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1、企业负债经营风险及其防范 HUNAN UNIVERSITY 毕 业 论 文 论文题目 湖南省城乡居民基本养老 保险筹资优化分析 学生姓名 汪宝山 学生学号 201318210112 专业班级 保险学2013级01班 学院名称 金融与统计学院 指导老师 张 宁 学院院长 沈中华 2017年5月16日 III 湖南大学本科生毕业论文 湖 南 大 学 毕业论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在老师的指导下独立进行研究所取得
2、的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。 学生签名： 日期：20 年 月 日 毕业论文版权使用授权书 本毕业论文作者完全了解学校有关保留、使用论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本论文。 本论文属于 1、保密
3、在 年解密后适用本授权书。 2、不保密√。 （请在以上相应方框内打“√”） 学 生签名： 日期：20 年 月 日 指导教师签名： 日期：20 年 月 日 湖南省城乡居民基本养老保险筹资优化分析 摘 要 养老保险基金筹集能力对于城乡居民养老保险制度持续运行非常关键。通过对湖南省现行基本养老金替代率测算，发现基础养老金待遇水平低、居民偏好低缴费档次、财政补贴不足等因素导致目前养老保障水平偏低。分析各缴费主体的缴费能力(负担能力)可以较好地发现制度设计的不足，本文利用湖南省14个市州的人口、居民收入、地方
4、财政等数据对湖南省城乡居民基本养老保险各筹资主体的筹资能力进行了测算，结果表明现阶段居民收入、地方政府财政可以支持更高水平的养老保障制度。为提高城乡居民基本养老保险制度的筹资能力，应建立基础养老金正常调整机制、对缴费群体制定差别化补助方案、各级财政加大对城乡居民基本养老保险的支持力度。 关键词：城乡居民基本养老保险；筹资机制；替代率；财政支持 Financing Optimization Analysis for Basic Endowment Insurance of Urban and Rural Residents in Hunan Province Abstr
5、act The ability to raise old-age insurance fund is very important for the sustainable operation of urban and rural residents' old-age insurance system. Through the calculation of the current basic pension replacement rate in Hunan Province, it is found that the low basic pension treatment level, re
6、sidents preferring low payment grades, lack of financial subsidies and other factors lead to the current low level of old - age security. Based on the data of population, residents' income and local finance in 14 cities and counties in Hunan Province, this paper makes a calculation of the financing
7、 ability of the financing objects of urban and rural residents in Hunan Province. The results show that the current residents’ income and local government finance can support a higher level of old - age security system. In order to improve the financing ability of the basic old-age insurance system
8、 for urban and rural residents, we should coordinate the regional economic development, establish the basic pension adjustment mechanism, set up differentiated subsidy schemes for the payment groups, and increase the financial support for the basic old-age insurance for urban and rural residents .
