财务共享中心税务模块优化建设探讨——基于中冶焦耐财务共享项目.pdf

冶金经济与管理-37 -财 务 共享 中心 税务 模 块 优 化 建 设 探 讨基于中冶焦耐财务共享项目赵春阳王思维刘楚君摘 要：公司财务共享一期建设完成以来，税务模块仍面临优化升级需求。主要体现在整体效率提升不够明显、税务风险管理程度不深、信息化手段有限，距离建成统一有效的税务管理信息化平台还有一定差距。从建设背景出发，以推进税务信息化、加强基础管理、深化业财税融合为目标，通过外部监管、内部管控2个方面分析财务共享税务模块优化的必要性。模块建立了标准化税金计算规则和管控流程，以强化薄弱环节管控，保障税务处理的合法合规，实现全税种管理与监控，增强了税务风险管控能力。最后，对本次税务模块的升级优化进行了总结，并对下一步在税务风险预警、税收数据库建立、机器人引入等方面的税务模块建设进行了展望。关键词：中冶焦耐；财务共享；税务模块；优化中图分类号：F275.6 文献标识码：A文章编号：1002-1779（2023）04-0037-04公司理财一、中冶焦耐基本情况中冶焦耐工程技术有限公司（以下简称“中冶焦耐”）始建于1953年，是中国五矿、中国中冶下属骨干子企业，是中国焦化工程技术的摇篮，曾荣获2018年度国家科学技术进步一等奖，是焦化建设的领军企业，业务遍布全球，市场份额排名全球第一。公司业务领域涵盖炼焦化学、耐火材料、石灰、自动控制、市政工程与环境工程等，为客户提供项目规划、咨询、设计、工程监理、设备成套、工程总承包、技术服务等工程建设和运行维护的项目全过程解决方案和全生命周期服务。近年来，公司规模日益扩大，资产总额与营业收入均近百亿元，跨区域、跨国经营范围不断扩大。公司下辖9家法人企业（含2家境外子公司）及4家分公司，财务人员总计26人，办公场所高度集中，人员利用效率较高，一人多岗现象普遍。凭借多年来财务集中管理的优势，公司财务部门基本满足了公司高速发展的需要。二、中冶焦耐税务管理现状及存在的问题一直以来，中冶焦耐都把守法经营、依法纳税作为企业生产经营活动的“生命线”，始终树立依法诚信纳税理念，严格履行纳税义务，提升纳税遵从意识，将加强税务风险管理、防范企业税务风险作为日常工作来抓。但是，随着近几年各项稽查、纳税风险评估、集团巡视、自查自纠等专项行动的开展，也暴露出各分子公司税务管理水平参差不齐、个别税收岗位人员对税务风险防范和管控不到位等问题。1.专职税务人员配备不足目前，中冶焦耐下辖的9家法人企业、4家分公司中财务人员仅有26名。除2家公司配备专职税务人员外，其余均由各分子公司会计兼任税收管理岗位，日常工作繁琐沉重，工作负荷较大，更多发挥的是财务会计核算职能，对于税收岗位的工作更多集中在收开发票、计缴税金、税务申报等基础性工作，税收分析、税务统筹、税务风险预警、决策支持等深层次的投入相对较少。2.税收事项复杂多变，税务管理成本高中冶焦耐作为工程技术公司（设计院），主营业务为承揽EPC（交钥匙）工程，具有施工企业的一般特点，即子分公司、项目部数量多、分布广，施工现场项目管理难度大，施工分工单位管理水平参差不齐。在税收管理方面，表现为层级多、链条长、地域广、涉税事项多，各项目所在地基层税务机关对政策的理解及执法尺度也不尽一致，企业税务管理成本高，面临较大的税务管理风险。3.税务模块一期效率提升效果不明显近年来，中冶焦耐业务量保持快速增长，合同额由30亿增长至近百亿，营收近百亿，资产规模也近百亿，但2023年第4期-38 -是财务队伍人员数量基本保持不变，财务工作负荷明显增加。尤其是税收会计岗位，全面营改增后，增值税进项发票数量激增，税收岗位人员在发票收取、发票整理、发票勾选、错误发票退回等低附加值工作上耗费了大量精力。财务共享一期税务模块上线后，虽一定程度上解决了业务人员发票录入、发票验真等问题，但对税务岗位人员压力缓解考虑较少，整体效率提升效果不明显。4.税务人员培训力度有待提升当前，我国经济发展正处于转型升级的关键阶段，国家根据经济形势发展变化情况出台了一系列税收政策。如何全面掌握税收政策并在涉税业务中熟练应用，已成为各单位税务人员面临的重大课题。在此背景下，中冶焦耐对税务人员的系统化培训力度仍需加强，以进一步推动税务人员整体素质的提升。5.