第八课财政与税收.doc

扬中市第二高级中学2015届高三政治复习导学案 经济生活 第八课
第八课 财政与税收
第一框题 国家财政
高考考点
1.财政收入的含义及其来源 2. 影响财政收入的主要因素
3. 财政支出的含义和种类 4. 财政收支 5. 我国财政的作用
一、【自主预习】
考点1.财政收入的含义及其来源
（1） 就是财政。财政收入的含义：
（2）财政收入的来源: 、 、 、 。其中，税收(地位）是国家筹集财政收入最 的形式，是财政收入 的来源。
【例题】1.在我国财政收入的形式中（ ）
A．利润收入是所有企业税后利润中按规定交给国家的部分
B．税收是财政收入的最稳定可靠的形式
C．债务收入是国家财政通过借贷方式从国外取得的
D．利润收入是财政收入中征收面最广、最稳定可靠的形式
考点2. 影响财政收入的主要因素
影响财政收入的因素很多，其中主要是 和 。
（1）经济发展水平：对财政收入的影响是 的，只有 不断提高社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。
（2）分配政策：①在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少 和 的收入，不利于企业 的扩大和个人 的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。②如果国家财政集中的收入太少，将直接影响 的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于 的发展和 收入的增加。③因此，国家应当制定 的分配政策，既保证 财政收入稳定增长，又促进 的持续发展
和 生活水平的提高。
【例题】1（2012·广东文综）对下图解析正确的是（　　）

A．该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的
B．该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长
C．该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础
D．该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的提高
答案试解：______
【例题】2.根据国家统计局公布的数据，2012年，我国国内生产总值519322亿元，按可比价格计算同比增长7.8%。同时财政收入11.7万亿元，增长12.8%。对此理解正确的是（ ）
A．国家集中的财政收入越多越好
B．经济发展是财政收入增加的基础
C．保持财政收支平衡是财政政策实施的目的
D．财政是税收的主要来源
考点3. 财政支出的含义和种类
（1）含义:财政支出是国家 。
（2）种类:按照具体的用途，财政支出主要包括：① 支出。②科教文卫事业支出。③行政管理和国防支出。④ 支出。⑤债务支出。
【例题】4.（09·上海）2009年，中央安排了四百亿元人民币专项补助资金，近百亿元“特殊党费”半数以上用于农房重建，设立了四十亿元的担保基金，帮助困难家庭解决贷款问题。这四百亿专项补助资金属于（ ）
A．科学、教育、文化、卫生事业支出 B．行政管理和国防支出
C．社会保障支出 D．债务支出
考点4. 财政收支
财政收入和支出的关系，有三种情况： 、 、
（1）财政收支平衡：指当年的财政收入 支出略有 ，或支出大于收入 有赤字。（收入和支出相等是财政收支的理想状态，但在现实生活中几乎不存在）
（2）财政赤字： 的部分。
（3）财政盈余： 的部分。
【例题】5.下列选项中，对赤字的正确认识是（ ）
A．出现赤字是财政收支平衡的常态 B．赤字是指中央财政收入大于支出的情况
C．适度赤字有利于经济发展 D．赤字大小以国债的多少衡量
考点5. 我国财政的作用
国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
（1）国家财政是促进 、改善 的物质保障。
(财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平)。
（2）国家财政具有促进 的作用。
(如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持)。
（3）国家财政具有促进 的作用。（经济平稳运行要求 与 保持基本平衡，避免出现大起大落。 应对通货膨胀、通货紧缩等情况）。
【注意点】：