9、 Key Words:Basic endowment insurance for urban and rural residents; Financing mechanism; Replacement rate; Financial support 目 录 毕业论文原创性声明和毕业论文版权使用授权书 I 摘 要 II Abstract III 插图索引 VI 附表索引 VII 一、绪论 1 二、湖南省城乡居民基本养老保险筹资机制及运行现状 2 （一）湖南省城乡居民养老保险筹资机制 2 1.参保人个人缴费 2 2.集体补助 3 3.中央财政补贴 3 4.地方财政补
10、贴 3 （二）湖南城乡居民基本养老保险运行现状 3 1.参保人数 3 2.基础养老金待遇水平 4 3.基金运营管理 5 三、湖南省城乡居民基本养老保险保障水平分析 6 （一）城乡居民基本养老保险替代率水平分析 6 （二）湖南省城乡居民基本养老保险保障水平偏低的原因分析 8 1.基础养老金缺乏科学调整机制 8 2.参保缴费档次普遍较低 8 3.财政补贴不足 9 四、湖南省城乡居民基本养老保险筹资主体筹资能力分析 9 （一）参保居民个人筹资能力分析 10 （二）湖南省地方财政筹资能力分析 12 五、城乡居民基本养老保险筹资优化的政策建议 14 （一）建立基础养老金正常
11、调整机制 15 （二）对缴费群体制定差别化补助方案 15 （三）加大各级财政对城乡保的财政补助力度 16 结 语 17 参考文献 18 致 谢 19 插图索引 图1 湖南省历年城乡保参保人数统计 4 图2 湖南省城乡保基础养老金调整统计 4 附表索引 表1 湖南省城乡保缴费财政补贴标准 3 表2 湖南省各市州2016年度养老金发放标准及各级财政补贴统计 5 表3 2015年湖南省各市州人口与经济指标 6 表4 缴费档次对应养老金替代率测算 7 表5 各市州城乡保缴费档次标准占居民可支配收入比重（%） 10 表6 2015年湖南省各市州居民人
12、均收入和消费统计 11 表7 湖南省2015年地方财政补助城乡保保费测算表 12 表8 湖南省2015年地方财政预算收入及相关支出占收入比重 13 表9 湖南省2015年地方财政预算支出及相关支出占支出比重 14 VII 湖南省城乡居民基本养老保险筹资优化分析 一、绪论 近年来我国经济快速发展、社会结构加速转型,人口老龄化问题突出。广大农村家庭养老和土地养老功能逐渐弱化，城乡居民的养老保障需求亟需满足。根据我国城乡统筹、城镇化逐年提升的国情，2014年4月国务院发布《关于建立统一的城乡居民养老保险的意见》(国发〔2
13、014〕8号)(以下简称《意见》)，决定将新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险合并，建立统一的城乡居民基本养老保险(以下简称“城乡保”)。这一举措有利于缩小城乡差距，提高城乡居民的社会保障水平。 2009年湖南省在农村地区试点推行新型农村养老保险制度，2011年开始推行城镇居民社会养老保险试点，2012年基本实现全覆盖。根据《意见》要求和总结试点工作经验，2014年11月湖南省政府出台《关于建立城乡居民基本养老保险制度的实施意见》(以下简称《实施意见》)，对湖南省城乡居民养老保险的资金筹集、养老金领取、制度并轨、基金运行等给出了具体规定，为湖南省建立统一的社会养老保障提供了制度保障。
14、 国外社会保障事业发展历史较长且系统完备，大多数发达国家的城镇社会养老保险的建立都普遍早于农村社会养老保险。国外对于社会养老保险的研究比较丰富。约翰·迈尔斯、保罗·皮尔森(2004)在《改革公共养老金》中提出公共养老金改革不仅要满足不断增长的养老金的需求，而且要适时调整筹资分配养老金的方法。埃斯特·詹姆斯(2004)通过分析已经制定老年保障计划国家的三类保障方案，认为缴费档次、养老金标准的制定对提高养老保险覆盖率非常重要。 国内关于筹资机制或筹资模式的研究文献多集中于“新农保”和“城居保”，对于合并后的城乡居民基本养老保险筹资机制研究较少。王翠琴，薛惠元（2010）运用保险精算的方法，构建