信息化手段有限，缺乏统一的税务管理平台财务共享一期建设的税务模块主要集中在对发票的管理，功能比较单一，未将税务合规管理、纳税风险管控、税务统筹管理、税收政策规定嵌入财务共享系统流程，未形成对税务的全生命周期管理，未深入挖掘税收数据价值以支持决策，总体税务信息化管控作用发挥不够充分。三、财务共享税务模块优化背景目前，市场环境复杂多变，企业生存竞争压力愈发激烈，实施集中管控、强化精细化管理成为外部监管和企业内部管控的共同要求。1.外部监管要求随着国家财税体制改革不断深入，税务征管正从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。税收大数据管理使得企业数据信息在税务机关系统内部实现了高度集中与整合，税务机关信息化管控能力不断提升。企业要适应外部监管环境的变化，就需要利用信息技术打造具备风险识别、风险抵御能力的税务管理系统，通过信息化手段进一步提升自身的税务管理水平，提高防范税收风险的能力。根据国资委建设世界一流财务管理体系的要求，各企业应积极探索依托财务共享实现数字化转型的有效路径，推进共享模式、流程和技术创新，从核算共享向多领域共享延伸，从账务集中处理中心向企业数据中心演进，不断提高共享效率、拓展共享边界，加强系统、平台、数据安全管理，筑牢安全防护体系。2.内部管控需要2017年，中国中冶下发 中冶集团财务共享服务中心建设指导意见，要求各子公司加快推进财务共享服务中心建设工作，利用共享中心的建设进一步推动实施集中管控，强化精细化管理，促进业务财务融合。其中，税务管理的信息化工作也包含在建设要求中。中冶焦耐按照中国五矿、中国中冶统一部署，于2019年初开始财务共享中心的筹备和设计工作，2019年末完成财务共享中心主要业务的全面上线，并在后续3年多的时间里持续进行项目优化。税务管理方面，财务共享一期建设主要解决了增值税发票进销项管理，通过“税务云”平台与国家税务总局完成数据对接，自动下载发票底账库，智能化完成信息采集、发票查重、发票验真、进项发票认证、一键开票、“三流合一”强控等。但相较于“业、财、资、税”融合的税务管理信息化建设总方向，目前财务共享一期建设的差距还很大，税务风险可控、税务统筹创效手段有限。四、中冶焦耐税务模块优化实践1.工作目标推进税务信息化建设，完善共享中心税务管理模块功能，加强基础管理，深化业财税融合，将税务合规管理、纳税风险管控、税务统筹管理、税收政策规定嵌入财务共享系统流程，实现集约化、自动化、规则可视化的管理目标。2.总体思路此次税务模块的优化与财务共享二期建设相结合，将税务管理进一步向业务前端延伸，以共享税务模块为载体，实现税务管理前置，有效控制企业税务风险；根据不同业务内容和申报模式，利用系统数据，分税种制订税金计算规则和管控流程，建立标准化的税金计算体系，为报税提供计算基础，减少日常报税工作量，降低错误率，提高税务会计核算与统计分析的质量和效率；以提高税收岗位人员工作效率、工作质量为出发点，利用智能化手段降低同质化、低附加值工作的手工参与程度，减少财务人员工作量，提高公司整体精细化管理水平；更多地挖掘数据价值，充分利用已取得的税收数据支持管理决策，助力企业挖潜增效，实现高质量发展。3.税务模块优化实践（1）建立标准化税金计算体系财务共享二期建设税金模块优先考虑业务内容涉及多、涉税金额大、申报频次高的税种管理需要。通过制定税金计算规则和审批流程，实现全流程的线上管控，利用系统从总账自动取数、自动计算的机制降低少缴、错缴风险，提高税务会计基础工作的质量和效率。增值税。在财务共享税务模块创建标准表单，综合下属分子公司业务属性特点，设计统一的增值税计提单据。单据数据从用友总账中自动取数、自动计算，根公司理财冶金经济与管理-39 -据预设流程完成审批后自动生成凭证。增值税计提单据考虑了一般计税、简易计税2种方式，达到了实时查询、实时取数、实时计算的效果。企业所得税。实行企业所得税月度或季度预缴税额的系统自动计算（包括异地项目预缴税额在总机构按月度或季度进行汇总），并与会计核算系统对接，生成月度或季度预缴凭证；表单设计中对研发费用加计扣除、小微企业税收优惠等也给予了相应字段标记，总分机构间所得税的分摊确认将在后续优化中予以考虑。印花税。