*2+5*30）*（0.72%/360）=34.8 税金=34.8*20%=6.96 借：定期储蓄存款—整存整取xx户 5000 利息支出—定期储蓄利息支出户 34.8 贷：现金 5034.8 借：现金
7、 3006.96 贷：定期储蓄存款—整存整取xx户 3000 其他应付款---应交利息税户 6.96 6. 某储户2004年8月10日开立零存整取储蓄存款户，并固定月存款额100元，定期1年存期内逐月存入，没有漏存，于2005年8月28日来行支取本息，存入时1年期零存整取定期储蓄存款利率1.71%。支取日活期储蓄存款利率0.72%。 累计月积数=7800 利息:累计月积数×月利率+7200*18*(0.72%/360)=7,800×1.71%÷12 +1200*18*(0.72%/360)=10.692(元)
8、 税金:10.692×20%=2.1384(元) 借：定期储蓄存款---零存整取xx户 1200 利息支出----定期储蓄利息支出户 10.692 贷：现金 1210.692 借：现金 2.1384 贷： 其他应付款---应交利息税户 2.1384 7.客户王金元2005年4月1日申请住房贷款150000元，贷款期限10年，贷款利率6.2%。经审查同意发放贷款并采用“等额本金还款法”归还贷款。作出贷款发放的会计分录；计算每月归还本金额；第一个月应归还贷款利息额；第五个月归还贷款利息额，并
9、写出会计分录。 （1）发放贷款： 借：个人住房贷款---王金元户 150 000.00 贷：活期储蓄存款---王金元户 150 000.00 （2）每月归还金额=150 000/120=1 250 （3）第一月应归还贷款利息额=150 000*6.2%/12=775 （4）第五个月应归还贷款的利息额=（150 000-1250*4）*6.2%/12=749.17 第五个月归还贷款本息会计分录： 借：活期储蓄存款---王金元户 1999.17 贷：个人住房贷款---王金元户 1250.00
10、 利息收入-----个人贷款利息收入户 749.17 8. 客户张茂林2006年3月1日申请住房按揭贷款200 000元，售房单位为国华房地产公司，贷款期限20年，贷款利率6.12%。经审查同意发放贷款并采用等额本息还款法归还贷款。做出贷款发放和第一个月归还贷款的会计分录。 (1)发放贷款 借：个人住房贷款---------张茂林户 200 000 贷：活期储蓄存款-------张茂林户 200 000 借：活期储蓄存款-------张茂林户 200 000 贷：单位活期存款--------国华房地产公司户 200
11、 000 （2）第一个月还款 每月应还款金额200 000/(12*20)=833.33 第一月应归还给贷款利息额=200 000*6.12%/12=1020 借：活期存款账户—张茂林户 1853.33 贷：个人住房贷款------张茂林户 833.33 利息收入--------个人贷款利息收入户 1020 9. 医疗器械厂4月28日向开户行提交银行承兑汇票及贴现凭证，申请贴现，汇票面额400000元，汇票4月15日签发并经省外某行承兑，7月15日到期。经审查同意，办理贴现，贴现率为4.8‰。作出办理贴现和到期收回贴现款的会计分录。 4
12、月28日办理贴现： 贴现利息=400 000*81*4.8‰/30=5 184（元） 实付贴现额=400 000—5 184=394 816（元） 借：贴现及买入票据-------银行承兑汇票户 400 000.00 贷：单位活期存款-----------医疗器械厂户 394 816.00 利息收入------贴现利息收入户 5 184.00 收回贴现款： 借：联行往账 400 000.00 贷：贴现及买入票据-------银行承兑汇票户 400 000.00 10.力宏集
13、团公司的逾期贷款一笔，金额500000元，银行已转入非应计贷款，该笔贷款利息共计21200元。本日力宏集团归还该笔贷款520000元。银行按规定处理。 借：单位活期存款——力宏集团 520000 贷：非应计贷款——力宏集团 500000 利息收入——贷款利息收入 20 000 付出：未收贷款利息——力宏集团 20 000 11.耐火材料厂购进原材料一批，于1月18日申请贷款240000元，期限3个月，合同利率5.1‰，经批准办理贷款发放手续。 该笔贷款于4月18日到期时只收回100000元，剩余140000元于7月18日归还（按季结息的手续略；假设逾期贷款利率按合同利率加收50%