15、出新农保替代率精算模型，并依据该模型对新农保替代率进行实证分析。通过分析提出以下建议：以农民人均纯收入作为缴费基数实行比例费率制；鼓励农民尽早开始参保并保持长期缴费；鼓励参保农民选择较高的档次标准缴费。 黄晗（2012）通过对2009年全国各省市人口、财政等方面的数据分析,并运用各省(区、市)最低工资标准来衡量城镇居民的基本生活标准，并对个人及财政的供款能力作了分析和测算。研究发现我国目前个人缴费标准和财政补贴标准都较低，在一定程度上无法满足城镇居民老年的基本生活需要，建议提高替代率。卢昱昕，万磊，石玉建（2013）以西南某省城乡居民养老保险制度覆盖人群为样本，通过精算方式分析我国城乡居民养老
16、保险制度的养老金水平应该达到的合理替代率水平和财政对养老金水平的支撑能力，提出要建立与经济发展相适应的养老金调整机制、调查财政支出、增加个人账户在养老金待遇计发中的作用等政策建议。 能否筹集到足够的资金对于城乡居民基本养老保险制度的可持续推行至关重要。应当对养老保险资金来源的稳定性和筹资主体的承受能力进行研究。本文综合现有的研究成果，结合湖南省14个省辖市的人口、居民收入、财政等数据对湖南省城乡保各筹资主体的筹资能力进行测算，针对测算结果所反映的问题提出相关建议，以完善城乡保筹资机制，以便该政策能更好地发挥作用。 二、湖南省城乡居民基本养老保险筹资机制及运行现状 国务院在2009年、20
17、11年先后下发《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》和《关于开展城镇居民社会养老保险试点指导意见》，标志着针对农村居民和城镇居民的社会养老保险制度开始建立。城乡居民社会养老保险是将原来的新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险合并后的统称，二者在制度设计上具有很大的相似性。《意见》将两项制度进行整合，覆盖的人群包括16周岁以上（不含在校学生）除参与城镇企业职工基本养老保险覆盖范围的城乡居民，实现了制度全覆盖。在城乡保资金筹集活动过程中，管理者必须考虑参保对象、筹资规模、筹资渠道、分担比例、筹资模式、筹资方式、筹资基数、筹资标准等方面【6】，这样才能保证资金来源可靠和制度稳定运行。同时
18、良好的筹资机制也有助于降低筹资成本和管理费用。 （一）湖南省城乡居民养老保险筹资机制 2014年7月，湖南省出台《实施意见》），新农保和城居保正式“并轨”，城乡居民养老保险缴费档次、财政补助标准和养老金待遇水平将全部统一。《实施意见》规定湖南省城乡保的筹资机制为：参保人个人缴费+集体补助+政府补助。根据政府补贴、集体补助及个人缴费的原则，按照政府设置的不同缴费挡次标准，城乡居民社会养老保险参保人自主选择档次缴费，多缴多得。地方各级政府对其进行补贴，一并计入城乡居民基本养老保险个人账户。 1.参保人个人缴费 根据《实施意见》，城乡居民养老保险基金由个人缴费、集体补助、政府补贴三部分构成
19、每年个人缴费标准设为100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元、2500元、3000元14个档次，与新农保和城居保相比，增加了1500元、2000元、2500元和3000元4个档次，让参保人自主选择缴费档次，多缴多得。 2.集体补助 《实施意见》规定有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助。但关于集体补助部分未做特殊要求。在具体实施中，各州市关于集体补助未出台具体细则且集体补助金额少，本文不做详细分析。 3.中央财政补贴 根据《意见》和2015年1月人社部、财政部下发的《关于提高全国城乡居民基本养老保险基