自2022年7月1日起，中华人民共和国印花税法 正式实施，新法与旧规相比，政策变动较大。对于公司影响最大的一方面就是取消了印花税核定征收。以往根据税务局的核定，公司可依据每月核定科目的发生额对应印花税目计算缴纳印花税，相对简单且不易出错。新法原则上不再使用核定方式，这就对公司的合同管理和印花税的准确计缴提出了更高的要求。全面有效的合同信息管理系统是做好据实填写 印花税税源明细表 的基础。公司依据现有OA、项目管理平台与财务共享中心的接口，将收入、支出合同同步至财务共享合同管理模块，保证共享系统中的合同信息完整准确；同时，合同信息中根据合同类型自动对应印花税目，即每个合同都在创建时标记了“印花税目”属性，确定了适用的印花税税率，保证了印花税计税基础及适用税率的准确性。每季度末，各公司税务会计将本季度新签的所有合同（包括新签和修订）按模板导入“印花税税金计提单”，系统自动带出合同名称、合同签订时间、合同不含税金额、印花税税目、印花税税率等字段，并自动计算应缴印花税，提交履行审批流程后自动生成凭证。该方式既不需要业务人员每月手工上报合同签订情况，减轻了业务人员工作负担；又避免了由于业务人员统计错误或不及时上报造成晚缴、错缴、漏缴等情况的发生。（2）发票风险监控进项发票购方抬头异常校验。公司日常收取增值税进项发票时，经常出现发票名头错误的情况，这类发票由于纳税识别号正确能够通过发票校验，因此审核人员稍有疏忽就很难发现。税务模块二期优化方案增加了发票抬头错误校验功能，根据发票池中同步的发票信息，系统会自动校验购方名称是否正确，发生错误时自动拦截并给出报错提示，业务人员无法完成下一步的保存或提交操作，实现了对发票合规的事前控制，很好地防范了因购方名称错误而导致的不合规事项及由此引发的税收风险。发票敏感词校验控制。十八大以来，公司对违反“八项规定”的招待费用审核要求越来越严格。为更好地实现系统刚性控制，减少因业务、会计人员失误形成违规事项报销，二期税务模块优化增加了发票敏感词校验功能，通过单据信息、发票信息等多种方式进行多维度的系统交叉校验，实现对违规接待事项的自动识别及控制。连号发票管理。为进一步规范业务招待，避免报账人“拆单”报销行为，财务共享税务模块上线了连号发票控制功能，对“招待费报销单”上引用连号发票的单据加盖“连号”标识戳，公司各级审批人员及部门在单据中都能实时获取系统提示，进一步规范招待业务，提高了监督检查的效率。（3）进项发票勾选台账传统的税务管理工作，每月税收岗位人员都要整理核对增值税进项发票。尤其是全面营改增后，发票数量很大，任务繁重，经常需要耗费23人日完成当月发票的整理、核对、勾选等工作。税务模块二期优化开发了增值税进项发票勾选台账，只要业务人员在共享单据中引用了专用发票，单据审批结束生成凭证后，就会在发票池中对该张发票自动标记，月底时税务会计可以在财务共享税务模块中导出当月全部已入账的进项发票，形成可抵扣进项发票台账，并与税务勾选平台对接，完成自动勾选确认。增值税进项发票勾选台账大大节约了人力，提高了发票勾选的准确率，提升了进项发票的智能化管理水平。（4）建立项目出入库台账，助力项目精细化管控本次财务共享二期升级，财务部结合采购部门、项目管理部门的要求，充分利用税务模块中的发票池信息，开发了项目设备材料出入库台账。有权限用户可以在共享中心自定义查询任意项目、任意时间段购买的设备材料清单。清单内容来自于业务端录入的设备材料发票，包括发票上的全部明细数据，既保证了准确性，又保证了时效性。通过构建信息化的增值税专用发票管理台账，实现了发票信息的高效共享和统计分析，提高了发票数据的利用效率，也有助于推动项目的精细化管理和成本管控。五、中冶焦耐税务模块优化取得的成效1.进一步推动业财税一体化智能建设中冶焦耐通过税务模块优化建设，借助金税三期平台和电子发票技术，打通了财务数据、税务数据与业务数据的关联，使财务共享中心成为“业、财、资、税”融合打通的信息平台，串联起业务、财务、资金、税务管理链条。2.实现税务流程自动化二期税务模块的优化建设主要围绕确立主要税种的公司理财2023年第4期-40 -计算标准体系，通过标准化流程的设置，改变了各分子公司不同地域、不同组织、不同人员在税金计缴、税务申报这一基础工作上的差异，做到全集团统一标准，通过与财务系统总账模块的关联，实现涉税基础数据自动归集，并基于内嵌的税务规则自动计算，从前端降低错缴、漏缴风险。