14、计算应计收逾期贷款利息.）写出会计分录。 （1）贷款发放 借：短期贷款——材料厂 240000 贷：单位活期存款——材料厂 240000 （2）贷款到期 收回部分贷款： 借：单位活期存款——材料厂 101530 贷：短期贷款——材料厂 100000 利息收入——贷款利息收入 1530 转逾期贷款： 借：逾期贷款——材料厂 140000 贷：短期贷款——材料厂 140000 （3）收回逾期贷款 借：单位活期存款——材料厂 143213 贷：逾期贷款——材料厂 140000 利息收入——贷款利息收入 3213 逾期贷款
15、利息=140000*3*5.1‰*（1+50%）=3213 12. 农业银行办理下列支票业务： （1）开户单位三河粮店送存同一行出开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额12500元，审查无误后转账。 借：机关团体存款---第八中学户 12 500 贷：商业企业存款---三河粮店户 12 500 （2）开户单位纺织品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额24500元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行的会计分录。如在退票时间内通知退票，双方行的会计分录。 1）未通知退
16、票 借：支行辖内往来 24 500 贷：单位活期存款-----纺织品批发部户 24 500 借：单位活期存款---童装厂户 24 500 贷：支行辖内往来 24 500 2）退票时间内通知退票 借：单位活期存款-----纺织品批发部户 24 500 贷：支行辖内往来 24 500 借：支行辖内往来 24 500
17、 贷：单位活期存款---童装厂户 24 500 13. 农业银行市北区办事处办理下列银行汇票业务： （1）华联商厦提交银行汇票申请书申请签发银行汇票，汇款金额85000元，系货款。银行审查后处理账务并签发#118汇票。 借：吸收存款------单位活期存款---华联商厦 85 000 贷：汇出汇款 85 000 （2）华联商厦申请签发的#118汇票，本日收到划付款项的信息，代理付款行代进帐金额79600元，出票金额85000元，写出出票行结清汇票的会计分
18、录。 借：汇出汇款 85 000 贷：清算资金往来 79 600 吸收存款------单位活期存款---华联商厦 5 400 14. 商业汇票业务 （1）5月3日，开关厂向开户行（工商银行某办事处）提交委托收款凭证，系委托银行收取到期的商业承兑汇票款，该商业承兑汇票由省外某农业银行开户单位供电局3月8日承兑，5月8日到期，汇票面额146800元。 省外某农业银行于5月7日收到委托收款凭证及汇票，当日通知供电局付款，开户行5月9日将款项划出。 收款人开关厂的开户银行于5月11日收到划回款项后，为开关
19、厂收账。作出收付款单位开户行的会计分录。 供电局开户行： 借：吸收存款——单位活期存款——供电局 146800 贷：清算资金往来 146800 开关厂开户行： 借：清算资金往来 146800 贷：吸收存款——单位活期存款——开关厂 146800 （2）农业银行甲县支行收到地毯厂提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额220000元，审查无误后，当日将委托收款凭证及银行承兑汇票第二、三连寄往异省农业银行某办事处，承兑申请人为该办事处开户单位东山宾馆，承兑银行按时
20、划出款项，甲县支行及时收到划回款项并为地毯厂收账。作出双方行的会计分录。 （1）东湖宾馆开户行 汇票到期日，东湖宾馆开户行收款时，会计分录为 借：吸收存款――私营及个体工商业存款（东湖宾馆户） 220000 贷：吸收存款――应解汇款（东湖宾馆户） 220000 借：吸收存款――应解汇款（东湖宾馆户） 220000 贷：联行往帐 220000 （2）地毯厂开户行 地毯厂开户行收到划款时，会计分录为 借：联行来帐 220000 贷：吸收存款――工业企业存款（地毯厂户） 220000 15. 汇兑业务 10月8日，农业银行和平路分理处发生下列汇兑业务，按规定进行处理： （1） 家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额426000元，用途为购货款。 借：吸收存款——单位活期存款——家电商场 426000 贷：联行往帐 426000 （2）收到省外系统内某行汇款一笔，金额32200元，收款单位三联商场，审查无误当即收账。 借：联行来帐 32 200 贷：单位活期存款------三联公司户 32 200
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