20、础养老金最低标准的通知》，全国基础养老金由55元/人/月增加至70元/人/月，中央财政对中西部省份全额补贴，对东部省份给予50%的补贴。湖南省位于中部地区，中央财政对基础养老金全额补贴。 4.地方财政补贴 为了鼓励居民长缴多缴，《实施意见》采取了缴费补贴等激励政策，规定各级政府对参保人缴费给予补贴，另外对缴费有困难的特殊人群，各个地方都根据本地实际，制定相关政策，保障困难群体也能参加城乡居民养老保险。 表1 湖南省城乡保缴费财政补贴标准 缴费档次 补贴标准/(人/年) 各级财政负担/(人/年) 100-200元档 不低于30元 省财政：20元；其余市州、县区补贴 300-
21、400元档 不低于40元 省财政：28元；其余市州、县区补贴 500元以上档次 不低于60元 省财政：40元；其余市州、县区补贴 缴费困难群体 市州、县区代缴最低档次保险费 注：《湖南省人民政府关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的实施意见》湘政发〔2014〕24号； 在中央确定的基础养老金最低标准上，结合湖南省实际情况适时调整基础养老金标准。市州、县区人民政府可以在中央和省政府基础养老金基础上适当提高基础养老及水平，对参保人缴费累计超过15年的，每增加1年缴费，基础养老金每月增加1元，所需资金由由市州、县市区负担。 （二）湖南城乡居民基本养老保险运行现状 1.参保人数
22、 自2012年以来，参保人数一直保持在3300万左右，根据湖南省人社部门发布的数据截至2016年底，全省城乡居民社会养老保险参保人数3320万人，待遇领取人数953.95万人，居全国前列。 图1 湖南省历年城乡保参保人数统计 2.基础养老金待遇水平 城乡保推行以来，湖南基础养老金待遇水平稳步提升。2009年到2014年，湖南省城乡基础养老金每月每人55元的部分，由中央财政直接负担。2014年湖南省人社厅和财政厅发文规定从2014年7月1日起，基础养老金最低标准由每人每月出55元提高到60元。首次由省、市（州）、县（市区）人民政府共同筹资提高城乡居保基础养老金最低标准。2015年，
23、人社部和财政部发文规定，从2015年7月1日起，全国城乡居民基本养老保险基础养老金最低标准提高至每人每月70元，即在原每人每月55元的基础上增加15元。提高标准所需资金，中央财政对中西部地区给予全额补助、对东部地区给予50%的补助。此次调标后，湖南省城乡居保基础养老金最低标准为75元。2016年湖南省人社厅和财政厅再次发文规定从2016年1月1日起，将城乡居保基础养老金最低标准由每人每月75元提高80元。本次调整基础养老金标准所需资金由地方财政负担，省财政平均负担三分之二，市州、县市区财政平均负担三分之一，纳入各级财政预算。根据湖南省统计局公布数据，2016年全省享受待遇人数达到953.95万
24、人，月人均待遇水平由制度启动之初的55.5元提高到了88.65元。 图2 湖南省城乡保基础养老金调整统计 表2 湖南省各市州2016年度养老金发放标准及各级财政补贴统计 地区 基础养老金发放标准（元） 中央财政（元） 湖南省级财政（元） 市、县（区）财政（元） 长沙市 135 70 6 55+4 株洲市 90 70 6 10+4 湘潭市 80 70 6 4 衡阳市 80 70 6 4 邵阳市 80 70 6 4 岳阳市 80 70 6 4 常德市 80 70 6 4 张家界市 80 70 6
25、4 益阳市 80 70 6 4 郴州市 80 70 6 4 永州市 80 70 6 4 怀化市 80 70 6 4 娄底市 80 70 6 4 湘西州 80 70 6 4 数据来源：根据湖南各市州人社局网站公布的信息整理所得； 目前湖南省多数地市根据地方经济发展实际情况将基础养老金上调，长沙市自2010年起率先在全省建立并实施了城乡居民基本养老保险制度，2011年在全国率先建立基础养老金正常增长机制。截至2016年底，基础养老金达到每人每月145元。其他经济发展一般的市州没有提高基础养老金。 3.基金运营管理 根据《实施意见》
