大企业科和国际税收类试题.docx

大企业科和国际税收业务考试题
一、单选题（每题1分，计20分）
1、税务审计查账子系统,用于对需要采取现场审计调查的企业实施（ 　 ）
A.计算机审计查账
B.特别纳税调整调查
C.计算机审计查账和特别纳税调整调查
D.计算机审计查账和资本弱化调查
2.企业税务风险评估管理子系统，采用（ 　 ）
A.计算机评估
B.计算机评估和人工评估相结合的方式
C.人工评估的方式
D.以上答案都不对
3、下列不属于关联企业认定标准的是（ 　 ）
A．相互间直接或间接持有一方的股份总和达到25％或以上的
B．直接或间接同为第三者拥有或控制股份达到25％或以上的
C．企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或一名常务董事是由另一企业委派的
D．直接或间接共同拥有或控制第三者股份达到50％或以上的
4、对关联企业转让定价的调整方法使用较多的是（ 　 ）
A．价格法B．利润法C．核定利润率法D．可比利润法 
5、关联企业的购销业务按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格进行调整的方法是（ 　 ）
A．可比受控价格法 B．可比非受控价格法
C．再销售价格法 D．成本加成法
6、 在进行特别纳税调整时，税务机关采用按照纳税人从关联企业购进商品再销售给独立企业的价格，减去相同或类似业务的销售毛利后，对购进商品进行定价的方法是（ 　 ）
A．可比受控价格法 B．可比非受控价格法
C．再销售价格法 D．成本加成法
7、A国的甲公司有来源于C国乙公司的股息收入，但A、C两国尚未建立税收协定关系。A、C两国都与B国签订了国际税收协定。甲公司又在B国组建丙公司，乙公司的股息先支付给丙公司，再由丙公司转付给甲公司。甲公司的这一行为是（ 　 ）
A. 利用避税地避税 B. 利用公司居住地变化避税
C. 滥用税收协定避税 D. 利用企业资产的流动避税
８、税务风险管理由企业（　　）
A.董事会负责督导并参与决策 B.监事会负责督导并参与决策 C.工会负责督导并参与决策 D.董事会财务部负责督导并参与决策
9、大企业税收管理部门对企业涉税诉求的处理意见与其他相关部门意见一致的（　　）
A.由大企业税收管理部门直接回复企业 B.由大企业税收管理部门提请召开大企业涉税事项协调会议，明确处理意见后及时回复企业
C.由相关政策部门回复企业 D.以上答案都不对

10、税企双方签订税收遵从协议后（　　）
A.由税务总局负责通报有关税务机关 B.由省级税务局负责通报有关税务机关
C.由市级税务局负责通报有关税务机关
D.由基层局负责通报有关税务机关
11、对企业取得的各项境外所得回国抵扣时所采取的方法是（ ）。
A．分国分项进行抵扣 B．分国不分项限额抵扣
C．分项不分国限额进行抵扣 D．可全部抵扣
12、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议（以下简称合同）签订之日起( )日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续；应当在项目完工后( )日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，依法办理注销税务登记。
A.30， 15 B.15，30 C. 10，15 D. 15，10
13、企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列情况确定价格或费用（ 　 ）
A. 按照企业对其关联企业的投资情况确定
B. 按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定
C. 按照独立企业之间的业务往来确定
D. 按照行政隶属关系确定
14、在我国同发达国家谈判的协定中，建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，一般都限定仅以连续超过（ ）个月以上的为常设机构。
A. 3 B. 6 C. 9 D. 12
15、定期对税务风险管理工作进行考核，考核内容包括（　　）
A.数据采集B.风险评估.C具体应对策略和措施的运用D.数据采集、风险评估、具体应对策略和措施的运用、风险管理信息系统的操作等各环节工作的效率和效果
16、企业名册管理是指在国家税务总局的统一部署下（　　）
A.总局定点联系企业集团总部定期报送本级及其成员企业名册
B.税务总局定期报送本级及其成员企业名册
C.总局定点联系企业集团下属企业定期报送本级及其成员企业名册
D.基层税务机关定期报送本级及其成员企业名册
17、按照税收法律法规的有关规定，下面不属于反避税范围的是：（　　 ）
A.转让定价管理 B.受控外国企业管理
C. 偷税 D. 资本弱化管理
18、成本分摊协议是指企业间达成的一项协议，用以分担参与各方在研发、生产或获取资产、劳务和权利等方面的（ ），同时，确定研发、生产或获取资产、劳务、权利等活动结果带来的各参与方利益的性质和范围。
A.税金 B. 成本与风险 C.费用与损失 D. 利益
19、主管税务机关在收集资料、认定避税事实、进行税务调整等工作过程中，可按国家税务总局的有关规定，视情况对存在避税嫌疑的纳税人进行 ( )
