纳税会计作业二.doc

第 1 大题
单项选择
1 . (2分)
42、下列环节中，属于消费税纳税环节的有(  A  )
A 商品的零售环节
B 不动产的转让环节
C 产品的连续生产环节
D 货物的批发环节
2 . (2分)
44、下列环节中，属于消费税纳税环节的有(  C  )
A  货物的批发环节
B 不动产的转让环节
C商品的零售环节
D  产品的连续生产环节
3 . (2分)
56、以下不属于资源税的纳税期限的是(  C   )
A、1日
B、3日
C、2个月
D、5日
4 . (2分)
47、营业税起征点的适用范围限于个人，按期纳税的月营业额起征点的幅度规定为(  C  )
.A、月营业额3 000——5 000
B 、月营业额2 000——5 000
C 、月营业额1 000——5 000
D 、月营业额4 000——5 000
51、营业税起征点的适用范围限于个人，按每次（日）纳税的营业额起征点规定为(  C )
A、每次（日）营业额300
B、每次（日）营业额200
C、每次（日）营业额100
D 、每次（日）营业额400

5 . (2分)
48、营业税起征点的适用范围限于个人，按期纳税的月营业额起征点的幅度规定为(  D   )
A、月营业额4 000——5 000
B、月营业额2 000——5 000
C 、月营业额3 000——5 000
D 、月营业额1 000——5 000
第 2 大题
多项选择
1 . (3分)
62、我国现行消费税的税率的基本形式有（ ACD  ）
A  定额
B  比例
C  定率
D  定额与定率相结合
2 . (3分)
76、营业税实行的是差别比例税率，税率三个档次分别是（ BCD  ）
A、 25%
B、 5%
C、 5%——20%
D、 3%
3 . (3分)
82、城镇土地使用税的税率按大、中、小城市和县城、建制镇和工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。不属于具体规定范畴的（ ABD   ）
A、大城市18元至30元
B、中等城市1.5元至24元
C、县城、建制镇和工矿区0.6元至12元
D、小城市0.8元至18元
4 . (3分)
73．应纳进口关税计算办法（ABCD   ）
. A.从价关税
B.从量关税
C.复合关税
D.滑准关税
下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（ BCD   ）
A  商品的零售环节
B  不动产的转让环节
C   产品的连续生产环节
D  货物的批发环节
65．从征税目的的角度对关税是进行分类，可以分为（ BCD ）
A. 保护关税
B.特别关税
C.混合关税
D. 财政关税
5 . (3分)
71．从应税货物的流向角度对关税是进行分类，可以分为（ ACD    ）
A.进口关税
B. 保护关税
C. 出口关税
D. 过境关税

第 3 大题
是非题
1 . (2分)
35、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由委托方在向受托方交货时代缴税款（  错 误    ）
正 确
错 误

40、消费税由国家税务局系统所属征收管理机关征收，进口货物的消费税由海关代征（      ）
正 确
错 误
2 . (2分)
32、生产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税。（      ）
正 确
错 误
3 . (2分)
59、资源税实行定额税率，从价定额征收（     ）
正 确
错 误
58、资源税实行定额税率，从量定额征收（     ）
正 确
错 误

4 . (2分)
68、城镇土地使用税的应纳税额按纳税人实际占用的土地面积和规定的税额标准计征。（    ）
正 确
错 误
5 . (2分)
64、现行城镇土地使用税的基本规范是2006年12月31日国务院发布修改的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，自2007年1月1日起施行。（     ）
正 确
错 误
65、城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内国家所有和集体所有的土地。（     ）
正 确
错 误
63、城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对在城镇范围内拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税（       ）
正 确
错 误

第 4 大题

1 . (2分)
31、生产自用的应税消费品，用于连续生产的，不纳税。（   正 确    ）
正 确
错 误
2 . (2分)
36、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。（   正 确  ）
正 确
错 误
3 . (2分)
60、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量（  错 误   ）
正 确
错 误
4 . (2分)
69、企业在缴纳城镇土地使用税时，应通过“应交税费-------应交城镇土地使用税”帐户进行会计核算。（正 确    ）
正 确
错 误

问答题
1 . (8分)
10、简述关税的概念及特点。
关税是海关依法对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。关税是一个国家主权的体现。
关境是指海关征收关税的领域
国境是一个国家以边界为界线，全面行使主权的境域，包括领土、领海=领空。
2、关税的特点
纳税上的统一性和一次性
征收上的过“关”性
税率上的复式性
征管上的权威性
11、简述营业税的概念及特点。
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人就其营业收入征收的一种税。
2,营业税的特点
征税范围广、税源普遍。
以营业额为计税依据，计算方法简便。
按行业设计税目税率。

12、简述营业税及作用
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。
2，营业税的作用
我国营业税再经济上和财政上的作用主要表现在：
广泛筹集财政资金。
体现国家政策，促进各行业协调发展。
促进企业改善经营管理
第 5 大题
计算题
1 . (15分)

5、某汽车轮胎厂2009年9月生产销售汽车轮胎1 000个，单价800元/个，取得销售收入800 000元，汽车轮胎消费税税率3%，试作会计分录。

确认销售收入时：
借：银行存款 936000
贷：主营业务收入： 800000
应交税费--应交增值税（销项税额） 136000

计提消费税时：
借：营业税金及附加（800000*3%） 24000
贷：应交税费--应交消费税 24000

实际缴纳消费税时：
借：应交税费--应交消费税 24000
贷：银行存款 24000

6、某进出口公司从A国进口货物一批，成交价格（离岸价格）折合人民币9 000万元，
（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人
支付的买方佣金50万元）。另支付运费180万元、保险费90万元。货物运抵我国口岸后，
该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书之日起第20天才缴纳关税。假设
该货物适用的关税税率为10%，增值税税率为17%，消费税税率为10%。
试分别计算该公司应缴纳的关税、关税滞纳金、消费税、增值税

解：（1）计算应纳关税 关税完税价格 = 9，000 － 60 － 50 + 180 + 90 =9 160（万元）
关税 = 9 160 × 10% 916（万元）
关税滞纳金 = 916 × 5%× （20 － 15） =2.29（万元）
（2）计算应纳消费税、增值税：
组成计税价格 = （9，160 +916 ）÷ （1 – 10% ） = 11 195.56（万元）
消费税 = 11 195.56 × 10% = 1 119.56（万元）
增值税 = 11 195.56 × 17% = 1 903.25（万元）

5、某企业2009年9月1日报关进口货物一批，离岸价格为370，000美元，支付国外运费22，500美元，保险费7，500美元，国家规定进口税率为30%，进口保关当日人民银行公布的市场汇价为1美元 =7.00元人民币。试作会计分录
解：
应纳进口关税 = （370，000 + 22，500 + 7，500 ）× 7.00 × 30% =840，000（元）
借：材料采购 840，000
贷：应交税费——应交进口关税 840，000
以银行存款缴纳进口关税时：
借：应交税费——应交进口关税 840，000
贷：银行存款 840，000