26、城乡居民基本养老保险基金纳入社会保障基金财政专户，实行“收支两条线”管理。单独记账，独立核算，基础养老金和个人账户基金分账管理，个人账户养老金不得用于发放基础养老金。城乡居民养老保险基金按照国家统一规定投资运营，实现保值增值。各级保险经办机构应当定期向社会公布城乡参加居民养老保险情况以及基金的收入、支出、结余和收益情况。2015年湖南城乡居民基本养老保险基金总收入达136.36亿元，基金总支出95.90亿元，养老金当期结余40.46亿元。基金累计结余184.08亿元，其中基础养老金结余0.83亿元。① 湖南省人力资源和社会保障厅2015年度湖南省省本级社会保险信息披露 rltzww/zwg
27、k/tzgg/ndbg/201609/t20160926_3290767.html ① 三、湖南省城乡居民基本养老保险保障水平分析 当前学者丰富的研究成果为城乡居民养老保险保障水平的评测提供了多种方法，有的从参保对象的微观角度出发，有的从政府财政的宏观角度。本文拟采用最常用的测量指标，计算养老金替代率，然后与合理的替代率进行比较分析。根据上一节对湖南省各市州具体政策运行情况，选取代表性州市为研究对象，通过对养老金替代率的测算，评估湖南省城乡居民基本养老保险保障水平。 （一）城乡居民基本养老保险替代率水平分析 下表列出了各市州2015年人口、经济发展、财政负担能力相关指标，可以看出，长
28、株潭地区城镇化率和居民人均收入较高总体发展水平较高；岳阳、常德次之；其他地区相对水平较低。 表3 2015年湖南省各市州人口与经济指标 市州 城镇人口(万人) 农村人口（万人） 城镇化 水平 人均GDP（元） 人均财政收入（元） 城镇居民人均可支配收入（元） 农村居民人均可支配收入（元） 长沙 553 190 74% 115,443 9,674 39,961 23,601 株洲 248 152 62% 58,370 4,784 33,977 15,637 湘潭 165 118 58% 60,430 4,157 29,237
29、 15,347 衡阳 361 373 49% 35,538 2,612 26,515 14,407 邵阳 305 422 42% 19,100 1,263 21,070 8,716 岳阳 304 259 54% 51,273 2,273 25,202 12,091 常德 278 306 48% 46,356 2,544 24,513 11,744 张家界 68 84 45% 29,377 2,072 19,473 7,094 益阳 205 236 46% 30,776 1,555 22,571 1
30、2,344 郴州 238 235 50% 42,682 3,439 25,534 11,778 永州 240 303 44% 26,119 1,703 21,938 10,765 怀化 210 281 43% 26,060 1,501 20,639 7,203 娄底 169 218 44% 33,436 1,548 21,838 8,655 湘西 108 155 41% 19,488 1,751 19,267 6,648 数据来源：《湖南统计年鉴2016》 《实施意见》规定，各市州经济发展水平不同，各地区可以根
31、据地方实际设定缴费档次，制定政府补贴政策。根据目前政策，除长沙、株洲等少数市提高基础养老金水平外，其他市州基础养老金和政府缴费补贴标准差异较小，基本与《实施意见》保持一致。 养老金替代率是老年人口养老金与某种特定收入之比，由于基数的内涵不同，养老金替代率的意义也就存在差异。我国城镇职工基本养老保险替代率的基数确定为城镇在职职工平均工资，由于城乡居民基本养老保险参保人员主要为农村居民，为便于计算，本文选取《湖南统计年鉴2016》中农村居民人均纯收入指标作为测度城乡居民基本养老保险养老金替代率的基数。结合上面查阅整理的数据资料对各市州城乡居民基本养老保险养老金替代率进行测算。根据国家有关政策规定
32、参保居民年满60周岁后，可按月领取养老金，每月领取金额=基础养老金+[（缴费档次+地方补贴）×缴费年限÷139]，为便于计算，缴费年限假设为15年，缴费补贴均按《实施意见》标准，每月基础养老金统一为80元/人，不考虑利息增值情况。简化后每一缴费档次对应养老金替代率情况见下表。 表4 缴费档次对应养老金替代率测算 个人缴费档次（元/年） 地方政府补贴（元） 个人账户总额(元) 年养老金领取额（元） 养老金替代率(%) 100 30 1950 1128 10.3 200 30 3450 1258 11.4 300 40 5100 1400 12.7