A. 税务审计 B.纳税评估 C.税务约谈 D. 情报交换
20、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ 　 ）年内，进行纳税调整。
A、三 B、五 C、二 D、十
二、多选题（每题2分，计30分）
1、定点联系企业税务风险管理信息系统主要组成（　　　）
A.风险管理信息采集子系统 B.企业税务风险评估管理子系统 C.税务审计查账子系统 D以上答案都不对
2、风险管理信息采集子系统，用于采集企业税务风险管理信息，主要由（　　　）
A.定点联系企业数据采集分析平台模块 B.企业基本信息补充采集模块 C.企业风险管理调查问卷模块 D.税务综合软件模块
3、下列各项所得中属于来源于中国境内的所得的有（ 　 ）。
A. 因持有中国境内公司的股权而从中国境内的公司取得的股息、红利所得
B. 因任职、受雇、履约等而在中国境外提供劳务取得的劳务报酬所得
C. 转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产的所得
D. 在中国境内转让专利使用权但在中国境外使用的所得
4、下列国家或地区属于国际避税地的有（　　　）
A. 巴哈马共和国 B . 百慕大群岛 C. 瑞士 D. 中国香港
5、跨国公司和个人常用的国际避税的方式有：（　　　 ）
A．利用国际避税地 B.滥用国际税收协定
C.转让定价 D.改变居民身份
6、从反避税角度出发，国际上两个专门的标准来判断避税行为是否存在，这两个标准是：（ 　　 ）
A. 居民税收管辖权 B.公民税收管辖权
C .实质重于形式 D.税法是否被滥用
7、中国居民在遇有下列情况之一的，可以申请启动税务相互协商程序（ 　 ）
A．需申请双边预约定价安排的
B．对股息、利息、特许权使用费等的征税和适用税率存有异议的
C．对常设机构和居民身份的认定，以及常设机构的利润归属和费用扣除存有异议的
D．在税收协定的理解和执行上出现了争议而不能自行解决的
8、企业税务风险评估管理子系统，该子系统主要由包括（　　　）
A.企业税务风险分析和评价模块 B.企业税务风险自查模块
C.企业税务风险跟踪管理模块 D.税务风险管理绩效考评模块
9、关于采集风险管理信息包括（ 　　 ）
A.税务机关已掌握的企业信息 B.其他企业经营和管理基本信息 C.税收情报交换信息 D.反避税可比数据库信息
10、国际税收协定主要包括以下内容：（ 　　 ）
A. 防止重复征税
B. 避免或消除对同一项所得重复征税
C. 避免税收歧视
D. 交换税收情报
11、当企业与另一企业、公司和其他经济组织（以下统称
另一企业）有下列之一关系的，即为关联企业。( 　　 )
A．企业生产经营购进原材料、零配件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制或供应的
B. 企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利（包括工业产权、专有技术等）才能正常进行
C. 企业生产的产品或商品的销售（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制
D. 另一企业对该企业生产经营交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家族、亲属关系等
12、省以下税务机关在日常税款征收、管理与检查的过程中，发现有下列情况之一的，可收集制作自发情报。( 　　　）
A． 怀疑支付给缔约国对方居民的款项应在该国申报而未申报的
B． 怀疑缔约国对方居民通过第三方转移所得、规避缔约国税收的
C． 怀疑缔约国对方居民有偷、逃税嫌疑的
D． 怀疑关联企业之间的交易价格不符合独立企业间交易原则或其他避税嫌疑的
13、企业名册管理工作分为（　　　）
A代码准备、名册采集 B任务分发 C名册核实 D结果上报、名册反馈和工作总结
14、对关联企业的异地调查可分为（　　　 ）。
A．国内调查B．国际调查C．境内调查D．境外调查 
15、转让定价的方法（　　　　）
A.可比非受控价格法 B.再销售价格法
C.成本加成法 D.交易净利润法
E.利润分割法 F.其他合理方法
三、判断题（每题2分，计40分）
1、各地税务机关要利用企业税务风险评估管理子系统，按照风险识别、风险评价和分析、风险评估报告的程序，对定点联系企业税务风险进行科学评估（　　）
2、定量评估主要由企业税务风险评估管理子系统完成；定性评估以人工为主，采用集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、工作访谈和调查研究等方式进行（　　）
3、风险评估是一个动态循环的过程，采取定期评估和临时评估相结合，事后评估和实时评估相结合的方式（　　）
4、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。（　　）
5、成本分摊协议（Cost Contribution Arrangement, CCA，CSA）是指企业间达成的一项协议，用以分担参与各方在研发、生产或获取资产、劳务和权利等方面的成本与损失，同时，确定研发、生产或获取资产、劳务、权利等活动结果带来的各参与方利益的性质和范围。（　　）