扩张性（积极、宽松）财政政策
紧缩性（从紧）财政政策
稳健的财政政策
区
别
原因
经济增长滞缓，经济运行主要受
制约 （通缩，纸币升值）
经济过热，经济运行受
制约（物价上涨，通胀）
经济比较平稳的运行，没有明显通胀和通缩迹象
对策
经济建设支出和 税收， 国债，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长
财政支出， 税收， 国债，抑制总需求，稳定物价，降低通货膨胀率，给经济降温
控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支
联系
都力图使社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落
【例题】6.2012年7月1日，全国城乡居民社会养老保险制度全覆盖工作全面启动，数亿城乡居民都将纳入社会养老保险体系。这说明（ ）
A．商业保险是社会保障体系的基础
B．我国在初次分配中更加注重公平
C．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
D．国家财政是促进社会公平、保障人们生活的物质保障
7.中央经济工作会议提出，2013年继续实施稳健的货币政策和积极的财政政策，把稳增长、控物价、调结构、惠民生更好地结合起来。下列旨在改善民生的财政措施有（ ）
①2012年中央财政对城镇保障房建设投入1522亿元，开工建设1000万套保障房
②2012年12月5日起，下调存款类金融机构人民币存款准备金率0．5个百分点
③2012年1月1日起，试点营业税改增值税，提高起征点并逐步取消重复征税
④2013年1月1日起，按月人均提高10%的标准，提高企业退休人员基本养老金
A．①③     B．①④    C．②④    D．②③
8.下列举措体现积极的财政政策的是（ ）
A．中央银行下调存贷款基准利率和存款准备金率
B．运用财政补贴支持“家电下乡”，启动农村消费
C．财政部、国家税务总局提高劳动密集型和高技术含量、高附加值商品的出口退税率
D．国家发改委发出通知，决定自20年月将汽、柴油价格每吨均提高480元
9.[2014·新课标全国卷Ⅰ] 财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是
A．大幅度提高税率B．大力发展实体经济C．提高职工工资水平D．扩大资本市场规模
[判断]：1. 财政收入越多越好（ ） 2.要发挥财政的作用，关键是增加国债发行量。（ ）
3.财政收支平衡就是指当年的财政收入等于财政支出（ ） 4.有财政赤字不好。（ ）
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1.(2013·新课标全国II)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以( )
A.扩大社会总需求，促进经济增长 B.减轻企业的税负，改善经济结构
C.优化预算的结构，完善社会保障 D.增加社会总供给，扩大居民消费
2.(2013·广东卷)在开放性经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是( )

A.①—②—③—④ B.③—①—④—②C.③—④—①—② D.④—③—①—②
3.（12海南卷）据统计，2010年我国规模以上工业企业中，中小企业44.9万户，占比高达99.3%；从业人员7056万人，占比77.9%；上缴税金1.5万亿元，占比54.3%。由此可以看出，大力发展中小企业可以（　）
①扩大消费需要　　　②增加财政收入　　　③降低恩格尔系数　　　④提供就业岗位
A.①②　　　B.②③　　　C.②④　　　D.③④
4．（2011·浙江）2011年4月，我国居民消费价格指数（CPI）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（ ）
A．削减行政开支，减少财政支出 B．增加国家税收，扩建公用设施
C．减少国家税收，减持外国国债 D．增加财政支出，刺激需求增长
5.材料一：
图表1：江苏省GDP和财政收入情况（单位：亿元）

图表2：江苏省财政支出有关情况（单位：亿元）

材料二:2010年江苏省（政府工作报告）提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人们福祉的提高上。
（1）你从材料一中获得了哪些经济信息？
（2）结合上述材料，运用《经济生活》中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。