33、400 40 6600 1530 13.9 500 60 8400 1685 15.3 600 60 9900 1815 16.5 700 60 11400 1944 17.7 800 60 12900 2074 18.9 900 60 14400 2203 20.0 1000 60 15900 2333 21.2 1500 60 23400 2980 27.1 2000 60 30900 3628 33.0 2500 60 38400 4275 38.9 3000 60 45900 49
34、23 44.8 注：2015年湖南省农村居民人均可支配收入10993元； 从上表可以看出，替代率水平与缴费档次呈正相关，缴费档次在900元时，替代率水平刚达20%，即使是选择最高缴费3000（元/年）档次，目标替代率才刚刚达到44.8%。根据人社部公布数据，2014全国参保群体人均缴费水平为213（元/年），2015为230（元/年）；根据湖南省人社厅公布数据，2016年湖南省人均缴费为每人每年115.57元，仅比2012年增加3.77元，增长率3.3%，与全国平均水平相差甚远。缴费档次在100到200之间，我们可以据此判断，目前湖南省城乡居民养老保险的替代率不到11%。对于那些已年满6
35、0周岁直接领取养老金的人来说，由于之前并未实施养老保险，他们没有缴费积累，每月只能领取基础养老金，所以目前替代率平均水平低于10%。一些研究表明将养老金替代率确定为上年度农民人均纯收入的45%甚至50%左右比较合适，合适的养老金替代率意味着在这个水平上可以保证老年农村居民即使没有他经济来源也能获得相对体面的生活。 综上所述，我们可以认为湖南省城乡居民养老保险保障水平偏低。虽然目前部分农村地区家庭养老和土地养老功能依然具备，但随着城市化建设推进以及农村土地流转加快，社会化养老势在必行。 （二）湖南省城乡居民基本养老保险保障水平偏低的原因分析 通过上文对湖南省城乡居民基本养老保险政策运行现状
36、以及保障水平的分析可以总结出，湖南省虽然已经建立起覆盖城乡的养老保险制度，但养老保障水平普遍偏低，还没有真正发挥养老保障的功能。究其原因主要有以下几个方面。 1.基础养老金缺乏科学调整机制 基础养老金水平和个人账户养老金水平共同确定了整个制度的保障水平。目前由中央财政供给的基础养老金，2014年7月提高到每人每月70元，湖南各地根据地方财力以及本地社会发展目标进行了增发，如长沙市把基础养老金提到了每月145元，增加幅度较大，株洲也提高到90元的标准，即使如此，基础养老金占农村居民纯收入的比重为10%左右。而更多市州的基础养老金按国家标准执行，没有提高，因此基础养老金呈现总体偏低且地区差异较
37、大等特征。 不仅湖南省，乃至全国其他地区也尚未建立基础养老金自动调整机制，2009年基础养老金的国家标准是每人每月55元，直到2014年7月才调整为每人每月70元。我们知道城镇职工养老金连续11年按每年10%予以提高，2016年又提高6.5%。与城镇职工养老金调整相比，城乡居民基础养老金调整缺乏机制。虽然各地区的基础养老金标准根据当地财政供给能力、经济发展水平以及短期发展目标会进行调整，但调整行为大多存在随意性，缺乏科学依据。城乡居民基本养老保险基础养老金低水平起步是对的，但长期低水平将会造成替代率不断下降，必须在明确目标替代率的基础上，根据财力状况、物价变动和农民纯收入的增长情况进行调整。
38、 2.参保居民缴费档次普遍较低 虽然湖南省在2014年印发的《实施意见》中增设了缴费档次，将最高缴费标准提到3000元，但从各地实际缴费情况来看，大多数参保居民依然会选择较低的缴费档次。2016年人均缴费为每人每年115.57元，仅比2012年增加3.77元。湖南省2015年城乡保参保居民缴费收入33.36亿元，财政补贴收入100.17亿元，缴费收入仅占总支出的25%。从政策角度来说，存在着财政激励失效的问题。目前以“保基本”为目标，但是居民为了当前利益最大化，选择最低档次缴费。缴费档次偏低的结果只能是个人账户积累不足，个人账户养老金水平很低，导致整体城乡居民养老金水平偏低。 3.财政补