6、企业避税的手段多种多样，而转让定价避税又是主要的方法。因此税务机关的反避税工作在当前实际上主要是针对企业利用关联企业之间的关联业务转移利润的行为进行审计、调查和调整。（　　）
7、对中等风险企业，要通过开展风险评估和测试，辅导企业开展自我检查等方式处理风险，适当加大督导和复核的力度（　　）
8、企业名册的范围和内容由国家税务总局根据税收管理工作需要逐年规范、完善（　　）
9、总机构设在中国境外的外国企业在我国设立的分支机构仅就来源于中国境内的所得向我国税务机关申报纳税。
（ 　 ）
10、子公司本身是一个独立的法人实体，不应因其在经营上受控于母公司，而认为是其母公司的常设机构。但是，如果子公司有权代表母公司或该母公司的其它子公司签订合同，应视其为非独立代理人，构成该母公司或该母公司的其它子公司的常设机构。（ 　
11、预提所得税不是一个税种，而是对非居民企业取得的来源于我国境内的所得实行源泉扣缴方式征收企业所得税。（　　）
12、源泉扣缴所得的范围包括股息、红利、利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得或国务院规定的其他所得。（　　）
13、风险管理信息采集子系统，用于采集企业税务风险管理信息，主要由定点联系企业数据采集分析平台模块、企业基本信息补充采集模块和企业风险管理调查问卷模块组成（　　）
14、企业税务风险评估管理子系统，用于处理采集到的各种税务风险管理信息，利用数据挖掘、模糊运算、商业智能等技术，综合运用定量与定性相结合开展风险评估（　　）
15、税务审计查账子系统，用于对需要采取现场审计调查的企业实施计算机审计查账和特别纳税调整调查（　　）
16、预约定价安排是税企双方在关联交易发生之前达成一项协议，确定未来年度关联交易的定价原则和方法。（　　）
17、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（　　）
18、《特别纳税调整实施办法（试行）》第十四条对同期资料应包括的内容做了明确规定，包括企业组织结构、生产经营情况、关联交易情况、可比性分析、转让定价方法的选择和使用等几个方面。（　　）
19、关联公司间的代垫费用不属于关联交易。（　　）
20、资本弱化的主要结果是增加利息扣除，同时减少对股息的扣除。（　　）
四、简答题（每题5分，计10分）
1、国家税务总局统筹安排企业名册管理工作，其职责包括：
　（1）规范企业名册范围和内容，完善企业名册管理办法；
　（2）组织总局定点联系企业集团总部开展企业名册整理和报送工作；
　（3）组织省以下税务机关开展企业名册核实工作；
　（4）向总局定点联系企业集团总部反馈企业名册核实结果，引导其开展企业名册校正工作；
　（5）其他全国性的企业名册管理工作。
2、什么是非居民企业？非居民企业分为哪两种类型：
非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
（1）在中国境内设立机构、场所的企业，主要是外国企业在中国境内的分公司或常驻代表机构，承包承包工程作业和提供劳务的企业。
（2）在我国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得，主要是转让财产所得，股息、红利等权益性投资所得，利息所得，租金所得，特许权使用费所得和其他所得。

试题答案
单选题
1C 2B 3D 4A 5B 6C 7C 8A 9A 10A 11B 12A 13C 14B 15D 16A 17C 18B 19C 20D
多选题
1（ ABC）2（ABC）3（ AC ）4（ABCD）5（ABCD ）6（ C D ）
7 ABCD）8（ABCD）9（ ABCD ）10（ ABCD ）11( ABCD )
12( ABCD）13( ABCD）14（CD ）15（ABCDEF）
判断题
1（正确）2（正确）3（正确）4（正确）5（错误）6（正确）7（正确）8（正确）9（正确）10（正确）11（正确）12（正确）13（正确）14（正确）15（正确）16（正确）17（错误）18（正确）19（错误）20（正确）
简答题
1、国家税务总局统筹安排企业名册管理工作，其职责包括：
　（1）规范企业名册范围和内容，完善企业名册管理办法；
　（2）组织总局定点联系企业集团总部开展企业名册整理和报送工作；
　（3组织省以下税务机关开展企业名册核实工作；
　（4）向总局定点联系企业集团总部反馈企业名册核实结果，引导其开展企业名册校正工作；
　（5）其他全国性的企业名册管理工作。
2、什么是非居民企业？非居民企业分为哪两种类型：
非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。类型有
（1）在中国境内设立机构、场所的企业，主要是外国企业在中国境内的分公司或常驻代表机构，承包承包工程作业和提供劳务的企业。
（2）在我国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得，主要是转让财产所得，股息、红利等权益性投资所得，利息所得，租金所得，特许权使用费所得和其他所得。