第八课 财政与税收
第二框题 征税和纳税
高考考点
1. 税收的含义、基本特征 2. 个人所得税和增值税 3.依法纳税是公民的基本义务
一、【自主预习】
考点1. 税收的含义、基本特征和作用
（1）税收的含义：税收是国家为实现其 ，凭借 ，依 取得财政收入的 。
（2）税收的基本特征。税收具有 的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
①强制性：国家凭借政治权力强制征税。②无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。③固定性：税收在征收前以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
④三者的关系：税收的三个基本特征是 、不可 的。第一，税收的无偿性要求它具有 ，强制性是无偿性的 ；第二，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。
【例题】1．“燃油税”是国家对公民燃油消费强制征收的一种税种。这表明税收的本质是
A．征税和纳税 B．国家凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式
C.取之于民，用之于民 D．国家对个人征收的一种税
2. 经国务院关税税则委员会审议，并报国务院批准，自2013年1月1日起，我国将对进出口关税进行部分调整。这体现了税收
A．固定性特征 B．无偿性 C．强制性特征 D．法制性
3.据财政部网站显示，2013年我国将对780多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率，其中特殊配方婴幼儿奶粉关税为5%，显著低于最惠国15%的待遇，为目前税率的一半。我国降低部分商品的进口关税可以
A．增加我国的财政收入 B．引进国外的先进技术
C．刺激居民的消费需求 D．优化我国的产业结构
4.有一家经营婴儿用品的网上店铺，半年销售额超过280万元，却没有交过一分钱税。最终，这起被称为“网上交易偷税第一案”的案件在沪宣判，被告张某被判有期徒刑两年，缓刑两年，并处罚金6万元。这体现了税收________的特征
A．强制性 B．固定性 C．无偿性 D．法制性
考点2. 个人所得税和增值税
增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
（1）增值税：
A：含义：是以生产经营中的 为征税对象的一种税种。它的纳税人是在我国境 销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及 货物的单位和个人。
B：作用：增值税可避免对一个经营额 ，而且可以防止前一生产经营环节
行为。
（2）个人所得税
A：含义：是国家对个人所得征收的一种税
B：税率：我国个人所得税按应税项目不同，实行超额累进税率和比例税率。
（超额累进税率：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低
比例税率：只规定一个恒定的税率。例如：我国增值税的基本税率为17%）
C：纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 ，从我国 取得所得的个人，以及在我国境内 又 或居住不满 而从我国 取得所得的个人。
D：作用：个人所得税是国家 的重要来源，也是调节 、实现 的有效手段。
[判断]：1.个人的全部收入、所有人都要征收个人所得税。（ ） 2，个人所得税是国家财政收入的主要来源（ ） 3.税收的固定性意味着税率一经确定就一成不变（ ）
【例题】1（2012·重庆文综）近年来，我国个人所得税税制改革引起了广泛讨论。

根据上图，甲、乙两方案相比，下列说法正确的是（　　）
①甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入
②乙方案有利于A家庭，有利于增加国家税收收入
③甲方案有利于B家庭，有利于缩小家庭收入差距
④乙方案有利于A家庭，有利于缩小家庭收入差距
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【例题】2.我国开始执行新的个税起征点，由2000元提高到3500元。调整后的税率表如下：假设王某2012年9月份工资、薪金所得为15000元，王某应交个人所得税
级数
全月应纳税所得额
税率％
1
不超过1500元
3
2
超过1500元至4500元
10
3
超过4500元至9000元
20
4
超过9000元至35000元
25
5
超过35000元至55000元
30
6
超过55000元至80000元
40
7
超过80000元
45
3．某交通运输企业在营业税改征增值税前后的税负对比如下表。试点后该企业税负将减少
试点之前
营业额(单位：万元)
税率

10000
3％

试点之后
不含税的销售收入 (单位：万元)
销项
税率
该企业购自外部的
中间投入(万元)
进项
税率

10000
11％
5000
17％
A. 300万元 B. 850万元 C. 50万元 D. 250万元
3.【12全国卷】 2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税（ ）
①不受企业盈亏影响 ②可以避免重复征税 ③税源广且便于征收 ④能防止进货商品的偷漏税行为 A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④
4.【2012浙江卷】2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是（ ）
A.促进分配公平，达到财政收支平衡 B.完善收入分配制度，提高企业生产效率
C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级
5.[2014·北京卷] “自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是
A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负
B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级
C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展
D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率
考点3.依法纳税是公民的基本义务
（1）公民为什么要依法纳税？
①我国税收的性质是 。②在我国，国家利益、集体利益、个人利益在 是一致的。公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担 ，自觉诚信纳税。
（2）违反税法的行为： 、 、 、