39、贴不足 虽然随着经济发展,中央财政和各地方财政负担城乡居民养老保险的能力均有所增强，但中央财政在确定基础养老金标准时本着低标准起步的原则，并没有把保障城乡居民的基本生活放在首位，恰逢经济发展进入新常态，各项改革进入攻坚阶段，政府开销比较大，因此在城乡居民养老保险的投入上偏谨慎了一些，存在着中央财政对城乡居民养老保险投入不足等现象。湖南省省级财政除了对参保居民每人每年补贴20元外，没有其它投入，城乡居民养老保险财政支出严重不足。各地市对于城乡居民养老保险在财政投入上差异很大，除长沙、株洲外，各地市投入都很少，特别是一些落后地市，仅在缴费环节对参保居民每年补一些，由于居民大都选择最低档次缴费，实
40、际每年每人仅补10元.另外城乡居民养老保险财政分担不明确，缺乏主体责任的有效划分和准确定位等问题也十分突出，这也在一定程度上影响了地方各级财政投入。如现行政策鼓励地方提高基础养老金和参保补贴，但一般均要求地方财政负担，在地方财力有限或者地方发展指导思想偏颇的情况下，地方不愿意拿出更多的财力提高当地居民的养老保障水平。总体看，湖南省特别是大湘西地区经济发展滞后，地方政府财力有限，无法承担提高基础养老金的重担，不仅导致贫困地区城乡居民养老保障水平低，而且与富裕地区拉开了较大差距。 四、湖南省城乡居民基本养老保险筹资主体筹资能力分析 通过对缴费水平和养老金替代率呈正相关关系的分析，我们可以认为，
41、筹资主体缴纳保费档次越高，缴纳时间越长，到领取时可以获得的保障水平就相对更高。而在本文分析中，城乡筹资主体主要为居民个人和地方各级财政，集体补助占比极小，特别是广大农村地区，人口外流，集体经济衰败，老年人口多，集体补助几乎没有，故在测算筹资主体筹资能力时不考虑集体补助。 （一）参保居民个人筹资能力分析 参保居民是否具有筹资能力关键在于选择某一档次进行缴费时，该档次标准占该参保者当年可支配收入的比重，比重越大，参保者承担经济压力就越大。由于我国城镇职工养老保险的个人缴费占其收入8%，可以将这一比重作为我们测算城乡保参保居民的承受标准。 本文根据《湖南统计年鉴2016》收集了湖南省14各市州
42、2015年的人口、居民人均可支配收入、人居消费支出、财政等数据对居民个人筹资能力进行测算。通过分析不同缴费档次占可支配收入比重，分析实际筹资能力。 表5 各市州城乡保缴费档次标准占居民可支配收入比重（%） 市州 城镇居民人均可支配收入（UI） 农村居民人均可支配收入(RI) 0.1k/UI 0.1k/RI 0.5k/UI 0.5k/RI 1k/UI 1k/RI 2k/UI 2k/RI 3k/UI 3k/RI 长沙 39961 23601 0.3 0.4 1.3 2.1 2.5 4.2 5.0 8.5 7.5 12.7 株洲 33977
43、 15637 0.3 0.6 1.5 3.2 2.9 6.4 5.9 12.8 8.8 19.2 湘潭 29237 15347 0.3 0.7 1.7 3.3 3.4 6.5 6.8 13.0 10.3 19.5 衡阳 26515 14407 0.4 0.7 1.9 3.5 3.8 6.9 7.5 13.9 11.3 20.8 邵阳 21070 8716 0.5 1.1 2.4 5.7 4.7 11.5 9.5 22.9 14.2 34.4 岳阳 25202 12091 0.4 0.8
44、 2.0 4.1 4.0 8.3 7.9 16.5 11.9 24.8 常德 24513 11744 0.4 0.9 2.0 4.3 4.1 8.5 8.2 17.0 12.2 25.5 张家界 19473 7094 0.5 1.4 2.6 7.0 5.1 14.1 10.3 28.2 15.4 42.3 益阳 22571 12344 0.4 0.8 2.2 4.1 4.4 8.1 8.9 16.2 13.3 24.3 郴州 25534 11778 0.4 0.8 2.0 4.2 3.
