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财务比率计算公式
企业获利能力的财务比率：
（一）有限责任公司投资回报比率：
1、长期资本报酬率=（利润总额+利息费用）/（长期负债平均值+所有者权益平均值）*100%
2、资本金收益率=净利润/资本斤总额*100%
（二）股份有限公司投资回报比率：
1、股东权益报酬率=净利润/股东权益平均值*100%
2、普通股股东权益报酬率=（净利润-优先股股利）/（股东权益平均值-优先股股东权益平均值）*100%
3、普通股每股收益=（净利润-优先股股利）/流通在外普通股股数
4、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益
5、普通股每股股利=普通股股利总额/流通在外普通股股数
6、普通股每股账面价值=（股东权益总额-优先股股东权益）/流通在外普通股股数
（三）企业经营与利润比率：
1、总资产利润率=（利润总额+利息支出净额）/平均资产总值*100%
注：利息支出净额为税后净利、税后净利加利息、息税前利润
a、平均资产总值=（期初资产总值+期末资产总值）/2
2、毛利率=毛利润/销售收入*100%
3、销售成本率=销售成本/销售收入*100%=1-毛利率
4、营业利润率=（营业利润+利息支出净额）/销售收入*100%
5、销售净利率=净利润/销售收入*100%
6、成本费用利润率=营业利润/（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）*100%
短期偿债能力的比率：
（一）流动比率=流动资产/流动负债
（二）速动比率=速动资产/流动负债
（三）现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债
长期偿债能力的比率：
（一）资产负债比率=负债总额/资产总额*100%
（二）1、所有者权益比率=所有者权益总额/全部资产总额*100%
     2、权益乘数=全部资产/所有者权益总额
（三）产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%
（四）有形净值债务比率=负债总额/{所有者权益-（无形资产+递延资产）}*100%
（五）利息保障倍数=（税前利息+利息费用）/利息费用
（六）营运资金与长期负债比率=（流动资产-流动负债）/长期负债
七）长期负债比率=长期负债/负债总额*100%
资产结构比重分析：
1、流动资产比率=流动资产/资产总额*100%
2、固定资产比率=固定资产/资产总额*100%
3、非流动资产比率=（固定资产+长期投资+无形资产+递延及其它资产）/资产总额*100% 或=（资产总额-流动资产）/资产总额*100%=1-流动资产比率
资产周转速度分析：
（一）总资产周转率分析
1、总资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额/平均资产总额
a、平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2
2、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率（次数）
（二）固定资产周转率分析
1、固定资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额/固定资产平均净额
a、固定资产平均净额=（期初固定资产净值+期末固定资产净值）/2
2、固定资产周转天数=计算期天数/固定资产周转率（次数）
（三）流动资产周转率分析
1、流动资产周转率（次数）=流动资产周转额/流动资产平均占用额
a、流动资产平均占用额=（期初流动资产+期末流动资产）/2
2、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率（次数）
（四）应收账款周转率
1、应收账款周转率（次数）=赊销收入净额/应收账款平均余额
a、赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣
b、应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2
2、应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率（次数）=应收账款平均余额*计算期天数/赊销收入净额
（五）存货周转率
1、存货周转率（次数）=一定期间的销货成本/存货平均余额
a、存货平均余额=（期初存货+期末存货）/2
2、存货周转天数=计算期天数/存货周转率（次数）=存货平均余额*计算期天数/销售成本
（六）资产利润率分析
1、总资产利润率=利润总额/平均资产总额*100%
2、流动资产利润率=利润总额/流动资产平均余额*100%=销售利润率*流动资产周转率
3、固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额*100%
现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+（-）汇率变动对现金的影响额
（七）现金流量偿债能力的分析
1、现金比率=现金/流动负债*100%
2、a经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/流动负债*100%
   b经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/负债总额*100%
3、到期债务本息偿付比率=经营活动净现金流量/（本期到期债务本金+现金利息支出）*100%
（八）现金流量支付能力的分析
1、支付现金股利比率=经营活动净现金流量/现金股利*100%
2、现金充分性比率=（经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量）/（债务偿还额+资本性支出额+支付股利、利息额）*100%
(九)净收益质量分析
净利润现金保证比率=经营活动净现金流量/净利润*100%
(十)杜邦财务分析体系
股东(所有者)权益报酬率=总资产利润率*权益乘数
而:总资产利润率=销售净利率*资产周转率
即:股东(所有者)权益报酬率=销售净利率*资产周转率*权益乘数
(十一)财务预警分析的方法
(一)单变模式
债务保障率=现金流量/债务总额*100%
资产收益率=净收益/资产总额*100%
资产负债率=负债总额/资产总额*100%
(二)多变模式
Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.01X5
X1=营运资金/资产总额
X2=留存收益/资产总额
X3=息税前收益/资产总额
X4=权益市价/债务总额账面价值
X5=销售额/资产总额