定 义
手 段
偷税
用 手段(方法)逃避纳税义务
伪造、变造、涂改、隐匿、销毁账簿和票据，隐瞒销售收入等
欠税
以拖延的方式逃避纳税
超过纳税期限
骗税
用 获得国家
行为
虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免
抗税
以 手段拒缴税款
暴力、威胁、围攻、殴打等
（3）公民必须增强 意识
①义务意识：既包括自己要依法纳税，也包括要监督别人依法纳税（比如购物索要发票）。
②权利意识：公民要增强对国家公职人员及公共权力的 意识，以 的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行 ，以维护人民和国家的利益。
[判断]：1.税收都是取之于民，用之于民（ ） 2，违反税法的行为都要受到刑法制裁。（ ）
3．用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴税的行为是骗税。（ ）
【例题】1．【10江苏】依法纳税是公民的基本义务。这是因为（ ）
①公民的权利与义务是统一的 ②税收是国家财政支出的基础
③国家税收取之于民、用之于民 ④税收具有无偿性和固定性
A. ①③ B．①② C．②④ D．③④
2.【11江苏】 “十一五”期间，全国共计划完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明（ ）A. ①②B. ①③ C. ②④ D. ③④
①我国税收取之于民，用之于民 ②税收是国家组织财政收入的最普遍形式
③国家财政支出可以促进经济社会协调发展 ④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提
3.偷税、骗税、欠税、抗税的相同点有
①都使国家税收减少　②都是违反税法的行为　③都应受到法律的制裁　④都是犯罪行为
A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④
4.某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是
A．偷税行为 B．欠税行为 C．骗税行为 D．抗税行为

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1. （2013·四川卷）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。 “营改增”的积极效应是（ ）
①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 ②降低企业税收成本，增强企业发展能力
③促进第三产业发展，有益经济结构调整 ④完善国家财税制度，强化财政支出约束
A、①② B、①④ C、②③ D、③④
2.（2013·上海卷）2012年月起，中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税（简称“营改增”）改革试点。截止2013年1月底试点地区共减税426.3亿元，整体减税面超90%。本次“营改增”改革（ ）
①可使第三产业直接受益 ②有利于降低部分企业的成本
③是国家运用税收杠杆调节经济，促进生产发展
④通过财政政策手段使社会总需求“降温”，实现总供求基本平衡
A. ①②③ B. ②③④ C. ①③④ D. ①②④
3.(2013·重庆卷)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是( )
A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费
B.对无需报销的就餐者可以不开具发票
C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力
D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失
4.该漫画中富翁的行为属于
A．欠税 B．骗税 C．抗税 D．偷税
5.（2011.天津）有人用拆字法解读“幸福”二字：“幸”字是由土和￥（钱）构成，“福”字包含了农、口、田。这样看来，“幸福”是指一个温馨和睦的家，有房住、有田耕、有钱花。从目前我国经济发展的状况看，要提升人民的幸福程度，应该（ ）
①大力增加财政收入 ②提高居民可支配收入 ③满足居民合理住房需求 ④降低物价 A．①②③ B．①②④ C．②③ D．③④
6.对右图解析正确的（ ）
A.该省财政收人是随着居民收人水平的增长而增长的
B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长
C.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加
D.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础
7.（2011·福建文综）通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是(　　)

A．在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率
B．从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度
C．从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率
D．在E点时，适宜增发国债，增加货币供给
8.【2011·福建】（见图11）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是（ ）
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择
③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A.①②③ B.①②④
C.①④ D.③④

9.（2013·江苏卷）35． 材料二 基尼系数是衡量收入分配公平程度的一个重要指标。一般来说，基尼系数下降意味收入分配趋于公平。根据国家统计局公布的数据，2008年我国的基尼系数达到最高点0．491，以后开始逐步回落，2012年降为0．474。2008年我国实际收入分配曲线如图6所示。
结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题:
（2）根据材料二，从图6中选取三个点连接起来表示我国2012年的，从右表中选择两项能够使我国基尼系数下降的政策，并分别说明理由。（作图时请用2B铅笔，并画清楚。）（6分）

8
Impossible=I'm possible.