45、9 8.5 7.8 17.0 11.7 25.5 永州 21938 10765 0.5 0.9 2.3 4.6 4.6 9.3 9.1 18.6 13.7 27.9 怀化 20639 7203 0.5 1.4 2.4 6.9 4.8 13.9 9.7 27.8 14.5 41.6 娄底 21838 8655 0.5 1.2 2.3 5.8 4.6 11.6 9.2 23.1 13.7 34.7 湘西 19267 6648 0.5 1.5 2.6 7.5 5.2 15.0 10.4 30
46、1 15.6 45.1 上表数据根据《湖南统计年鉴2016》和湖南省统计网站公布数据整理得出。各种符号及及相关解释为：2015年城镇居民可支配收入：UI；2015年农村居民可支配收入：RI；最低档缴费占城镇居民可支配收入比重：0.1k/UI；最高档缴费占城镇居民可支配收入比重：3k/UI；以此类推。 综合上表数据可以看出，各市州城镇居民人均可支配收入都超过农村居民一倍左右。随着缴费档次提升，缴费占收入比重增幅农村明显快于城镇，这是由于农村居民收入基数相对较小导致的。选择最低档100元标准缴费，占城镇居民收入比重各州市均低于0.5%；占农村居民收入比重在1%左右，对其收入压力都很小，经
47、济能力完全可以承受。如果选择最高档3000元，除长株潭区域外，缴纳保费占农村居民人均可支配收入均超过20%，其中张家界和湘西州比重分别达到42.3%、45.1%，对于当地农村居民来说，负担非常沉重，这也是不现实的；而对于城镇居民来说，即使选择最高档次缴费，比重均在16%以下。如果以8%这一选定标准来衡量的话，对于城镇居民，可以选择2000元档进行缴费；对于农村居民，可以在500到1000范围内根据实际情况进行选择。 仅仅确定了缴费下限是不够的，居民参加城乡保筹资能力应该考虑收入减去日常消费开支后的剩余，只有满足日常开支后，才有剩余用来参加基本养老保险。下表列出了2015年湖南省各市州居民人均
48、剩余（居民人均剩余=人均可支配收入-人居消费支出） 表6 2015年湖南省各市州居民人均收入和消费统计 市州 城镇居民人均可支配收入 城镇人均 消费支出 城镇居民 人均剩余 农村居民人均可支配收入 农村居民人均消费支出 农村居民 人均剩余 长沙市 39961 29753 10208 23601 15954 7647 株洲市 33977 22646 11331 15637 11537 4100 湘潭市 29237 20733 8504 15347 12230 3117 衡阳市 26515 17592 8923 14407
49、 9834 4573 邵阳市 21070 12733 8337 8716 7450 1266 岳阳市 25202 17614 7588 12091 10855 1236 常德市 24513 20286 4227 11744 10989 755 张家界市 19473 13854 5619 7094 7064 30 益阳市 22571 15800 6771 12344 8126 4218 郴州市 25534 17069 8465 11778 8434 3344 永州市 21938 14095 7843 10765 9342 1423 怀化市 20639 14302 6337 7203 6940 263 娄底市 21838 14993 6845 8655 8515 140 湘西州 19267 11579 7688 6648 6267 381 注：根据各市州人社局网站公布数据整理； 通过上表可以看出，城镇居民人均剩余水平明显高于农村居民剩余水平，且内部差异小，均高于城乡保最高档次3000元的缴费标准，而2015年各市州农村居民人均剩余不仅水平低，且内部贫富差距很大。大湘西地区（湘西州、娄底
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