同时，通过税务流程的自动化，实现财税管理的标准化、透明化，提升内部税务监管水平及监管效率。3.税务智能化建设推动管理升级随着财务共享一期全面预算、财务共享、合并报表、税务模块的上线，公司日常财务工作更加自动化、智能化，这使得财税管理的重心从低价值的重复工作转移到高附加值的风险预测、决策分析上来。这既是传统财务转型的核心内涵，也是推动管理升级、推进精细化管理的必然选择。税务模块的升级，进一步规范了日常税务基础工作，实现了利用信息化工具将生产经营设计的税收政策、管理制度和操作流程固化；并结合实际需要，利用生产经营中的各类涉税信息，按照税务管理的功能需求完成开发和整合优化，实现业财税一体化，初步形成了既提高纳税遵从度、有效控制税务风险，又能为企业合理降低税务成本提供服务支撑的税务管理信息系统。4.税务模块升级增强风险防控能力税务模块通过建立“税+票+会计”一体化平台，实现交易管理、发票处理、税务处理、会计核算等全部在财务共享中心集中管控。通过与“税务云”的交互，从税务局发票池中直接下载信息，既保证了业务的准确性，又保证了业务的及时性。同时，根据自动识别到的发票信息进行各类风险管控，提高了管控效率，增强了公司整体抵御税收风险的能力。六、总结及展望中冶焦耐税务模块本次优化升级，充分利用了税务信息化转型契机，建立起涉税数据的互联互通平台，推动税务风险由外部监督部门主导的“被动型”模式向企业主导的“主动型”模式转变。具体来说，解决了税金计提单据的线上自动取数计算问题、进项发票勾选台账问题及对异常发票的监管问题，解放了人力，降低了风险，大大提高了工作效率。税务模块的优化建设方案进一步提升了财务共享中心对税收业务的管控水平，实现了系统规划驱动，促进了风险监测向日常性、持续性动态监督检查过渡。通过对中冶焦耐税务模块优化建设的实践探索进行总结与思考，笔者得出以下几点结论：第一，要重视建设协同。税务管理是财务共享中心建设的组成部分，税务管理信息化建设不是一项独立工作，要与财务共享中心建设的统一组织规划和推进步骤保持协同，按照财务共享中心建设方案，与其他系统和功能模块实现有机融合。只有公司各信息化系统间实现了有效协同，才能最大化发挥业务管控作用，提高整体信息化水平，并为下一步的决策支持提供标准化数据。第二，要做好组织保障。税务管理信息化建设绝不是财务部门自己的事情，要在各单位财务共享中心领导小组的统一部署下，由财务、资金、合同、物资、人力、信息化等相关业务部门参与规划和实施，确保业务、财务、税务和信息化人员充分参与到建设过程中来，确保各类需求梳理完整，确保各类流程优化顺畅，确保结果数据有效利用，最大化发挥信息化功效。第三，要加强实施管理。税务管理信息化建设是一项系统工程，由于纳税主体和层级多、业态复杂税种多、税收政策涉及面广、业务领域覆盖面广且各地税收政策执行存在差异，税务信息化建设难度较大。因此，要按照基本建设目标和功能优化目标有序推进，做好顶层规划设计，先易后难，确保建设效果。展望未来，中冶焦耐在下一步税务模块建设方面，首先，要完成税收业务的全覆盖，包括全税种的申报表、异地预缴税款与外出经营证明的全周期管理、境外税收管理业务的上线等；其次，要继续加强对税务统筹的管理，建立税务数据库，建立风险管控模型，实现税务数据可视化，提升对所属单位的税务数据分析能力，包括对税源分布、税负水平、税务优化等方面的分析，并利用财税等数据进行税务风险评估与风险预警提示；最后，可探讨筛选同质性、重复性高的基础工作，适时引入财务机器人技术，争取在解放人力、提高效率的进程上有所突破，帮助企业降低运营成本并提升科学决策能力，助力企业实现高质量发展。参考文献：1蒋鹏.基于财务共享服务的财务转型案例分析D.南京：南京邮电大学，2020.2李彤，贾小强，季献忠.企业数字化转型 技术驱动业财融合的实践指南M.北京：人民邮电出版社，2021.3蒋盛煌.基于财务共享的业财深度融合探究J.会计之友，2022（1）.4李有华，朱永娟，张俊民，等.基于联合价值创造的业财融合模式构建J.财会月刊，2020（5）.（作者单位：中冶焦耐工程技术有限公司，辽宁大连116085）公司理财